2.3 Анализ кредитного риска портфеля оао Банк «Финансы и Кредит»

После изучения структуры кредитных вложений их следует проанализировать с качественной; а именно: с точки зрения степени кредитного риска, уровня обеспеченности кредитов и эффективности кредитной деятельности, в целом.

Кредитный риск, или риск невозврата долга, может быть промышленным (связанный с вероятностью спада производства или спроса на продукцию определенной области); риск, обусловленный невыполнением по определенным причинам договорных условий; риск, связанный с трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку), и риск форс-мажорных обстоятельств.

Особое внимание уделяют качеству кредитного портфеля, защищенности его от кредитного риска, который представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Структура кредитного портфеля по степени риска

Группы кредитов по степени риска	2007		2008		Оклонения
	тыс.грн.	Уд. вес., %	тыс.грн.	тыс.грн.	Уд. вес., %	Структу-ра,%
1.Стандартные	1450704	24,4	2675897	23,4	1225193	-1
2.Под контролем	1236666	20,8	2824558	24,7	1587892	3,9
3.Субстандартные	2943026	49,5	5351793	46,8	2408767	-2,7
4.Сомнительные	315112	5,3	583208	5,1	268096,3	-0,2
5.Безнадежные	0	0	0	0	0	0
Всего	5945508	100	11435456	100	5489948	х

Из таблицы видно, что структура кредитного портфеля улучшилась. Уровень кредитов под контролем возрос на 3,9 %, уровень сомнительных кредитов снизился на 0,2 % , это говорит о снижении кредитного риска для банка.

Качественное оценивание кредитного портфеля имеет цель, прежде всего, максимально снизить риск невозврата кредита, который ведет к значительным потерям для банков и может привести его к банкротству.

Для оценивания качества кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска применяются такие показатели:

- коэффициент покрытия классифицированных кредитов;

- удельный вес взвешенных классифицированных кредитов;

- коэффициент удельного веса проблемных кредитов;

- коэффициент удельного веса убыточных кредитов.

Перечисленные показатели нужно проанализировать в динамике, выявить тенденцию к их изменению и причине их ухудшения. Расчет этих коэффициентов помогает определить тенденции ухудшения финансового состояния и пути увеличения экономической эффективности кредитных операций.

Коэффициент покрытия классифицированных кредитов (Кпкк) рассчитывается как отношение взвешенных классифицированных кредитов (Квз.кл) к капиталу (К) банка:

(2.6)

Этот показатель комплексно характеризует качество кредитного портфеля с точки зрения риска в совокупности с его защищенностью собственным капиталом. Повышение этого коэффициента в динамике считается отрицательным явлением и свидетельствует о повышении вероятности убытка в будущем.

Коэффициент удельного веса взвешенных классифицированных кредитов (Кп.вв.кл.) рассчитывается как отношение взвешенных классифицированных кредитов (Кзв.кл.) к общей сумме займов (П).

(2.7)

Взвешенные классифицированные кредиты рассчитываются умножением суммы кредитов определенной группы риска на соответствующий коэффициент.

Коэффициент просроченных кредитов (Кпк) рассчитывается как отношение кредитов с просроченной выплатой процентов и основной суммы долга (Ппроср.) к общему объему кредитов (П):

(2.8)

Этот коэффициент указывает на ту часть кредитов, в портфеле банка, выплаты по которым были несвоевременно погашены, и на те, которые не были погашены вообще. Высокий процент свидетельствует об ухудшении кредитной деятельности банка. Значительный прирост за анализируемый период свидетельствует о возможных значительных убытках в перспективе.

Коэффициент убыточности займов (Куб) рассчитывается как соотношение убытка по кредитам, полученным за анализируемый период (Ук) к среднему общему объему кредитов (КП), или к общему объему кредитов.

(2.9)

Коэффициент убыточности определяет часть кредитов, которые за определенный период привели к убытку. Рост этого показателя может свидетельствовать об ухудшении политики соблюдения допустимого уровня риска.

Для расчета этих показателей сначала необходимо рассчитать сумму классифицированных кредитов (табл. 2.8.)

Таблица 2.8 - Классификация кредитов, тыс.грн.

Группа риска кредитов	2007			2008
	Тыс.грн.	Коэффициент риска	Взвеш. на коэфф. риска	Тыс.грн.	Коэффици ент риска	Взвеш. на коэфф риска
1.Стандартные	1450704	0,01	14507,0	2675897	0,01	26759,0
2.Под контролем	1236666	0,05	61833,3	2824558	0,05	141227,9
3.Субстандартные	2943026	0,2	588605,3	5351793	0,2	1070358,7
4.Сомнительные	315112	0,5	157556,0	583208	0,5	291604,1
5.Безнадежные	0	1	0,0	0	1	0,0
Итого	5945508	х	822501,6	11435456	х	1529949,7

Возросла сумма взвешенных кредитов по степени риска в отчетном периоде и составляет 1529949,7 тыс.грн. против 822501,6 тыс.грн. в базовом периоде.(186,01 %). Однако это нельзя назвать негативной тенденцией, так как это вызвано в большей степени увеличением кредитного портфеля, динамика которого в свою очередь составила – 192,34 % .

Рассчитаем коэффициенты качества кредитного портфеля:

• Коэффициент удельного веса взвешенных классифицированных кредитов (коэффициент качества кредитного портфеля) в отчетном периоде представлял:

На 01.01.2008. – 822501,6 / 7340279 = 0,112

На 01.01.2009. – 1529949,07 / 14634431 = 0,105

Коэффициент качества кредитного портфеля стал лучше на 0,008.

• Коэффициент покрытия взвешенных классифицированных кредитов собственным капиталом:

На 01.01.2008. – 822501,6 / 697985 = 1,178

На 01.01.2009. – 1529949,07 / 1785333 = 0,857

Коэффициент свидетельствует об ухудшении защитной функции капитала банка.

Рассмотренные методики анализа кредитного портфеля предусматривают комплексный подход к его изучению, дают возможность оценить его структуру и динамику по всем возможным направлениям, провести качественное оценивание кредитного портфеля, с целью максимально снизить кредитный риск, наметить основные пути усовершенствования управления кредитным портфелем банка.