- •Оглавление
- •Введение
- •1 Теоретические основы анализа кредитоспособности заемщика и оценки кредитного риска
- •1.1 Сущность финансового анализа коммерческого банка
- •1.2 Экономическая сущность, понятие и необходимость осуществления анализа кредитоспособности заемщика и методы оценки кредитного риска
- •1.3 Кредитный риск и его источники
- •Сравнительная характеристика методик оценки кредитного риска
- •1.5 Нормативно-правовое регулирование кредитных рисков и оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка
- •2 Анализ кредитоспособности заемщика и оценка кредитного риска
- •2.1 Структурно-логическая схема анализа кредитоспособности заемщика и оценки кредитного риска Банк «Финансы и Кредит»
- •2.2 Структурно-динамический анализ кредитного портфеля оао Банк «Финансы и Кредит»
- •2.3 Анализ кредитного риска портфеля оао Банк «Финансы и Кредит»
- •2.4 Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в оао Банк «Финансы и Кредит»
- •2.5 Методы оценки кредитоспособности заемщика используемые в оао Банк «Финансы и Кредит»
- •3 Политика управления кредитным риском и методами оценки кредитоспособности заемщика
- •3.1. Методы управления кредитным риском
- •3.2. Кредитная политика банка как основа управления кредитным риском
- •3.3. Пути совершенствования управления кредитным риском
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Приложение е Отчет о Финансовых результатах оао Банк «Финансы и Кредит»
- •Приложение ж Анализ структуры актива Баланса Банка «Финансы и Кредит»
- •Приложение з Структура кредитного портфеля банка оао Банк «Финансы и Кредит», за 2007, 2008 гг. , анализ динамики.
- •Приложение к
- •На ____31 декабря____ 2008_ р.
- •Приложение л
- •Звіт про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
Список использованных источников
-
Закон Украины «О банках и банковской деятельности», N 1828-IV от 22.06.2004 г. // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua
-
Законом Украины «О залоге» // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua
-
Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 28.08.2001 N 368 http://www.ligazakon.ua/
-
Инструкция «О кассовых операциях в банках Украины» № 337 от 14.08.2003 // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua
-
Постановление № 22 от 21.01.2004 «Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте» // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua
-
Положение «О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами» №516 от 03.12.03 г. (с изменениями и дополнениями.) // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua
-
Методичні вказівки з інспектування банків «Система оцінки ризиків»: Постанова Правління НБУ від 15.03.2004 р. № 104 // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua
-
Письмо Банка России от 23 июня 2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках».
-
«Голос Украины» № 17 от 30.01.2009
-
Анализ банковской деятельности: Пособие / А.М. Герасимович, М.Д. Алексеенком др.; Под ред. А.М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2003. – 599с.
-
Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі / Монографія. — К.: КНЕУ, 2002. — 316 с.
-
Аналіз ринку банківських послуг / В.Б. Захожай, С.С Герасименко, Т.О. Терещенко та ін..; За заг. ред.. В.Б. Захожая, С.С. Герасименка: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. – К. МАУП, 2007. – 188 с.
-
Анализ финансовых результатов банковской деятельности. Буевич С.Ю., Королев О.Г. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2005. — 160 с.
-
Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ под ред. Проф. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997
-
Банковское дело: Ученик. – 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 672с.: ил.
-
Банковское дело: Ученик. – 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 464с.: ил.
-
Банковское дело: учебник / под ред.д-ра.экон.наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2009. – 766 с.
-
Банковское дело. Справочное пособие. Под ред. Ю.А.Бабичевой. - М.: Экономика, 1994. - 400с.
-
Банківські операціі: підручник/ А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Мороза.- К.: КНЕУ,2000. - 384 с.
-
Банковские риски: учебное пособие/ кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук. Проф. Н.И. Валенцовой. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2009. – 232 с.
-
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов. – М.: Логос, 2002.
-
Бернар И.В., Колли Ж.К. Толковый экономический и финансовый словарь. М., 1997. – С.502.
-
Васюренко О.В. Банковские операции: Учебн. пособие. - К.: Т-во «Знання», КОО, 2001. – 255с.
-
Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльности. // Электронный ресурс. Сайт: Електронна інтернет онлайн "Бібліотека Студента UaRus" . Режим доступа: http://studentbooks.com.ua/content/view/116/54/1/98/ Свободный.
-
Даль В. Толковый словарь живого великорусского языка. М., 1981. Т. 2. С. 99.
-
Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой: Учебник. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 620с.
-
Дмитренко М.Г., Потлатюк В.С. Кредитование и контроль: Учебно методическое пособие. – К.: «Кондор», 2005. – 296с.
-
Кредитування та ризики: Навчальний посібник. – К.: «Видавничий дім «Професіонал», 2009. – 480 с.
-
Основы банковского менеджмента / Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Инфра-М, 1995.-
-
Примостка Л.О. Финансовый менеджмент банка: Навч. пособие. – К.: КНЕУ, 2004. – 280 с.
-
Снігурська Л.П. Банківські операції і послуги: навч. посіб. для студ. вищ. навч. зал. – К.: МАУП. 2007. – С.197.
-
Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика, 2000. – 455 с.
-
Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Изд-во «ИНФРА-М», 2005 – 654 с.
-
Чернов В.Г., Илларионов А.В. Сравнительная классификация методов оценки кредитных рисков // Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.rusnauka.com/TIP/All/Economica/148.html Свободный.
-
Андреева Г.В. Скоринг как метод оценки кредитного риска. // Банковские Технологии. 2000. - № 6.
-
Финансовый анализ: Учебное пособие. / Р.А. Костырко. – Х.: Фактор, 2007. – 784 с.
-
Корниенко Т.А. Методика определения класса заемщика для расчета размера резерва возмещение потерь по кредитным операциями. // Вестник Национального банка Украины, № 3 (49), март 2000. – 35-37с.
-
Кредитування та ризики: Навчальний посібник. – К.: «Видавничий дім «Професіонал», 2009. – 480 с.
-
Стратегический план развития Банка «Финансы и Кредит» на период до 2010 г.
-
Котина О.В. Аналитика с нуля, или Уроки банковской аналитики // Банковский менеджмент (рус.).- 2007.- № 2.- C.2-6
-
Пашков А. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. 1996. №3.С.29.
-
Сагитдинов М. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. 1997.№10.С.7
-
Штырова И.А. «Современное состояние кредитного риск-менеджмента» // «Бизнес и банки» - №46-2003-с.2
-
http://www.bank.gov.ua
-
http://www.fc.kiev.ua
Приложение А
Структура кредитного риска
Приложение Б
Этапы оценивания кредитоспособности заемщика
Приложение В
Показатели анализа кредитоспособности заемщика - юридического лица
Показатель |
Формула расчета |
Нормативное значение |
1 |
2 |
3 |
1. Показатели ликвидности |
||
1.1. Коэффициент мгновенной ликвидности (КЛ1) (НБУ) |
КЛ1=АВ/ТО, где Ав — высоколиквидные активы = Денежные средства + их эквиваленты + Текущие финансовые инвестиции; ТО — текущие (краткосрочные) обязательства = = Краткосрочные кредиты + Расчеты с кредиторами |
>0,25 |
1.2. Коэффициент текущей ликвидности (КЛ2) (НБУ) |
КЛ2=Ал / ТО , где Ал — ликвидные активы = Высоколиквидные активы + Дебиторская задолженность + Векселя получены |
>0,5 |
1.3. Коэффициент общей ликвидности (КЛ) (НБУ) |
КЛ = Ао / ТО , где Ао — оборотные активы |
>2,0 |
2. Показатели задолженности |
||
2.1. Коэффициент покрытия основных средств |
Основные средства / Собственный капитал |
0,75...1 |
2.2. Коэффициент краткосрочной задолженности |
Краткосрочные обязательства / Собственный капитал |
>0,5 |
2.3. Коэффициент покрытия общей задолженности |
Общая сумма обязательств / Собственный капитал |
<2 |
3. Показатели погашения долга |
||
3.1. Коэффициент денежного потока |
Прибыль - Налоги + Амортизация - Дивиденды |
= 1 |
|
Ссуды со сроком погашения до одного года |
|
3.2. Коэффициент процентных выплат |
Прибыль к уплате налогов + Процентные платежи |
>1 |
|
Процентные платежи |
|
4. Финансовая Устойчивость |
||
4.1. Коэффициент маневренности собственных средств (КМ) (НБУ) |
КМ = (Ск-Ан)/Ск, где Ск — собственный капитал предприятия; Ан — необратимые активы |
>0,5 |
4.2. Коэффициент независимости (КН) (НБУ) |
Кн = Зк/Ск, где Зк — привлеченные средства (долгосрочные и текущие обязательства) |
>1,0 |
5. Показатели деловой активности (оборачиваемости) |
||
5.1. Коэффициент обращения дебиторских счетов |
Средняя сумма дебиторских счетов х 365 / Сумма продажи в кредит |
|
5.2. Коэффициент обращения запасов |
Запасы х 365 |
|
|
Себестоимость проданных товаров |
|
5.3. Коэффициент обращения кредиторской задолженности |
Счета к выплате х 365 Сумма покупок |
|
Продолжение приложения В
1 |
2 |
3 |
6. Показатели рентабельности |
||
6.1. Рентабельность активов Rа (НБУ) |
Rа = Пч /А где Пч — чистая прибыль; А — активы |
Увеличение |
6.2. Рентабельность продажи Рп(НБУ) |
Rп = Пч/ОР, где ОР - объем реализации продукции (без НДС) |
|
6.3. Рентабельность акционерного капитала |
Чистая прибыль х 100 / Акционерный капитал |
|
7. Показатели оценки средств заемщика |
||
7.1. Коэффициент обеспечения собственными источниками |
Источника собственных средств / Валюта баланса |
>0,5 |
7.2. Соотношение неликвидных и ликвидных средств |
Основные средства + Прочие внеоборотные активы |
1,0 |
Запасы + Расхода + Денежные средства + + Расчеты + Другие активы |
||
7.3. Соотношение собственных и ссудных средств |
Собственные средства - (Основные средства + Прочие внеоборотные активы) |
>0,5 |
Кредиты, ссуды и расчеты с кредиторами всех видов |
||
8. Денежные потоки |
||
Отношение чистых поступлений в сумму основного долга |
(Псм - (Зм*n)-НП) / СК Псм — среднемесячные поступления на счета заемщика на протяжении трех последних месяцев (за исключением кредитных средств); n — количество месяцев действия кредитного соглашения; Зм — ежемесячные условно-постоянные денежные платежи заемщика (административно-хозяйственные расходы и т.п.); Нп — налоговые платежи и сумма других обязательств перед кредиторами, которые должны быть уплачены из счета заемщика, кроме сумм обязательств, срок погашения которых превышает срок действия кредитного соглашения (по данным последнего баланса); СК — сумма кредита и проценты за ним |
|
Приложение Г
Общая схема анализа кредитоспособности и методов оценки кредитного риска
Приложение Д
Баланс ОАО Банк «Финансы и Кредит»
АКТИВ |
2007 |
2008 |
01.12.2009 |
Средства в Национальном банке Украины и наличные средства банка |
448681 |
642073 |
1025623 |
Ценные бумаги, которые рефинансируются Национальным банком Украины |
106 |
18825 |
10853 |
Средства в других банках |
552003 |
877025 |
1031068 |
Ценные бумаги в портфеле банка |
235903 |
1390909 |
638054 |
Ценные бумаги в портфеле банка на продажу |
75830 |
85880 |
40592 |
Кредиты и задолженность клиентов |
5786550 |
11129351 |
14743637 |
Основные средства и нематериальные активы |
116735 |
156616 |
156378 |
Нематериальные активы |
|
|
|
Насчитанные доходы к получению |
91898 |
191646 |
415584 |
Отсроченный налоговый актив |
|
6912 |
6912 |
Прочие активы |
32528 |
135132 |
134463 |
Отсроченные активы, предназначенные для продажи |
45 |
62 |
|
Всего активов |
7340279 |
14634431 |
17599454 |
ПАССИВ |
|
|
|
Средства на счетах юридических лиц |
1940293 |
4437162 |
3237028 |
Средства на счетах физических лиц |
3089246 |
4530039 |
6334910 |
Задолженность перед НБУ |
|
|
0 |
Задолженность перед банками |
1300485 |
3503589 |
5153838 |
Сберегательные (депозитные) сертификаты эмитированные банком |
0 |
0 |
0 |
Долговые ценные бумаги эмитированные банком |
0 |
0 |
0 |
Начисленные затраты к уплате |
102886 |
157134 |
248586 |
Отсроченные налоговые обязательства |
4134 |
2289 |
2280 |
Прочие обязательства |
205250 |
218885 |
138275 |
Всего пассивов |
6642294 |
12849098 |
15114917 |
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
|
|
|
Уставной капитал |
519000 |
1276500 |
2000000 |
Резервы, капитализированные дивиденды и другие фонды банка |
60847 |
161534 |
316088 |
Резервы переоценки основных средств и нематериальных активов |
16315 |
16796 |
16772 |
Резервы переоценки ценных бумаг |
20 |
50557 |
0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
116 |
392 |
425 |
Прибыль/ убыток отчетного года, которая ожидает утверждения |
101687 |
279554 |
151252 |
Всего собственный капитал |
697985 |
1785333 |
2484537 |
Всего пассивов |
7340279 |
14634431 |
17599454 |