- •Вопросы к письменному зачету
- •Понятие и структура законодательства о налогах и сборах.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени (указать случаи, когда они имеют обратную силу, не имеют обратной силы, могут иметь обратную силу).
- •Признаки налога и сбора. В чем отличие сбора от налога?
- •Элементы налога и сбора (определение каждого элемента).
- •Понятие носителя налога.
- •Какие основания могут быть при установлении дифференцированных ставок налогов?
- •Что значит установить налог, установить сбор?
- •Порядок установления и введения федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •Перечень федеральных, региональных, и местных налогов и сборов. Кто устанавливает этот перечень?
- •В какой момент налог считается уплаченным?
- •Права налогоплательщиков.
- •Виды налоговых проверок.
- •Процедура проведения камеральной налоговой проверки (основание проведения, продолжительность и др.).
- •Процедура проведения выездной налоговой проверки (основание проведения, продолжительность, период проверки и др.)
- •Субъекты налоговых преступлений. Виды налоговых преступлений (по Уголовному кодексу рф).
- •Субъекты и объекты ндс.
- •Формулы для исчисления ндс.
- •Условия принятия ндс к вычету. !!!!!
- •Ставки ндс. В каких случаях применяется расчетная налоговая ставка?
- •18% При реализации: во всех остальных случаях
- •Виды ставок акцизов.
- •Субъекты ндфл.
- •Объекты ндфл в денежной форме, в натуральной форме.
- •Налоговый период ндфл
- •1 Календарный год
- •Момент определения даты получения дохода для целей исчисления ндфл
- •Виды вычетов при исчислении ндфл.
- •Виды профессиональных налоговых вычетов при исчислении ндфл.
- •Виды материальной выгоды для целей обложения ндфл.
- •Обязанности налогового агента в случае получения налогоплательщиком физическим лицом дохода в натуральной форме.
- •Сроки уплаты ндфл и авансовых платежей ндфл, в том числе и для индивидуальных предпринимателей.
- •Ставки ндфл.
- •35% (Выигрыши, призы, лотереи, %по вкладам, за пользование ср-в кооператива)
- •Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций
- •Классификация расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций (по статьям; по элементам).
- •Ставки налога на прибыль, зачисляемые в бюджеты бюджетной системы рф и порядок их установления
-
Ставки ндфл.
13%
35% (Выигрыши, призы, лотереи, %по вкладам, за пользование ср-в кооператива)
30% (для нерез-ов за искл: доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, высококвалифицированные специалисты, по оказанию содействия добровольному переселению)
9% (в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами; доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.)
-
Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций
доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
внереализационные доходы
-
Классификация расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций (по статьям; по элементам).
Расходы, связанные с производством и реализацией:
1) материальные расходы
-на приобретение сырья и (или) материалов
- на приобретение комплектующих изделий
- на приобретение топлива, воды, энергии всех видов
- на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями
- связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения
2) расходы на оплату труда
- премии
- компенсации, надбавки к тарифным ставкам и окладам
- бесплатно предоставляемых коммунальных услуг, питания и продуктов
- форменная одежда и обмундирования
- отпуск, декрет, проезд, надбавка районныех коэф.
3) суммы начисленной амортизации;
4) прочие расходы.
- обязательное пенсионное, соц. и мед. страхование
- сертификация, декларирование
- комиссионные сборы др.организаций…
Расходы на освоение природных ресурсов
Расходы на научные исследования
Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование
-
(Точно не знаю) В какие расходы включаются налоги при исчислении налога на прибыль организаций?
-расходы, связанные с производством и реализацией
-внереализованные расходы
-убытки, приравненные к внереализованным расходам
-расходы, не учитываемые в целях налогообложения
-
Ставки налога на прибыль, зачисляемые в бюджеты бюджетной системы рф и порядок их установления
Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере:
2 %, зачисляется в федеральный бюджет;
18 % , зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 %
-
Методы (способы) начисления амортизации для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
1) линейный метод;
2) нелинейный метод.
-
Механизмы начисления амортизации для целей налогообложения налогом на прибыль.
Ускоренная амортизация - реализуется через повышающие коэффициенты, применяемые к основной норме амортизации
Замедленная амортизация-реализуется через понижающий коэффициент, применяемый к основной норме амортизации(авто, микроавтобусы)
-
Налоговый и отчетные периоды по налогу на прибыль организаций.
Налоговым периодом признается календарный год. При этом возможно 2 варианта отчетных периода:
-Первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
-месяц, два месяца, три и т.д до окончания календарного года
-
Ставки налога на имущество организаций и порядок их установления.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
-
Понятие специального налогового режима.
Особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами
-
Виды специальных налоговых режимов.
- Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный алог)
- Упрощенная система налогообложения
- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
-Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
-
Уплату каких налогов заменяет единый налог на вмененный доход?
налог на прибыль организаций
налог на имущество организаций
налога на добавленную стоимость за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Для ИП:
налога на доходы физических лиц
налога на имущество физических лиц
-
Объект обложения единым налогом на вмененный доход.
вмененный доход налогоплательщика
-
Ставка единого налога на вмененный доход.
15 процентов величины вмененного дохода
-
Назначение корректирующих коэффициентов при исчислении единого налога на вмененный доход.
-
Налогоплательщики единого налога по упрощенной системе налогообложения.
организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
Региональных налоговых органов нет - единая централизованный орган
Являются ли филиалы и обособленные подразделения налогоплательщиками – нет
Физические лица являются налогоплательщиками - не зависимо от возраста