- •Вопросы к письменному зачету
- •Понятие и структура законодательства о налогах и сборах.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени (указать случаи, когда они имеют обратную силу, не имеют обратной силы, могут иметь обратную силу).
- •Признаки налога и сбора. В чем отличие сбора от налога?
- •Элементы налога и сбора (определение каждого элемента).
- •Понятие носителя налога.
- •Какие основания могут быть при установлении дифференцированных ставок налогов?
- •Что значит установить налог, установить сбор?
- •Порядок установления и введения федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •Перечень федеральных, региональных, и местных налогов и сборов. Кто устанавливает этот перечень?
- •В какой момент налог считается уплаченным?
- •Права налогоплательщиков.
- •Виды налоговых проверок.
- •Процедура проведения камеральной налоговой проверки (основание проведения, продолжительность и др.).
- •Процедура проведения выездной налоговой проверки (основание проведения, продолжительность, период проверки и др.)
- •Субъекты налоговых преступлений. Виды налоговых преступлений (по Уголовному кодексу рф).
- •Субъекты и объекты ндс.
- •Формулы для исчисления ндс.
- •Условия принятия ндс к вычету. !!!!!
- •Ставки ндс. В каких случаях применяется расчетная налоговая ставка?
- •18% При реализации: во всех остальных случаях
- •Виды ставок акцизов.
- •Субъекты ндфл.
- •Объекты ндфл в денежной форме, в натуральной форме.
- •Налоговый период ндфл
- •1 Календарный год
- •Момент определения даты получения дохода для целей исчисления ндфл
- •Виды вычетов при исчислении ндфл.
- •Виды профессиональных налоговых вычетов при исчислении ндфл.
- •Виды материальной выгоды для целей обложения ндфл.
- •Обязанности налогового агента в случае получения налогоплательщиком физическим лицом дохода в натуральной форме.
- •Сроки уплаты ндфл и авансовых платежей ндфл, в том числе и для индивидуальных предпринимателей.
- •Ставки ндфл.
- •35% (Выигрыши, призы, лотереи, %по вкладам, за пользование ср-в кооператива)
- •Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций
- •Классификация расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций (по статьям; по элементам).
- •Ставки налога на прибыль, зачисляемые в бюджеты бюджетной системы рф и порядок их установления
Вопросы к письменному зачету
-
Понятие и структура законодательства о налогах и сборах.
Законодательство о налогах и сборах - это совокупность норм, содержащихся в законах РФ и принятых на их основе законов субъектов РФ, актов представительных органов местного самоуправления, которые уста-навливают:
- систему налогов и сборов;
- общие принципы налогообложения;
- основания возникновения и прекращения отношений собственников и государства по уплате налогов;
- формы и методы налогового контроля;
- ответственность за нарушение налогового законодательства.
Законодательство о налогах и сборах включает:
- законодательство РФ о налогах и сборах (налоговый кодекс, федеральные законы).
- законодательство субъектов РФ о налогах и сборах (законы субъектов РФ);
- нормативно-правовые акты органов местного самоуправления о нало-гах и сборах (решения).
-
Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени (указать случаи, когда они имеют обратную силу, не имеют обратной силы, могут иметь обратную силу).
Все акты законодательства о налогах и сборах (федерального, регионального и местного уровней) вступают в силу при наличии двух условий:
- по истечении одного месяца после официального опубликования (при-меняется и для налога, и для сбора);
- не ранее первого числа очередного налогового периода (применяется только для налогов).
Особые правила применяются при введении новых налогов и сбо-ров (федеральных, региональных, местных).
Они вступают в силу:
- не ранее первого января года, следующего за годом их принятия;
- не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
Внесение изменений и дополнений в налоговое законодательство о федеральных, региональных и местных налогах, предполагающих их вступление в силу в течение финансового года допускаются только в случае внесения соответствующих изменений и дополнений в нормативный акт о федеральном, региональном, местном бюджете на текущий финансовый год.
Законодательные акты о налогах и сборах, изменяющие или дополняющие действующий порядок, не имеют обратной силы в случаях, когда они:
- устанавливают новые налоги и сборы;
- увеличивают размер налогов и сборов;
- устанавливают или отягчают ответственность.
Законодательные акты о налогах и сборах, изменяющие и дополняющие действующий порядок, имеют обратную силу в случаях, когда они:
- устраняют или смягчают ответственность;
- устанавливают дополнительные гарантии защиты прав участников налоговых отношений.
Законодательные акты о налогах и сборах, изменяющие и дополняющие действующий порядок, могут иметь обратную силу в случаях, когда они:
- отменяют налоги и сборы;
- уменьшают размеры налогов и сборов;
- изменяют обязанности участников налоговых отношений;
- иным образом улучшают положение участников налоговых правоотношений.
Отмена налогов и сборов происходит в результате:
- отмены действия того или иного налога, закона (акта);
- в результате истечения срока действия нормативного акта, которым был введен налог;
- признания нормативного акта, устанавливающего налог, неконституционным актом и, как следствие, утратившим силу.