- •Вопросы к письменному зачету
- •Понятие и структура законодательства о налогах и сборах.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени (указать случаи, когда они имеют обратную силу, не имеют обратной силы, могут иметь обратную силу).
- •Признаки налога и сбора. В чем отличие сбора от налога?
- •Элементы налога и сбора (определение каждого элемента).
- •Понятие носителя налога.
- •Какие основания могут быть при установлении дифференцированных ставок налогов?
- •Что значит установить налог, установить сбор?
- •Порядок установления и введения федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •Перечень федеральных, региональных, и местных налогов и сборов. Кто устанавливает этот перечень?
- •В какой момент налог считается уплаченным?
- •Права налогоплательщиков.
- •Виды налоговых проверок.
- •Процедура проведения камеральной налоговой проверки (основание проведения, продолжительность и др.).
- •Процедура проведения выездной налоговой проверки (основание проведения, продолжительность, период проверки и др.)
- •Субъекты налоговых преступлений. Виды налоговых преступлений (по Уголовному кодексу рф).
- •Субъекты и объекты ндс.
- •Формулы для исчисления ндс.
- •Условия принятия ндс к вычету. !!!!!
- •Ставки ндс. В каких случаях применяется расчетная налоговая ставка?
- •18% При реализации: во всех остальных случаях
- •Виды ставок акцизов.
- •Субъекты ндфл.
- •Объекты ндфл в денежной форме, в натуральной форме.
- •Налоговый период ндфл
- •1 Календарный год
- •Момент определения даты получения дохода для целей исчисления ндфл
- •Виды вычетов при исчислении ндфл.
- •Виды профессиональных налоговых вычетов при исчислении ндфл.
- •Виды материальной выгоды для целей обложения ндфл.
- •Обязанности налогового агента в случае получения налогоплательщиком физическим лицом дохода в натуральной форме.
- •Сроки уплаты ндфл и авансовых платежей ндфл, в том числе и для индивидуальных предпринимателей.
- •Ставки ндфл.
- •35% (Выигрыши, призы, лотереи, %по вкладам, за пользование ср-в кооператива)
- •Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций
- •Классификация расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций (по статьям; по элементам).
- •Ставки налога на прибыль, зачисляемые в бюджеты бюджетной системы рф и порядок их установления
-
Признаки налога и сбора. В чем отличие сбора от налога?
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Признаки:
-обязат.платеж
- денежный платеж
- индивидуально-безвозмездный платеж
-уплата в целях финансового обеспечения деят-ти гос.власти и мест.самоуправ.
Относительная регулярность-периодичность уплаты
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)
Признаки:
-обязательн.платеж
Денежный платеж
- в связи с услугой
Индивидуальная возмезность
Нерегулярность изьятия денежных средств
-уплата в целях покрытия трат, связанных с получе6нием определенных услуг и прав
-
Элементы налога и сбора (определение каждого элемента).
|
Наименование элемента |
Содержание элемента |
|
Налоги |
|
|
Субъект налога (налогоплательщик), ст. 19 |
Организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги. |
|
Объект налога, ст. 38 |
реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога (с 01.01.2007) |
|
Налоговая база, ст. 53 |
Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения |
|
Налоговый период, ст. 55 |
Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи. |
|
Налоговая ставка, ст. 53 |
Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. |
|
Порядок исчисления налога, ст. 52 |
Совокупность действий соответствующего лица по определению суммы налога, причитающегося уплате в бюджет. Налогоплательщики самостоятельно исчисляют сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. |
|
Порядок и сроки уплаты налога, ст. 57, 58 |
Технические приемы фактического внесения суммы налога в соответствующий бюджет в установленные сроки. Уплата налога производится в наличной и безналичной форме. Сроки уплаты определяются календарной датой или истечением времени, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. |
|
Сборы |
|
|
Субъект сбора (плательщик), ст. 19 |
Организации и физические лица, на которых, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, возложена обязанность уплачивать сборы. |
|
Размер сборов, ст. 53 |
|
|
Порядок и сроки уплаты, ст. 57, 58 |
Технические приемы фактического внесения суммы сбора в соответствующий бюджет в установленные сроки. Уплата сбора производится в наличной и безналичной форме. Сроки уплаты определяются календарной датой или истечением времени, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. |
|
Иные элементы применительно к конкретным сборам |
В Налоговом кодексе РФ не установлены. |