- •Вопросы к письменному зачету
- •Понятие и структура законодательства о налогах и сборах.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени (указать случаи, когда они имеют обратную силу, не имеют обратной силы, могут иметь обратную силу).
- •Признаки налога и сбора. В чем отличие сбора от налога?
- •Элементы налога и сбора (определение каждого элемента).
- •Понятие носителя налога.
- •Какие основания могут быть при установлении дифференцированных ставок налогов?
- •Что значит установить налог, установить сбор?
- •Порядок установления и введения федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •Перечень федеральных, региональных, и местных налогов и сборов. Кто устанавливает этот перечень?
- •В какой момент налог считается уплаченным?
- •Права налогоплательщиков.
- •Виды налоговых проверок.
- •Процедура проведения камеральной налоговой проверки (основание проведения, продолжительность и др.).
- •Процедура проведения выездной налоговой проверки (основание проведения, продолжительность, период проверки и др.)
- •Субъекты налоговых преступлений. Виды налоговых преступлений (по Уголовному кодексу рф).
- •Субъекты и объекты ндс.
- •Формулы для исчисления ндс.
- •Условия принятия ндс к вычету. !!!!!
- •Ставки ндс. В каких случаях применяется расчетная налоговая ставка?
- •18% При реализации: во всех остальных случаях
- •Виды ставок акцизов.
- •Субъекты ндфл.
- •Объекты ндфл в денежной форме, в натуральной форме.
- •Налоговый период ндфл
- •1 Календарный год
- •Момент определения даты получения дохода для целей исчисления ндфл
- •Виды вычетов при исчислении ндфл.
- •Виды профессиональных налоговых вычетов при исчислении ндфл.
- •Виды материальной выгоды для целей обложения ндфл.
- •Обязанности налогового агента в случае получения налогоплательщиком физическим лицом дохода в натуральной форме.
- •Сроки уплаты ндфл и авансовых платежей ндфл, в том числе и для индивидуальных предпринимателей.
- •Ставки ндфл.
- •35% (Выигрыши, призы, лотереи, %по вкладам, за пользование ср-в кооператива)
- •Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций
- •Классификация расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций (по статьям; по элементам).
- •Ставки налога на прибыль, зачисляемые в бюджеты бюджетной системы рф и порядок их установления
-
Субъекты налоговых преступлений. Виды налоговых преступлений (по Уголовному кодексу рф).
Налоговое преступление- это виновное общественно опасное деяние (действие или бездействие)в сфере налогообложения, за совершение которого Уголовным кодексом предусмотрено наказание.
Субъект - вменяемое физическое лицо, достигшие возраста 16 лет, являющееся налоговым агентом или обязанное в силу закона, договора или служебного полномочия обеспечить исполнение обязанностей налогового агента (например, организации)
Субъект - собственник или руководитель организации либо иное лицо, выполняющее управленческие функции в организации, или индивидуальный предприниматель.
Виды:
-уклонение от уплаты налогов и сборов , взимаемых с физических и юридических лиц
-уклонение от уплаты таможенных сборов с физических лиц и организаций
-производство, приобретение, хранение. Перевозка, или сбыт немаркированных товаров и продукции
- изготовление, сбыт поддельнызх марок акцизного сбора, специальных марок или знаков соответствия
-
Субъекты и объекты ндс.
Объекты:
- реализация товаров (работ, услуг)на тер-рии РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
- передача на тер-рии РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров на тер-рии РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Субъекты:
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу
-
Формулы для исчисления ндс.
НДС=Ст*(ЗП+П)
НДС=Ст*ЗП+Ст*П
НДС=СТ*(Рп-Мз)
НДС=Ст*Рп-Ст*МЗ
Где Мз-произведенные затраты
Рп- выручка от реализации товаров работ услуг
П-получаемая прибыль
-
Условия принятия ндс к вычету. !!!!!
1.принятие на учет товаров (работ, услуг)
2.наличие счета фактуры и других первичных документов
[3.товар используется для операций облагаемых НДС] -вид вычета - Суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им по приобретенным на территории РФ товарам (работам, услугам), а также при ввозе на территорию РФ, которые предназначены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения
-
Ставки ндс. В каких случаях применяется расчетная налоговая ставка?
0% при реализции: товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, услуг по международной перевозке товаров, работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава, товаров (работ, услуг) в области космической деятельности и проч.
10% при реализации: продовольственных товаров, товаров для детей, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, лекарственных средств