Обязанности бухгалтера–кассира.

Обязанности

 1. Осуществление получения наличных денег в банке по чекам своего предприятия.

2. Выдача из кассы наличных денег и бланков строгой отчетности работникам предприятия.

3. Составление кассовых отчетов.

4. Получение в банке выписки по расчетному счету.

5. Подготовка платежных поручений и контроль за своевременной оплатой по ним.

6. Сдача наличных денег предприятия в банк.

Предприятие может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителем предприятия.

Кассир ведет журнал учета (регистрации) прихода денежных средств. Остатки на начало и конец года в этом журнале нулевые и в начале каждого года заводят новый журнал регистрации. В нем указывается № приходного ордера, дата поступления, наименование организации, номер документа, полученная сумма. Деньги в кассу могут поступать от организаций за продукцию или от частных предпринимателей. В последнем случае указывается фамилия плательщика, номер свидетельства (патента), уплачиваемая сумма. В конце каждого дня кассир подсчитывает итоги операций по приходу денег в кассу, причем сумма выручки должна быть равна сумме принятых по журналу денег. После этого деньги отправляются в банк.

Прием наличных денег ведется по приходным кассовым ордерам, подписывает главным бухгалтером или лицами, им уполномоченными. При приеме денег от отдельных лиц, им выдается квитанция с подписями ответственного работника бухгалтерии и кассира. В приходном ордере, кроме обязательных реквизитов, указывается основание (или причина) получения денег (см.Приложение № 73). Передача денег в банк оформляется объявлением о взносе денег, а банк выдает квитанции.

Выдача наличных денег осуществляет по расходным кассовым ордерам или по надлежаще оформленным платежным ведомостям, счетам, заявлениям с наложением на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер (Приложение № 74). При необходимости должна быть оформлена доверенность на получение денежных средств из кассы (Приложение № 75).

Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге. Она отпечатана, страницы пронумерованы. Записи в кассовой книге производят в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые листы отрываются и служат отчетом кассира (Приложение № 76).

В конце дня кассир подсчитывает итоги операций по приходу и расходу денег в кассе и выводит остаток денег наличности на следующее число, затем составляет отчет по кассе за день (Приложения № 77-78).

Для учета кассовых операций на предприятии «Энергосбыт» ведутся специальные регистры:

Журнал-ордер № 1 по кредиту счета «Касса», к нему вспомогательная ведомость дебетовых оборотов. Основанием для записи в них служат отрывные листы кассовой книги, данные которых группируют по каждому синтетическому счету, корреспондирующим со счетом 50 «Касса». По окончании месяца путем сопоставления итоговых оборотов по дебету и кредиту счета кассы выводится сальдо наличных денег на начало следующего месяца, его сверяют с остатком в кассовой книге.

Денежные средства предприятия как собственные, так и заемные, за исключением переходящих остатков в кассе и части выручки, используемой в обороте, хранятся на счетах в банках. На расчетном счете учитываются поступления выручки за реализованную продукцию, оплату сырья и материалов и т.п.

Движение денежных средств на расчетном счете оформляется платежными (банковскими) документами. К ним относятся объявление на взнос денег, чеки, платежные поручения и платежные требования-поручения. Ежедневно в банке бухгалтер получает выписку, в которой отражено движение на расчетном счете, которой прилагаются платежные поручения (Приложение №79). Кредитовые обороты по счету 51 регистрируют по выпискам банка в журнал-ордер №2 , а дебетовые обороты – во вспомогательные ведомости.

Наряду с выплатой наличности через кассу на предприятии допускаются расходы через подотчетных лиц. В установленные сроки подотчетные лица должны отчитываться об использовании полученных сумм. Авансовый отчет о производственных расходах с приложением оправдательных документов представляется в бухгалтерию. В качестве оправдательных документов выступают чеки с контрольно-кассовых аппаратов, товарные чеки, приемные акты (при покупке материальных ценностей), командировочные и проездные документы (Приложение № 80).

Неиспользованные остатки наличных денег сдаются в кассу, а приобретенные ценности приходуются на склады или списываются непосредственно на текущие расходы. Своевременно невозвращенные суммы аванса удерживаются из причитающейся подотчетному лицу заработной платы. Бухгалтерия проверяет авансовые отчеты подотчетных лиц и приложенные к ним документы по форме и существу. О результатах проверки на отчетах делается запись с указанием суммы, подлежащей утверждению. Авансовый отчет утверждает директор предприятия «Энергосбыт».

Для учета расчетов с подотчетными лицами ведется специальный журнал-ордер №7 . Записи производятся по каждому авансовому отчету в отдельности. В результате обеспечивается совмещение синтетического и аналитического учета подотчетных сумм.

На предприятии также приняты расчеты векселями (Приложение № 81).

На 1 января 2004 г. предприятие «Энергосбыт» имеет следующие счета в банках:

• Акибанк – ссудный, расчетный, депозитный счета

• Сбербанк – расчетный, депозитный счета

• Татинвестбанк – расчетный, депозитный счета

• АкБарсБанк – расчетный счет

Согласно Письму ЦБ РФ от 23.05.94 г. установлена следующая очередность платежей:

1-ая – средства на неотложные нужды, платежи в бюджеты всех уровней, в Пенсионный фонд РФ.

2-ая – все остальные платежи, в порядке очередности поступления в банк расчетных документов.

Если средств на счете не хватает, то устанавливается принудительная очередность списания средств со счета. При недостаточности средств предприятия обязаны продавать валовую выручку и направлять эти средства на расчетный счет.

Также на предприятии «Энергосбыт» действует система расчетов с сотрудниками по пластиковым картам Акибанка.