Журнал реєстрації господарських операцій за квітень 2011 р.

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, тис. грн.

Кореспондуючі рахунки

Дт

Кт

01.04

Одержано аванс від замовника за готову продукцію на суму 72 тис. грн., в т.ч. ПДВ. Відображено податкове зобов’язання з ПДВ на суму одержаного авансу

72

311

681

12

643

641 ПДВ

01.04

Дебітори погасили заборгованість за придбану в минулому періоді готову продукцію

47,6

311

361

01.04

Перераховано з поточного рахунка податки та платежі за березень:

а) збори до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування

б) податок з доходу фізичних осіб

в) податок на прибуток

21,22

7,37

4,345

65

641

641

311

311

311

02.04

З банку в касу одержано готівку для:

• виплати заробітної плати працівникам підприємства за березень

• на закупівлю витратних матеріалів

41,79

0,6

301

301

311

311

02.04

Видано Петренку П.П. кошти з каси на закупівлю витратних матеріалів

0,6

372

301

03.04

З каси виплачено заробітну плату за березень

41,79

661

301

05.04

Списано паливо:

а) на витрати виробництва – бензин А-80 – 500 л по 9,5 грн.

б) на адміністративні витрати – бензин А-95 – 400 л по 10,5 грн.

в) на збутові витрати - дизпаливо – 300 л по 9,7 грн.

4,75

4,2

2,91

23

92

93

203

203

203

07.04

Передано зі складу у виробництво напівфабрикати

4

23

202

08.04

Придбано матеріали для будівництва складу на суму 54 тис. грн., в т.ч. ПДВ, в рахунок виданого векселя (на 45 днів під 13% річних)

45

205

621

9

641 ПДВ

621

09.04

Списані будівельні матеріали, витрачені на будівництво складу

45

151

205

17.04

Сплачено рахунок Укртелекому за послуги, надані у березні 2011 р.

0,1

641 ПДВ

311

0,5

92

311

18.04

Нарахована заробітна плата робітникам будівництва

19,5

151

661

18.04

Зроблені відрахування на соціальні заходи (38,11 %)

7,43

151

65

18.04

Нараховані утримання із заробітної плати робітників будівництва:

- у фонди соціального страхування (3,6%)

- податок з доходу фізичних осіб (15 %)

0,7

2,82

661

611

65

641 ПДФО

19.04

Введений в експлуатацію за актом завершений об’єкт капітального будівництва

111,93

103

151

20.04.

Відвантажено готову продукцію згідно одержаного авансу:

• ціна реалізації

• собівартість

• ПДВ

72

36

12

681

901

701

701

26

643

20.04

Вартість витратних матеріалів, придбаних підзвітною особою, віднесено до складу загально-виробничих витрат.

Відображено суму податкового кредиту з ПДВ

0,5

91

372

0,1

641 ПДВ

372

21.04

Безнадійну дебіторську заборгованість віднесено до складу витрат звітного періоду

29

944

38

22.04

Відвантажено готову продукцію за бартерною угодою

• собівартість реалізованої готової продукції

• ціна реалізованої готової продукції

• ПДВ

30

60

10

901

361

701

26

701

641 ПДВ

22.04

Одержано сировину та матеріали за бартерною угодою на суму 60 тис. грн., в т.ч. ПДВ.

50

201

361

10

641 ПДВ

361

23.04

Погашено частину кредиторської заборгованості за одержані в минулому сировину і матеріали

32,95

631

311

25.04

Нараховано відсотки за квітень на суму виданого векселя

0,42

952

684

25.04

Одержано від постачальника:

- сировину «А» - на суму 24 тис.грн.

- сировину «Б» - на суму 18 тис.грн.

- сировину «В» - на суму 30 тис.грн.

в т.ч. ПДВ. Рахунок не сплачено

20

15

25

201

201

201

631

631

631

12

641 ПДВ

631

26.04

Відпущено зі складу у виробництво:

- сировину «А» - на суму 21тис.грн.,

- сировину «Б» - на суму 20тис.грн.,

- сировину «В» - на суму 35 тис.грн.

76

23

201

26.04

Від орендаря одержано орендну плату за квітень,

травень, червень у сумі 21 тис. грн., в т.ч. ПДВ

14

311

69

2,34

643

641 ПДВ

7

311

713

1,17

713

641 ПДВ

28.04

Нараховано амортизацію за квітень 2011 р.:

основних засобів

• виробничого призначення

• збутового призначення

• адміністративного призначення

нематеріальних активів:

• ліцензії на право здійснення виробничої діяльності;

• програмного забезпечення «1С: Бухгалтерія»

1,48

1,4

0,8

0,05

0,05

23

93

92

23

92

131

131

131

133

133

29.04

Нарахована заробітна плата за квітень 2011 р.:

• робітникам основного виробництва

• загальновиробничому персоналу

• збутовому персоналу

• адміністративному персоналу

25

10,11

6,7

9

23

91

93

92

661

661

661

661

29.04

Здійснені нарахування на соціальні заходи на заробітну плату (38 %):

• робітників основного виробництва

• загальновиробничого персоналу

• збутового персоналу

• адміністративного персоналу

9,5

3,8

2,54

3,42

23

91

93

92

65

65

65

65

29.04

Утримано із заробітної плати працівників відрахування:

• у соціальні фонди (3,6%)

• у бюджет податок з доходу фізичних осіб (15%)

1,83

7,35

661

661

65

641 ПДФО

30.04

Списані витрати за спожиту електроенергію, одержану від сторонніх організацій, і витрачену на:

• основне виробництво

• загальновиробничі потреби

• потреби адміністрації

• збутові потреби

1

0,25

0,17

0,33

23

91

92

93

311

311

311

311

• ПДВ

0,35

641 ПДВ

311

30.04

Відображено у складі адміністративних витрат витрати за отримані у квітні періодичні видання

0,1

92

39

30.04

Списано на виробництво загальновиробничі витрати

14,66

23

91

30.04

З виробництва на склад оприбуткована готова продукція

52,99

26

23

30.04

Визначено фінансовий результат діяльності до оподаткування, а саме, списано на фінансовий результат:

а) адміністративні витрати

б) витрати на збут

в) фінансові витрати

г) доходи від операційної діяльності

д) дохід від реалізації

е) собівартість реалізації

і) дохід від реалізації послуг

18,24

13,88

0,42

5,83

110

66

11,71

79

79

79

713

701

79

703

92

93

95

79

79

901

79

30.04

Нараховано податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку за квітень 20___р.

0

981

641 ПП

30.04

Податок на прибуток списано на фінансовий результат діяльності

0

79

981

30.04

Визначено та списано чистий фінансовий результат діяльності за звітний місяць

0

79

441

30.04

Розроблено систему відео-контролю «Орёл»

14,052

311

703

2,342

703

641 ПДВ

ПІБ

Нарахування

Всього нараховано

Утримання

Всього утримано

Всього на руки

Нарахована заробітна плата

Нараховані відпускні

Нараховані лікарняні

Податок з доходів фізичних осіб

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ 3,6%)

Аліменти

Профвнески

Рокосовський

9000

-

-

9000

1301,4

324

-

90

1715,4

7284,6

Пілсудський

9000

-

-

9000

1301,4

324

-

90

1715,4

7284,6

Денікін

7000

-

-

7000

1012,2

252

-

70

1334,2

5665,8

Махно

5000

-

1250

5000

723

180

-

50

953

4047

Грушевський

3863,6

-

-

5113,6

742,4

164,1

-

51,1

957,6

4156

Скоропадський

709,9

2484,3

-

3194,2

461,9

115

-

32

608,9

2585,3

Романов

3500

-

-

3500

506,1

126

-

35

667,1

2832,9

Суворов

9000

-

-

9000

1301,4

324

1843,6

90

3559

5441

Всього

47073,5

2484,3

1250

50807,8

7349,8

1809,1

1843,6

507,1

11510,6

39287,2

201

23

26

311

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

С.к. 16,5

24) 76

С.п. 112,99

33) 52,99

С.п. 74,15

16) 36

19) 30

С.п. 130,003

3) 32,935

4) 42,39

11) 0,6

21) 32,95

30) 2,1

23) 60

20) 50

С.к. 50,5

7) 4,75

8) 4

24) 76

26) 1,53

27) 25

28) 9,5

30) 1

32) 14,66

С.к. 196,44

33) 52,99

С.к. 61,14

1) 72

2) 47,6

25) 21

38) 14,052

С.к. 173,68

202

203

131

133

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

С.п. 4

8) 4

С.п. 17,7

7) 11,86

С.п. 87,36

С.п. 1,6

С.к. 0

С.к. 5,84

26) 3,68

С.к. 91,04

26) 0,1

С.к. 1,7

103

151

301

361

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

С.п. 370,0

С.п. 40

15) 11,93

С.п. 1,08

5) 0,6

6) 41,79

С.п. 119

2) 47,6

20) 60

15) 111,93

С.к. 481,93

10) 45

12) 19,5

13) 7,43

С.к. 0

4) 42,39

С.к. 1,08

19) 60

С.к. 71,4

372

38

39

621

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

С.п. 0

17) 0,6

С.п. 0

18) 29

С.к. 29

С.п. 0,3

31) 0,1

С.п. 0

5) 0,6

С.к. 0

С.к. 0,2

9) 54

С.к. 54

631

641

65

661

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

21) 32,95

С.п. 102,95

3) 11,715

9) 9

11) 0,1

20) 10

30) 0,35

17) 0,1

23) 12

С.п. 22.348

3) 21,22

С.п. 21.22

6) 41,79

14) 3,52

29) 9,18

Лік. 1,25

Пр.в. 0,51

Ал. 1,84

С.п. 41,79

23) 72

С.к. 142

1) 12

14) 2,82

19) 10

25) 3,51

29) 7,35

38) 2,342

С.к. 17,105

13) 7,43

28) 19,26

29) 1,83

Лік. 1,25

14) 0,7

С.к. 30,47

12) 19,5

27) 50,81

С.к. 54,01

643

684

681

69

Дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

1) 12

25) 2,34

С.п. 0

С.п. 0

16) 72

С.п. 0

С.п. 0

16) 12

С.к. 2,34

22) 0,42

С.к. 0,42

1) 72

С.к. 0

25) 14

С.к. 14

701

713

901

91

Дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

16) 12

19) 10

16) 72

19) 60

25) 1,17

25) 7

16) 36

19) 30

17) 0,5

27) 10,11

28) 3,8

30) 0,25

5,83

5,83

110

110

66

66

14,66

14,66

92

93

95

944

Дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

7) 4,2

11) 0,5

26) 0,8

27) 9

28) 3,42

30) 0,17

31) 0,1

7) 2,91

26) 1,4

27) 6,7

28) 2,54

30) 0,33

22) 0,42

18) 29

0,42

0,42

29

29

13,88

13,88

18,24

18,24

79

685

663

703

Дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

34 а) 18,24

34 б) 13,88

34 в) 0,42

34 ж) 29

34 е) 66

34 д) 110

34 з) 5,83

34 і) 11,71

С.п. 0

С.п. 0

38)2,342

38)14,052

Ал. 1,84

С.к. 1,84

Пр.в. 0,51

С.к. 0,51

11,71

11,71

0

0

Коди

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство ___________Бета - Соя_____

за ЄДРПОУ

Територія ___________________________________________

за КОАТУУ

Організаційно-правова форма господарювання______________

за КОПФГ

Орган державного управління ____________________________

за СПОДУ

Вид економічної діяльності _______________________________

за КВЕД

Одиниця виміру : тис. грн.

Контрольна сума

Форма № 1

код за ДКУД

1801001

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

4,6

4,5

первісна вартість

011

6,2

6,2

накопичена амортизація

012

( 1,6 )

( 1,7)

Незавершене будівництво

020

40

0

Основні засоби:

залишкова вартість

030

532,64

640,89

первісна вартість

031

620,0

731,93

Знос

032

( 87,36)

( 91,04)

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

первісна вартість

036

накопичена амортизація

037

( )

( )

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

100

100

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

первісна вартість інвестиційної нерухомості

056

знос інвестиційної нерухомості

057

( )

( )

Відстрочені податкові активи

060

Гудвіл

065

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом І

080

677,24

745,39

ІІ. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

38,2

56,34

поточні біологічні активи

110

незавершене виробництво

120

112,99

196,44

готова продукція

130

74,15

61,14

Товари

140

векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

первісна вартість

161

119,0

71,4

резерв сумнівних боргів

162

( )

(29 )

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

2,34

за виданими авансами

180

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

131,083

174,76

у т. ч. в касі

231

1,08

1,08

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом ІІ

260

475,423

533,42

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

0,3

0,2

IV. Необоротні активи та групи вибуття

275

Баланс

280

1152,963

1279,01

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

655,45

655,45

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

30

30

Інший додатковий капітал

330

Резервний капітал

340

191

191

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

117,205

117,205

Неоплачений капітал

360

( 29)

( 29 )

Вилучений капітал

370

( )

( )

Усього за розділом І

380

964,655

964,655

ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

Сума страхових резервів

415

Сума часток перестраховиків у страхових резервах

416

Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї

417

Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї

418

Цільове фінансування

420

Усього за розділом ІІ

430

ІІІ. Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

Інші довгострокові фінансові зобов’язання

450

Відстрочені податкові зобов’язання

460

Інші довгострокові зобов’язання

470

Усього за розділом ІІІ

480

ІV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

500

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

510

Векселі видані

520

54

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

102,95

142

Поточні зобов’язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

з бюджетом

550

22,348

17,105

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

21,22

30,47

з оплати праці

580

41,79

54,01

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

605

Інші поточні зобов’язання

610

2,77

Усього за розділом ІV

620

188,308

300,355

V. Доходи майбутніх періодів

630

14

Баланс

640

1152,963

1279,01

Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3

Коди

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство ________________________________________

за ЄДРПОУ

Територія ___________________________________________

за КОАТУУ

Орган державного управління __________________________

за СПОДУ

Організаційно-правова форма господарювання____________

за КОПФГ

Вид економічної діяльності _____________________________

за КВЕД

Одиниця виміру : тис. грн.

Контрольна сума

Форма № 2 Код за ДКУД

1801003