Журнал реєстрації господарських операцій за травень 2011р.

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, тис. грн.

Кореспондуючі рахунки

Первинні документи

Дт

Кт

Перераховано з поточного рахунку:

а) збір до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування

б) податок з доходу фізичних осіб

в) ПДВ за квітень

26,69

10,17

6,06

65

641

311

311

Платіжне доручення

2.05

Перераховано кошти на особові карткові рахунки працівників підприємства у рахунок погашення заборгованості з оплати праці за минулий період.

50,81

661

311

Платіжне доручення

15.05

Одержано від дебіторів вексель в погашення заборгованості під 13% річних на 45 днів.

25

341

361

Банківська виписка

16.05

Реалізовано готову продукцію загальною вартістю 84 тис. грн., в т.ч. ПДВ. Рахунок сплачено:

• собівартість реалізації

• ціна реалізації

• ПДВ

42

84

14

901

311

701

26

701

641 ПДВ

Рахунок-фактура

Банківська виписка

16.05

Придбано сировину для виробництва: «А» - на суму 120 тис. грн., «Б» - на суму 96 тис. грн., «В» - на суму 90 тис. грн., в т.ч. ПДВ. Рахунок не сплачено

255

51

201

641

631

631

Платіжне доручення

17.05

Передано у виробництво сировину: «А» - на суму 80 тис. грн., «Б» - на суму 70 тис. грн., «В» - на суму 65 тис. грн.

215

23

201

Накладна

18.05

Нараховано амортизацію за травень 2011р.:

основних засобів

• виробничого признач.

• збутового призначення

• адміністративного призначення

нематеріальних активів:

• ліцензії на право здійснення виробничої діяльності;

• програмного забезпечення «1С: Бухгалтерія»

1,48

1,71

0,8

0,05

0,05

23

93

92

23

92

131

133

Розрахунок амортизації основних засобів

18.05

Нарахована заробітна плата за травень 2011р.:

• робітникам основного виробництва

• загально-виробничому персоналу

• збутовому персоналу

• адміністративному персоналу

25

10

7

9

23

91

93

92

661

Платіжна відомість

18.05

Здійснені нарахування на соціальні заходи на заробітну плати (38%):

• робітників основного виробництва

• загально-виробничого персоналу

• збутового персоналу

• адміністративного персоналу

9,5

3,8

2,66

3,42

23

91

93

92

65

Платіжна відомість

18.05

Утримано із заробітної плати працівників відрахування:

• у соціальні фонди (3,6%)

• у бюджет податок з доходу фізичних осіб (15%)

1,84

7,37

661

661

65

641 ПДФО

Платіжна відомість

20.05

Відображено у складі адміністративних витрат витрати за отримані у травні періодичні видання

0,1

92

39

Оборотно-сальдовий баланс

25.05

Частину одержаної в минулому орендної плати віднесено на доходи періоду

7

1,17

69

713

713

643

Оборотно-сальдовий баланс

25.05

Нараховано відсотки за травень на суму виданого векселя

0,45

952

684

Оборотно-сальдовий баланс

25.05

Погашено вексель виданий і відсотки по ньому

54

0,87

621

684

311

Платіжне доручення

26.05

Списано на виробництво загально-виробничі витрати

27,53

23

91

Оборотно-сальдовий баланс

26.05

З виробництва на склад оприбуткована готова продукція

210

26

23

Накладна

27.05

Нараховано відсотки на одержаний вексель за травень

0,14

373

732

Банківська виписка

27.05

Нараховано пеню за допущеними помилками за ставкою 0,3% за кожний прострочений день сплати податків та обов’язкових платежів.

142,47

948

685

Бухгалтерська довідка

28.05

Перераховано з поточного рахунку:

- нараховану пеню

- донараховані податки та обов’язкові

платежі

142,47 21.22 32,14

685

65

641

311

311

311

Платіжне доручення

28.05

Визначено фінансовий результат діяльності до оподаткування, а саме, списано на фінансовий результат:

а) адміністративні витрати

б) витрати на збут

в) фінансові витрати

г) інші витрати від операційної діяльності

д) фінансові доходи

е) інший операційний дохід

є) дохід від реалізації

ж) собівартість реалізації

з) зменшення доходу від реалізації на суму ПДВ

26,44

18,96

0,45

142,47

0,14

10,83

291

192

8

79

79

79

79

732

713+717

701

79

79

92

93

95

948

79

79

79

901

712

Журнал операцій

Оборотно-сальдовий баланс

28.05

Визначено та списано чистий результат діяльності за звітній місяць

(86,35)

441

79

Оборотно-сальдовий баланс

28.05

Реалізовано готову продукцію на суму 300:

• Собівартість

• Ціна реалізації

• ПДВ

150

300

50

901

311

701

26

701

641 ПДВ

Оборотно-сальдовий баланс

Дата виявлення помилки

№

Зміст помилки

Метод виправлення помилки

Кореспондуюча проводка

Сума

Дт

Кт

5.01.11

1

Не відображено ПДВ

Часткове червоне сторно

201

631

4

Метод додаткової проводки

641 ПДВ

631

4

6.01.11

2

Не відображено ПДВ

Часткове червоне сторно

23

372

0,2

Метод додаткової проводки

641 ПДВ

372

0,2

9.01.11

3

Помилково кредиторська заборгованість списана на прибуток

Повне червоне сторно

631

441

7

Метод додаткової проводки

631

717

7

Січень

4

Не нарахована заробітна плата за січень

Метод додаткової проводки

23

661

25

91

661

10

93

661

7

92

661

9

Січень

5

Не здійснені нарахування на заробітну плату

Метод додаткової проводки

23

65

9,5

91

65

3,8

93

65

2,66

92

65

3,42

Січень

6

Не здійснені відрахування по заробітній платі

Метод додаткової проводки

661

65

1,84

661

641 ПДФО

7,37

Січень

7

Не нарахована амортизація основних фондів

Метод додаткової проводки

23

131

1,48

93

131

1,4

92

131

0,8

Січень

8

Не нарахована амортизація нематеріальних активів

Метод додаткової проводки

23

133

0,05

92

133

0,05

01.02

9

Не відображено ПДВ

Метод додаткової проводки

712

641 ПДВ

8

02.02.11

10

Не відображено ПДВ

Метод додаткової проводки

701

641 ПДВ

7

03.02.11

11

Не відображено ПДВ

Часткове червоне сторно

23

301

0,12

Метод додаткової проводки

641 ПДВ

301

0,12

03.02.11

12

Не відображено ПДВ

Часткове червоне сторно

201

371

6

Метод додаткової проводки

641 ПДВ

371

6

25.02.11

13

Не відображено ПДВ

Часткове червоне сторно

93

39

1

Метод додаткової проводки

641 ПДВ

39

1

27.02.11

14

Не відображено ПДВ

Часткове червоне сторно

23

311

0,17

92

311

0,03

93

311

0,02

91

311

0,07

Метод додаткової проводки

641 ПДВ

311

0,29

Лютий

15

Не відображено ПДВ

Часткове червоне сторно

93

631

2,45

Метод додаткової проводки

641 ПДВ

631

2,45

27.02.11

16

Не відображено ПДВ

Часткове червоне сторно

92

631

0,05

Метод додаткової проводки

641 ПДВ

631

0,05

27.02.11

17

Не відображено ПДВ

Метод додаткової проводки

713

641 ПДВ

2

27.02.11

18

Не відображено ПДВ

Часткове червоне сторно

92

631

0,12

Метод додаткової проводки

641 ПДВ

631

0,12

28.02.11

19

Не відображено ПДВ

Метод додаткової проводки

701

641 ПДВ

22

201

23

311

26

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

С.п. 36

11) 52

С.п. 68,65

14) 58,65

С.п. 165,26

2) 25

3) 0,49

6) 41,79

7) 21,22

8) 7,37

9) 19,72

19) 0,7

28) 20,31

29) 1,7

30) 0,7

С.п. 60,5

15) 45

10) 32,5

С.к. 23

11) 52

23) 1,52

24) 25

25) 9,5

29) 0,83

31) 14,13

С.к. 112,99

5) 41

17) 50

18) 1,743

37) 11

С.к. 130,003

14) 58,65

С.к. 74,15

131

133

341

361

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

С.п. 83,68

С.п. 1,5

С.п. 50

17) 50

С.п. 70

5) 41

23) 3,68

С.к. 87,36

23) 0,1

С.к. 1,6

С.к. 0

15) 90

С.к. 119

372

373

39

601

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

С.п. 0

12) 1,2

С.п. 1,34

18) 1,743

С.п. 3,4

22а) 2,5

22б) 0,5

20)0,1

28а) 20

С.п. 20

4) 0,8

13) 0,4

С.к. 0

16) 0,403

С.к. 0

С.к. 0,3

С.к. 0

621

631

641

65

дт

кт

дт

Кт

дт

кт

дт

кт

2) 25

С.п. 25

19) 0,7

30) 0,7

С.п. 64,95

8) 7,37

9) 19,72

21) 0,08

29) 0,287

22) 0,5

10) 6,5

С.п. 29,09

7) 21,22

С.п. 21,22

С.к. 0

21) 0,4

10) 39

С.к. 102,95

32) 1

34) 4,345

15) 15

26) 7,37

С.к. 22,348

25) 19,38

26а) 1,84

С.к. 21,22

661

684

69

713

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

6) 41,79

26) 9,21

С.п. 41,79

3) 0,49

28) 0,31

С.п. 0,48

32) 6

С.п. 6

32 б) 1

32 а) 6

24) 51

С.к. 41,79

1) 0,01

27) 0,31

С.к. 0

С.к. 0

5

5

701

721

732

901

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

15) 15

15) 90

37) 11

16) 0,403

15) 45

75

75

11

11

0,403

0,403

45

45

95

91

92

93

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

1) 0,01 (952)

22) 0,31 (951)

25) 3,8

29) 0,33

24) 10

20) 0,1

21) 0,32

23) 0,85

24) 9

25) 3,42

29) 0,83

12) 1,2

22) 2,5

23) 1,4

24) 7

25) 2,66

29) 0,17

14,13

14,13

0,32

0,32

13,73

13,73

14,973

14,973

79

981

441

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

33 а) 14,973

33 б) 13,73

33 в) 0,32

33 ж) 45

33 г) 0,403

33 д) 11

33 е) 75

33 з) 5

34) 4,345

35) 4,345

С.п. 104,17

36) 13,035

С.к. 117,205

0

0

17,38

17,38

Коди

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство ___________Бета - Соя_____

за ЄДРПОУ

Територія ___________________________________________

за КОАТУУ

Організаційно-правова форма господарювання______________

за КОПФГ

Орган державного управління ____________________________

за СПОДУ

Вид економічної діяльності _______________________________

за КВЕД

Одиниця виміру : тис. грн.

Контрольна сума