Журнал реєстрації господарських операцій за лютий 2011 р.

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, тис. грн.

Тип операції

Кореспондуючі

рахунки

Дт

Кт

01.02

Реалізовано надлишкову сировину покупцеві, в т.ч.:

«А» - на суму 2 тис. грн.,

«Б» - на суму 8 тис. грн.,

«В» - на суму 10 тис. грн. Рахунок сплачено готівкою:

• собівартість реалізованої сировини

• ціна реалізованої сировини

20

48,0

V

VI

943

301

201

712

01.02

Внесено готівку на розрахунковий рахунок у банку

48,0

І

311

301

02.02

Відвантажено готову продукцію в рахунок авансу, отриманого у грудні минулого року:

• собівартість реалізованої готової продукції

• ціна реалізованої продукції

28

42

VI

V

901

681

26

701

03.02

Здійснено ремонт пакувального обладнання у фасувальному цеху. Роботу оплачено готівкою.

0,72

VI

91

301

03.02

Одержано сировину в рахунок перерахованого постачальникові авансу, в т.ч.

«А» - на суму 12 тис. грн.,

«Б» - на суму 12 тис. грн.,

«В» - на суму 12 тис. грн.

36

IV

201

371

05.02

Відпущено зі складу у виробництво: сировину

«А» - на суму 8 тис. грн.,

«Б» - на суму 11 тис. грн.,

«В» - на суму 10 тис. грн.

29

I

23

201

25.02

Витрати на оренду складського приміщення за січень, лютий 2011 р. віднесено до складу витрат на збут.

6

VI

93

39

25.02

Нараховано амортизацію за лютий 2011 р.:

основних засобів:

• виробничого призначення

• збутового призначення

• адміністративного призначення

нематеріальних активів:

• ліцензії на право здійснення виробничої діяльності;

• програмного забезпечення «1С: Бухгалтерія»

1,48

1,4

0,8

0,05

0,05

IV

VI

VI

IV

VI

23

93

92

23

92

131

131

131

133

133

26.02

Нараховано заробітну плату за лютий 2011 р.:

• робітникам основного виробництва

• загальновиробничому персоналу

• збутовому персоналу

• адміністративному персоналу

25,0

10,0

7,0

9,0

III

VI

VI

VI

23

91

93

92

661

611

611

611

26.02

Здійснені нарахування на соціальні заходи на загальну суму заробітної плати (38%):

• робітників основного виробництва

• загальновиробничого персоналу

• збутового персоналу

• адміністративного персоналу

9,5

3,8

2,66

3,42

III

VI

VI

VI

23

91

93

92

65

65

65

65

26.02

Утримано із заробітної плати працівників відрахування:

• у соціальні фонди (3,6%)

• в бюджет (податок з доходу фізичних осіб (15%)

1,84

7,37

II

II

661

611

65

641 ПДФО

27.02

Нараховано відсотки за користування короткостроковим кредитом у січні-лютому 2011 р.

1,44

VI

951

684

27.02

Погашено частину короткострокового кредиту банку

20,0

IV

601

311

27.02

Сплачено відсотки за користування кредитом в січні-лютому 2011 р.

1,44

IV

684

311

27.02

Оплачені витрати за спожиту електроенергію, одержану від сторонніх організацій у лютому і витрачену на:

• основне виробництво

• загальновиробничі потреби

• потреби адміністрації

• збутові потреби

1

0,4

0,2

0,1

I

VI

VI

VI

23

91

92

93

311

311

311

311

27.02

Підписано акт про надання послуг юридичною фірмою. Рахунок не сплачено.

0,7

VI

92

631

27.02

Отримано рахунок Укртелекому за послуги, надані у січні 2011 р.

0,3

VI

92

631

28.02

Відображено у складі адміністративних витрат витрати за отримані у січні-лютому періодичні видання

0,2

VI

92

39

28.02

Списано на виробництво загальновиробничі витрати

14,92

VII

23

91

28.02

З виробництва на склад оприбуткована готова продукція

101,5

I

26

23

28.02

Реалізовано готову продукцію, рахунок сплачено:

• собівартість реалізованої готової продукції

• ціна реалізованої продукції

60

132

VI

V

901

311

26

701

28.02

Нараховано відсотки на вексель, одержаний на 90 днів 20.12.20(Х-1)р. під 14% річних, за грудень 20(Х-1)р. та січень – лютий 20(Х)р..

1,34

V

373

732

28.02

Нараховано відсотки за січень і лютий на вексель, виданий на 60 днів 25.12.20(Х-1)р. під 12% річних

0,48

VI

952

684

28.02

Суму орендної плати за січень, лютий поточного року віднесено на доходи звітного періоду

12

V

69

713

28.02

Визначено фінансовий результат діяльності до оподаткування, а саме:

списано на фінансовий результат:

а) адміністративні витрати

б) витрати на збут

в) фінансові витрати

г) фінансові доходи

д) дохід від реалізації

е) собівартість реалізації

ж) дохід від операційної діяльності

з) операційні витрати

14,67

31,86

1,92

1,34

174

88

60

20

79

79

79

732

701

79

712+713

79

92

93

95

79

79

901

79

943

28.02

Нараховано податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку за лютий

19,72

VI

981

641 ПП

28.02

Податок на прибуток списано на фінансовий результат діяльності

19,72

V

79

981

Визначено та списано чистий фінансовий результат діяльності за звітний місяць

59,17

V

79

441

28.02

Отримано акт про надання послуг маркетинговим агентством. Рахунок не сплачено.

14,7

VI

93

631

201 (А)

201 (Б)

201 (В)

943

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

С.п. 20

1) 2

6) 8

С.п. 15

1) 8

6) 11

С.п. 14

1) 10

6) 10

1) 20

20

20

5) 12

С.к. 22

5) 12

С.к. 8

5) 12

С.к. 6

712

311

681

301

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

1) 48

С. п. 8,4

13) 20

14) 1,44

15) 1,7

3) 42

С. п. 42

С. п. 3

2) 48

3) 0,72

48

48

2) 48

21) 132

С. 165,26

С. 0

1)48

С.к. 2,28

701

901

91

371

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

3) 42

21) 132

3) 28

21) 60

4) 0,72

9) 10

10) 3,8

15) 0,4

С.п. 36

5) 36

С.к. 0

174

174

88

88

14,92

14,92

23

93

39

92

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

С. п. 89,2

20) 101,5

7) 6

8) 1,4

9) 7

10) 2,66

15) 0,1

29)14,7

С. п. 9

С.к. 2,8

7) 6

18) 0,2

8) 0,85

9) 9

10) 3,42

15) 0,2

16) 0,7

17) 0,3

18) 0,2

6) 29

8) 1,53

10) 9,5

9) 25

15) 1

19) 14,92

С.к. 68,65

31,86

31,86

14,67

14,67

131

133

601

65

дт

кт

дт

кт

дт

кт

дт

кт

С.п. 80

С.п. 1,4

11) 9,21

С.п. 0

С.п. 0

8) 3,68

С.к. 83,68

8) 0,1

С.к. 1,5

9) 51

С.к. 40,49

10) 19,38

11) 1,84

С.к. 21,22

641

951

684

713

дт

кт

дт

Кт

дт

кт

дт

кт

С.п. 2

12) 1,44

14) 1,44

С.п. 0

24) 12

11) 7,37

26) 19,72

С.к. 29,09

1,44

1,44

12) 1,44

23) 0,48

С.к. 0,48

12

12

952

601

631

373

дт

кт

дт

Кт

дт

кт

Дт

кт

23) 0,48

13) 20

С.к. 20

С.п. 0

С.п. 49,25

С.п. 0

0,48

0,48

16) 0,7

17) 0,3

29) 14,7

С.к. 64,95

22) 1,34

С.к. 1,34

732

69

441

дт

кт

дт

Кт

дт

кт

Дт

кт

22) 1,34

24) 12

С.п. 18

С.к. 6

С.п. 45

1,34

1,34

28) 59,17

С.к. 104,17

981

79

дт

кт

Дт

Кт

26) 19,72

25а) 14,67

25б) 31,86

25в) 1,92

25е) 88

25з) 20

27) 19,72

28) 59,17

25г) 1,34

25д) 174

25ж) 60

19,72

19,72

0

0

Рахунок

Сальдо на початок періоду

Обороти за період

Сальдо за кінець періоду

Дт

кт

дт

кт

дт

кт

10

620

620

12

6,2

6,2

131

80

3,68

83,68

133

1,4

0,1

1,5

14

100

100

151

40

40

201

49

36

49

36

202

4

4

203

17,7

17,7

23

89,2

80,95

101,5

68,65

26

47

101,5

88

60,5

301

3

48

48,72

2,28

311

8,4

180

23,14

165,26

341

50

50

361

70

70

371

36

36

0

373

1,34

1,34

39

9,6

6,2

3,4

40

655,45

655,45

42

30

30

43

191

191

441

45

59,17

104,17

46

29

29

601

40

20

20

621

25

25

631

49,25

15,7

64,95

681

42

42

0

641

2

27,09

29,09

65

21,22

21,22

661

9,21

51

41,79

684

1,44

1,92

0,48

69

18

12

6

Всього:

1179,1

1179,1

1274,33

1274,33

Коди

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство

___________Бета-Соя____________________

за ЄДРПОУ

Територія _____________________________________________

за КОАТУУ

Організаційно-правова форма господарювання______________

за КОПФГ

Орган державного управління ____________________________

за СПОДУ

Вид економічної діяльності _______________________________

за КВЕД

Одиниця виміру : тис. грн.

Контрольна сума

Форма № 1

код за ДКУД

1801001

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

4,8

4,7

первісна вартість

011

6,2

6,2

накопичена амортизація

012

(1,4 )

(1,5)

Незавершене будівництво

020

40,0

40,0

Основні засоби:

залишкова вартість

030

540,0

536,32

первісна вартість

031

620,0

620,0

Знос

032

(80,0)

(83,68)

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

первісна вартість

036

накопичена амортизація

037

( )

( )

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

100,0

100,0

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

первісна вартість інвестиційної нерухомості

056

знос інвестиційної нерухомості

057

( )

( )

Відстрочені податкові активи

060

Гудвіл

065

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом І

080

684,8

681,02

ІІ. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

70,7

57,7

поточні біологічні активи

110

незавершене виробництво

120

89,2

68,65

готова продукція

130

47,0

60,5

Товари

140

векселі одержані

150

50,0

50,0

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

первісна вартість

161

70,0

70,0

резерв сумнівних боргів

162

( )

( )

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

за виданими авансами

180

36

0

з нарахованих доходів

190

1,34

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

11,4

167,54

у т. ч. в касі

231

3,0

2,28

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом ІІ

260

338,3

475,73

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

9,6

3,4

IV. Необоротні активи та групи вибуття

275

Баланс

280

1068,7

1160,15

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

655,45

655,45

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

30,0

30

Інший додатковий капітал

330

Резервний капітал

340

191

191

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

45

104,17

Неоплачений капітал

360

(29)

(29)

Вилучений капітал

370

( )

( )

Усього за розділом І

380

892,45

951,62

ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

Сума страхових резервів

415

Сума часток перестраховиків у страхових резервах

416

Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї

417

Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї

418

Цільове фінансування

420

Усього за розділом ІІ

430

ІІІ. Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

Інші довгострокові фінансові зобов’язання

450

Відстрочені податкові зобов’язання

460

Інші довгострокові зобов’язання

470

Усього за розділом ІІІ

480

ІV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

500

40

20

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

510

Векселі видані

520

25

25

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

49,25

64,95

Поточні зобов’язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

42,0

0

з бюджетом

550

2,0

29,09

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

21,22

з оплати праці

580

41,79

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

605

Інші поточні зобов’язання

610

0,48

Усього за розділом ІV

620

158,25

202,53

V. Доходи майбутніх періодів

630

18,0

6

Баланс

640

1068,7

1160,15

Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3

Коди

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство

___ Бета - Соя__________________________

за ЄДРПОУ

Територія ___________________________________________

за КОАТУУ

Орган державного управління __________________________

за СПОДУ

Організаційно-правова форма господарювання____________

за КОПФГ

Вид економічної діяльності _____________________________

за КВЕД

Одиниця виміру : тис. грн.

Контрольна сума

Форма № 2 Код за ДКУД

1801003