66 Финансовые ресурсы и фонды денежных средств предприятия.

Финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступления находящиеся в собственности или распоряжении организации и предназначенные для выполнения финн обязательств, обеспечения воспроизводственных затрат, социальных потребностей.

Финансовые ресурсы предприятия формируются из 3 групп источников:

1 гр: собственные и приравненные к ним средства – прибыль, амортизационные отчисления, выручка, перманентный капитал(долгосрочные обязательства предприятия).

2 гр: ресурсы мобилизованные на финн ранке – продажа акций, облигаций и др ценных бумаг а также кредитные инвестиции.

3 гр: поступление ден средств от финн – банковской системы в порядке перераспределения.

Финансовые ресурсы, предназначенные для развития производственно-торгового процесса, представляют собой капитал в его денежной форме. Таким образом, капитал - это часть финансовых ресурсов. Капитал - это деньги, пущенные в оборот и приносящие доходы от этого оборота.

По форме вложения различают предпринимательский и ссудный капитал.

Финн ресурсы предприятия используются в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Основными формами их существования явл основные и оборотные средства.

Денежные фонды предприятия формируются в момент его основания. Их можно разделить на 4 группы:

1 гр: Фонды собственных средств: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, инвестиционный и валютный фонд, фонд накопления, потребления, соц сферы.

2гр: Фонды привлеченных средств: расчеты по дивидендам, резервы предстоящих расходов и платежей, доходы бедующих периодов.

3 гр: Фонды заемных средств: банковские кредиты, коммерческие кредиты, лизинг, займы, факторинг, кредиторская задолжностью.

4 гр: Оперативные ден фонды: ден средства для выплаты з/п, для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, выплата кредитов и займов, выплата дивидендов.

Уставный капитал (УК) предприятия определяет минимальный размер имущества предприятия, гарантирующего интересы кредиторов. Таким образом, уставный капитал является основным источником собственных средств. С уставным капиталом предприятия тесно связано такое понятие, как чистые активы, которые в широком смысле слова являются его собственными средствами. Необходимость расчета чистых активов объясняется тем, что некоторые средства предприятий носят двойственный характер. С одной стороны, они являются его собственными средствами, а с другой - они принадлежат не непосредственно предприятию, а его акционерам и работникам.

Резервный капитал образуется за счет отчислений от прибыли в размере, определенном уставом, но не менее 15 % от уставного капитала. Ежегодно в резервный фонд должно отчисляться не менее 5 % чистой прибыль до тех пор, пока резервный капитал не достигнет установленного уставом размера. Резервный капитал предприятия предназначен для покрытия его убытков, а в акционерных обществах еще и для погашения облигаций общества и выкупа их акций в случае отсутствия иных средств.

Добавочный капитал формируется за счет эмиссионного дохода суммы до оценки акций внеоборотных активов, курсовой разницы и связан с формировании уставного капитала.

Валютный фонд – формируется на предприятии осуществляющих экспорт продукции. Данными предприятиями открывается валютный счет.

Фонд накопления предназначен для развития производства и образуется за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, т.е. его чистой прибыли. Фонд накоплений является источником увеличения уставного капитала предприятия, так как вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия. Следовательно, увеличиваются чистые активы и балансовая стоимость акций акционерного общества, а при увеличении уставного капитала - и их номинальная стоимость.

Фонд потребления - это денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли и предназначенный в основном для удовлетворения материальных потребностей работников предприятия, для выплаты дивидендов (в акционерных обществах), для уплаты в ряде случаев штрафов, пени за нарушения по вине предприятия.