50 Формы безналичных расчетов и их использование.

Безналичное обращение — это движение стоимости без участия наличных денег, перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований и т. д.

Безналичное обращение отражает изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происхо­дит в результате исполнения банком распоряжений владель­ца счета в виде чеков, пластиковых карт, платежных пору­чений, электронных средств платежа и других расчетных документов.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

* юридическими лицами различных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

* юридическими лицами и кредитными учреждениями по поводу получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов;

* юридическими и физическими лицами по выплате за­работной платы, процентов по вкладам и депозитам, доходов по ценным бумагам;

* юридическими, физическими лицами и государством по оплате налогов, сборов, а также получению бюджетных средств.

На практике применяются следующие формы безналич­ных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты платежными требованиями-поручениями; расчеты чеками; расчеты по аккредитивам.

Расчеты платежными поручениями — форма безналич­ных расчетов, при которой плательщик представляет в об­служивающее его учреждение банка специальный расчетный документ, содержащий безусловное поручение о перечисле­нии определенной суммы со своего расчетного счета на рас­четный счет получателя средств.

Так же применяются расчеты платежными требо­ваниями-поручениями, представляющими собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направлен­ных в обслуживающий банк расчетных и отгрузочных доку­ментов стоимость поставленной продукции, выполненных ра­бот и оказанных услуг. Банк принимает платежное требова­ние-поручение при наличии денежных средств на расчетном счете плательщика. В течение трех дней плательщик обязан представить в обслуживающий его банк акцептованное платежное требо­вание-поручение, на основании которого банк осуществляет платеж либо отказ от оплаты (полностью или частично).

Чек - есть ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекода­теля банку произвести платеж указанной в нем суммы чеко­держателю.

При аккредитивной форме расчетов банк-эмитент мо­жет произвести поставщику товара платеж либо предоста­вить полномочия другому банку осуществить такие платежи при выполнении поставщиком всех условий аккредитива. В договоре, заключенном между поставщиком и плательщи­ком, указывается: наименование банка-эмитента; вид аккре­дитива; срок действия аккредитива; порядок осуществления расчетов. Аккредитивы могут быть: покрытые или непокры­тые; отзывные или безотзывные.

Покрытым является аккредитив, при открытии которо­го банк-эмитент переводит средства плательщика в распоря­жение банка поставщика.

Непокрытый аккредитив возможен при наличии коррес­пондентских отношений между банком поставщика и банком покупателя и открывается в исполняющем банке путем пре­доставления ему права списать всю сумму аккредитива с ве­дущегося у него счета банка-эмитента.

В зависимости от порядка изменения или аккумулирова­ния банком-эмитентом аккредитивов их подразделяют на бе­зотзывные и отзывные.

В практике финансово-хозяйственной деятельности по­лучают заметное развитие расчеты с помощью векселей. Век­селя выступают как форма коммерческого кредита и как сред­ство платежа.

Вексель как ценная бумага представляет собой письмен­ное долговое обязательство векселедателя уплатить при на­ступлении срока обозначенную в векселе денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю).