Производство – основа формирования совокупного продукта. Финансовые элементы производства (фонды) являются стартовым этапом воспроизводственного процесса.
Этап потребления характеризуется расщеплением вновь созданной стоимости, а также наличием и функционированием таких финансовокредитных элементов, как фонды потребления, фонды социального страхования, инвестиционные фонды и т.д.
Обмен (сфера обращения) характеризуется формированием фондов обращения хозяйствующих субъектов, фондов ссудного капитала, выручки и прибыли в результате продажи товаров и услуг, доходы населения и др.
Распределительная функция финансов охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, территориальный, местный, используя при этом разные виды финансового распределения.
Виды финансового распределения
Внутри- |
|
Внутри- |
|
Межотрас- |
|
Межтеррито- |
|
Межгосударст- |
хозяйственный |
|
отраслевой |
|
левой |
|
риальный |
|
венный |
Рис. 1.4. Виды финансового финансирования
Контрольная функция финансов заключается в реализации контроля над реальным денежным оборотом и формированием фондов денежных средств. Она позволяет выявить как позитивные, так и негативные стороны деятельности хозяйствующих субъектов.
Контрольная функция финансов всегда имеет конкретную форму проявления: она может быть сориентирована на предприятие как объект управления, на бюджет конкретного уровня, на внебюджетный фонд и на отдельно взятое лицо. Контрольная функция финансов реализуется через нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источники их финансирования. Целевое использование финансовых ресурсов контролируется на основе составляемых плановых и отчетных смет образования и расходования денежных фондов.
1.2. Роль финансов на современном этапе развития экономики России
Развитие финансовой системы России ставит свой целью создание цельной и непротиворечивой системы правового регулирования экономических отношений в целом и финансовых в частности. Государственное управление экономикой, в советские годы основанное на централизованном планировании ресурсов и тотальном контроле над расходами, не требовало развернутого гражданского и финансового законодательства, регулирующего движение средств. Такая необходимость возникла в связи с переходом к рынку.
Роль финансов в реформировании российской экономики очень велика. При этом финансы переходного периода характеризуются основными следую-
щими базовыми изменениями (рис. 1.5)
7
Либерализация экономики |
|
Рост цен, задержка платежей |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Огромные масштабы перераспределения |
|
Децентрализация и многоукладность финансовых ре- |
||
собственности |
|
|
|
сурсов |
|
|
|
|
|
Образование |
новых |
организационно- |
Появление новых видов финансово-кредитных отно- |
|
правовыхформсубъектовхозяйствования |
|
шений, базирующихся на различных формах |
||
|
|
|
|
собственности |
|
|
|
||
Поиск оптимальных методов и парамет- |
|
|
||
|
Сокращение государственных масштабов перераспре- |
|||
ров государственного |
вмешательства в |
|
деления внутреннего валового продукта |
|
экономику |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение характера и содержания свя- |
|
Выделение и определенное обособление региональных |
||
зей хозяйствующих субъектов |
|
финансово-кредитных систем |
||
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спад производства вследствие гипертро- |
|
|
||
|
Сокращение инвестиционной активности, инфляция |
|||
фированной экономики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выравнивание натурально-стоимостных пропорций воспроизводства
Становлениеиразвитиефинансовогорынка
Реальное превращение денег в самый ликвидный рыночный товар
Переориентация части ссудного фонда из сферы материального производства и инвестиционного сектора в спекулятивную область
|
|
Становление и развитие финансового рынка, рынка |
Институциональные преобразования |
||
|
|
ссудного капитала, антимонопольного, налогового ре- |
|
|
гулирования и др. рыночных институтов |
|
Рис. 1.5. Базовые изменения финансов переходного периода
В связи с вышеуказанными изменениями финансов переходного периода государству, как органу, регулирующему финансовые отношения, необходимо решить задачи: экономическая стабилизация, адаптация к рыночным преобразованиям, стимулирование инвестиционной активности.
Экономическая стабилизация на макроуровне не отделима от общей финансовой стабилизации в экономике. Поэтому мониторинг макроэкономических показателей позволяет выявить реальную ситуацию в финансовой сфере. Для макроэкономических показателей большое значение имеют уровень бюджетного дефицита, уровень задолженности предприятий перед бюджетом, уровень инфляции и т.д.
Финансовая стабильность означает наличие устойчивых источников финансирования, возможность привлечения средств на рынке капиталов, накопление ресурсовдлярасширения производстваиразвитияобщественногосектораэкономики.
Финансовая адаптация к рыночным преобразованиям выражается в том, что государство и предприятия являются полноправными участниками рынка капиталов, выступая в роли кредиторов и заемщиков. Организация финансов позволяет быстро реагировать на изменение ситуации на рынке, приспосабливаться к новым условиям.
Реформирование экономики с целью финансовой адаптации включает:
1)либерализацию цен;
2)приватизацию;
3)социальную трансформацию;
4)интеграцию в мировую систему и другие.
Инвестиционная активность государства и каждого предприятия является результатом и индикатором экономического роста. Финансы играют решающую роль в привлеченииинвестиций, созданииусловийдляфункционированиярынкакапитала.
8
1.3. Финансовые ресурсы общества
Финансовые ресурсы представляют собой совокупность денежных средств, формирующихся в распоряжении государства, субъектов федерации, муниципалитетов, хозяйствующих субъектов и определенных физических лиц, образуемую в процессе распределения и перераспределения части стоимости валового внутреннего продукта.
В экономической системе общества они выступают в качестве материальных носителей финансовых отношений и функционируют на всех уровнях управления.
Финансовые ресурсы образуются в результате аккумуляции целевых фондов денежных средств государства, субъектов федерации, муниципалитетов, субъектов хозяйствования, домохозяйств.
Финансовые ресурсы государства складываются из трех источников (рис. 1.6)
Источники финансовых ресурсов
Средства, аккумулированные в государст- |
|
Средства |
|
Ресурсы, используемые самими |
венной бюджетной системе |
|
внебюджетных фондов |
|
предприятиями |
|
|
|
|
|
Рис. 1.6. Источники финансовых ресурсов
Первоначальным этапом создания ресурсов являются ресурсы юридических и физическихлиц, создаваемыевпроцессеиххозяйственнойитрудовойдеятельности.
Источником этих ресурсов выступают:
1)выручка от реализации продукции и услуг;
2)основная и дополнительная заработная плата;
3)иные доходы физических лиц.
Характерной особенностью данного этапа в условиях рыночной экономики является пассивная роль государства, которое практически не принимает участия в процессе непосредственного создания финансовых ресурсов (за исключением незначительного числа функционирующих в режиме самофинансирования «унитарных предприятий», как правило, малорентабельных или плановоубыточных, т.е. требующих постоянной финансовой поддержки со стороны соответствующих государственных органов).
Таким образом, именно юридические и физические лица создают основную часть финансовых ресурсов общества.
Вторым этапом является первичное распределение финансовых ресурсов между непосредственными создателями и государством. Объектом распределения выступает прибыль, а также некоторые результаты деятельности юридических и физических лиц.
Инструментом служит налоговая система, полностью организуемая специальными финансовыми органами государства в лице налоговых служб.
В процессе распределения финансовых ресурсов общества государство решает две задачи:
1.Фискальную, связанную с принудительной мобилизацией части созданного национального дохода для удовлетворения собственных потребностей государства в финансовых ресурсах, для реализации установленных ему функций.
2.Регулирующую, обеспечивающую возможность эффективно корректировать развитие экономической системы общества.
9
Оставшаяся в распоряжении физических и юридических лиц часть созданных ресурсов распределяется ими самостоятельно в децентрализованном порядке и направляется на удовлетворение собственных нужд производственного и непроизводственного характера.
Часть этих ресурсов может быть передана государству на добровольных началах при размещении государственных займов как второго источника доходной части бюджетов всех уровней.
Третий этап – перераспределение финансовых ресурсов на государственном уровне через систему федеральных, региональных и местных финансов. На этом этапе мобилизованные в принудительном и в добровольном порядке финансовые ресурсы централизованно распределяются государством через бюджетные фонды разных уровней. Характерно, что лишь незначительная часть собранных средств потребляется собственно государством в лице его органов управления. Основная же часть возвращается на уровень конкретных юридических и физических лиц в форме оплаты государственных заказов, бюджетных дотаций, субвенций, зарплаты работникам бюджетной сферы, пенсии, пособия
идругие выплаты социального характера.
Взависимости от сферы образования и их источников финансовые курсы можно подразделить на две группы (рис. 1.7)
Централизованные |
Налоговые и неналоговые платежи |
Налоговые платежи и сборы во вне- |
бюджетные фонды |
Обязательное государственное иму- |
щественное и личное страхование |
Источники формирования |
финансовых ресурсов |
Децентрализованные
Прибыль
Амортизационный фонд
Кредитные ресурсы
Денежные доходы и сбережения населения
Рис. 1.7. Структура финансовых ресурсов и источники их формирования
Основным документом, в котором находит отражение объем финансовых ресурсов страны и их использования является Сводный финансовый баланс:
Укрупненнобалансфинансовых ресурсоввключаетбюджетивнебюджетныефонды, балансыдоходовирасходовпредприятийиотраслейгосударства(субъектаРФ).
Становление и развитие рыночных отношений в России, сложная экономическая ситуация (спад производства и, как следствие, кризис финансов) в Российской Федерации, неплатежи предприятий, падение курса рубля по отношению к свободно конвертируемым валютам, большой внутренний и внешний долг страны требуют поисковдополнительныхпутейаккумулированиясредстввцентральныхфондах.
В финансовом балансе отражаются связи, которые ограничены рамками образованияВВП, т.е. материальныезатраты(промежуточноепотребление) напроизводство продукции не рассматриваются во избежание повторного счета. Баланс может быть представленкакдвижениеденежныхпотоковмеждусекторамиэкономики, поскольку доходыкаждогоэкономическогосектораявляютсярасходамидругихсекторов.
10