2.8. Финансовый план

Для расширения деятельности предприятия необходимы инвестиции.

Таблица 5.

Объем инвестиционных вложений

Вид затрат	Величина затрат (тыс. руб.)
Покупка офисного оборудования и мебели	90
Косметический ремонт офисных помещений	60
Покупка и оборудование склада (70 кв. м)	280
Непредвиденные расходы	5
Покупка автомобиля «Газель»	200
ИТОГО затрат	635

Из таблицы 5 следует, что в начальный период для открытия отдела необходимо вложить 635 тыс. рублей. Часть необходимых средств будет внесен ООО «Интеркомстрой» (в размере 355 тыс. руб., в том числе автомобиль «Газель» и некоторое офисное оборудование), а для покупки склада (280 тыс. руб.), будет оформлен кредит в банке на 2 года под 22% годовых.

Рассмотрим также затраты связанные с процессом реализации панелей Saint Simons.

Таблица 6

Затраты на закупку и реализацию продукции

Вид затрат	1 год	2 год	3 год
Затраты на покупку продукции	2 957 100	3 548 600	4 258 400
Транспортные затраты	56 000	56 000	56 000
Затраты на содержание помещений офиса и склада	20 100	20 100	20 100
Затраты на оплату труда	660 000	660 000	660 000
Плата за землю	720	720	720
Амортизация	76 000	76 000	76 000
Арендная плата	108 000	108 000	108 000
Расходы на рекламу	61 000	61 000	171 000
Прочие расходы	6 000	6 000	6 000
ОБЩАЯ СУММА ЗАТРАТ	3 944 920	4 536 420	5 356 220

1. затраты на закупку продукции рассчитаны в п. «План сбыта».

2. транспортные затраты планируются следующие:

- технический осмотр (2 000 руб.);

- затраты на топливо (примерно 3 000 руб. в месяц) по опыту работы ООО «Интеркомстрой», но возможен и перерасход – в зависимости от частоты поездок;

- затраты на запчасти (1 500 руб. в месяц).

ИТОГО: 56 000 руб. в год.

3. затраты на содержание помещений:

- отопление помещений: отопительный сезон длится 6 месяцев, за 1 месяц тратится 4,5 Гкал (тариф за 1 Гкал составляет 150 руб.). Таким образом, сумма этих затрат на 1 помещение 4,5*6*150=4 050 руб.; на 2 помещения (офис и склад) – 8 100 руб.;

- на электроэнергию и водоснабжение – 12 000 руб.;

ВСЕГО: 20 100 руб.

4. затраты на заработную плату рассчитаны в разделе 3.8. «Организационный план» в таблице 17.

5. плата за землю составляет 60 руб. в месяц или 720 руб. в год.

6. амортизация рассчитывается исходя из того, что для ООО возможно применение ускоренной амортизации (амортизационный период – 5 лет, следовательно, норма амортизационных отчислений – 20%). Таким образом, амортизационные отчисления за год 380 000*0,2=76 000 рублей.

7 арендная плата – это плата за аренду офисного помещения – 9 000 руб. в месяц или 108 000 руб. в год.

8. расходы на рекламу:

- вывески в магазинах строительных материалов (2 000 руб. в год);

- рекламные объявления (4 000 руб. ежемесячно или 48 000 в год);

- издание рекламных проспектов (10 000 руб. в год);

- реклама в Интернет (1 000 руб. в год);

ИТОГО: 61 000 руб. в год.

9. прочие расходы включают командировочные расходы, расходы на канцелярские товары и другие непредвиденные расходы.

С учетом приведенной выше информации составим баланс денежных доходов и поступлений вновь создаваемого отдела на 2014-2015 гг.

Таблица 7

Баланс денежных доходов и расходов отдела реализации панелей

Показатели	Год
	0	1	2	3
Доходы
Выручка от реализации	-----	4 140 000	4 968 000	5 961 800
Кредиты банка	280 000	-----	-----	-----
Средства ООО «Интеркомстрой»	255 000	-----	-----	-----
ИТОГО доходов	635 000	4 140 000	4 968 000	5 961 800
Расходы
Покупка склада, оборудования, мебели	280 000	-----	-----	-----
Прочие первоначальные затраты	255 000	-----	-----	-----
Затраты на закупку и сбыт продукции	-----	3 944 920	4 536 420	5 356 220
Страховые и накопительные выплаты	-----	1 800	1 800	1 800
Налоги	-----	28 992	64 467	90 567
Погашение кредита	-----	100 000	180 000	-----
Выплата процентов по кредиту	-----	83 600	61 600	-----
ЧИСТЫЙ ДОХОД	-----	- 19 312	123 713	513 213

1. доходы от реализации продукции были рассчитаны в п. 3.7 «План сбыта» с учетом, что цена составляет 450 руб. за единицу.

2. что касается страховых и накопительных выплат, то для упрощения налогообложения начальник отдела реализации панелей оформляет свидетельство частного предпринимателя, выплаты предпринимателя в Пенсионный фонд осуществляется в размере 150 руб. в месяц.

3. что касается налогов, то отдел реализации панелей будет работать по упрощенной системе налогообложения (система «Доходы минус расходы»), так как начальник отдела является частным предпринимателем, т.е. 4 140 000 руб. – (3 944 920+1 800 руб.)= 193 280 руб. Налог: 193 280 руб. * 0,15= 28 992 руб.

4. чистый доход = выручка – затраты на закупку и сбыт – страховые и накопительные выплаты – налоги.

5. погашение кредита:

100 000 руб. – сумма кредита, выплачиваемая в первый год;

280 000 * 0,22 = 83 600 руб., проценты за кредит в первый год;

180 000 руб. – сумма кредита, выплачиваемая во второй год.