3.10.Государственные финансы и налогово-бюджетное

регулирование экономики.

Государственные расходы - это процесс, связанный с использованием доходов государства для выполнения определенных целей своей фискальной политики. Это денежные отношения, складывающиеся между государством и обществом при распределении и потреблении части совокупного общественного продукта, аккумулированного государством. Государственные расходы - индикатор достаточности государственной деятельности.

Госбюджет есть ежегодно составляемая смета доходов и расходов государства. Манипулируя бюджетом страны, государство способно оказывать значительное воздействие на макроэкономическое равновесие, подталкивая его к более высокому уровню производства, занятости и доходов.

Государственные расходы можно классифицировать несколькими способами. С одной стороны, их можно подразделить по типам расходов (закупки, платежи, субвенции), а с другой стороны, они различаются по видовой структуре (затраты на социальные нужды, финансирование производственной и социальной инфраструктуры, расходы на оборону и т.д.).

Исходя из типа государственных расходов, их можно подразделить на государственные закупки и трансфертные платежи. Критерием деления служит участие государства в создании совокупного общественного дохода.

Чем больше размеры государственного вмешательства в экономику, т.е. чем больше объем объем госрасходов, тем большими доходами должно располагать государство. Государственные доходы в первую очередь формируются из налоговых платежей. Совокупность взимаемых в государстве налогов, пошлин и других платежей, формы и методы их построения, а также организационные центры, осуществляющие сбор налогов, образуют налоговую систему.

Под эффективной налоговой системой понимается такая система, которая будучи способной полностью покрыть расходы государства, причиняет наименьший ущерб экономике этой страны и согласуется с этическими нормами принятыми в этом обществе. Она должна отвечать ряду требований. К ним относится простота, нейтральность, справедливость и продуктивность.

Исходя из положений теории экономики предложения более низкие ставки налогов вполне совместимы с прежними и даже растущими объемами налоговых поступлений (кривая Лаффера).

Одной из важнейших задач макроэкономического анализа является оценка воздействия дефицита госбюджета на национальную экономику. Бюджет может балансироваться на ежегодной основе или по итогам промышленного цикла. Как альтернатива обоим подходам возникла концепция так называемых функциональных финансов. Ее сторонники считают, что вопрос балансирования бюджета (на ежегодной или на циклической основе) – второстепенный. Главной же целью федеральных финансов должна быть сбалансированность национальной экономики.

Государственный внутренний долг - это сумма финансовых обязательств государства перед своими гражданами и юридическими лицами. Величина государственного долга, динамика его роста, возможные негативные последствия для экономики - эти и другие проблемы служат предметом дискуссий среди экономистов разных направлений.

Проблема государственного долга выражается также в так называемом «эффекте вытеснения». Он проявляется, когда государство осуществляет покрытие своих расходов через заимствование денежных средств у частных лиц и фирм под свои казначейские обязательства. Выпуская свои ценные бумаги, правительство выходит на денежный рынок, где начинает конкурировать с частным бизнесом на получение денежных средств из того же источника - сбережений семей и накоплений предпринимателей.

Повышенный спрос на деньги увеличит размер процентной ставки, что будет означать отказ от некоторых частных инвестиций. В итоге правительство может и не добиться того результата, на который рассчитывает. Некоторая часть часть частных инвестиций будет вытеснена стимулирующей фискальной политикой. Из за такого воздействия на инвестиции, приводящего к снижению деловой активности частного сектора, многие экономисты выступают против бюджетного дефицита и данного способа его покрытия.

Вопросы для самопроверки:

1. Каковы суть, задачи и инструменты фискальной политики?

2. Как в кейнсианской модели дохода и занятости учитывается экономическая политика государства?

3. Как действуют механизмы автоматического регулирования налоговых поступлений и бюджетных расходов?

4. Какие элементы образуют налоговую систему?

5. Что такое эффективная налоговая система?

6. Какие новые подходы к решению фискальных проблем предложили сторонники теории экономики предложения?

7. Как можно достичь сбалансированности государственного бюджета?

8. На сколько серьезна проблема государственного долга?

План семинара 9.

1. Фискальная политика и государственный бюджет. Автоматические встроенные стабилизаторы.

2. Структура налоговой системы. Виды налогов.

3. Теория экономики предложения. Кривая Лаффера.

4. Государственный долг и «эффект вытеснения».

Рекомендуемые темы докладов:

Абрамова М.А., Александровна Л.С. Учеб. пос. – М. 2003 . стр. 288-336.

Грисимова Е.Н. Налогообложение. – СПб. «ОЦЕиМ». 2002. Стр. 2-67.

Экономика. Учебник. /Под ред. Грязновой А.Г., Николаевой И.П., Кадыкова В.М. – М. «Единство». 2001. Стр. 441-452.

Кордеро Апарисио Х.-М. Дефицит бюджета как фактор инфляции в экономике России. //Вестник СПбГУ. Серия 5. Вып. 3.. № 21. 2002. Стр. 55-60.

Салин В.А. Формирование налоговой системы, адекватной состоянию российской экономики. //Вестник СПбГУ. Вып. 1. 2002. № 5. Стр. 73-78.

Смирнов Р.О., Чистяков С.В. Подоходное налогообложение: теория и практика взимания. //Вестник СПбГУ. Вып. 3. 2002. № 21. Стр. 61-66.

Экономическая теория. Макроэкономика. //Под ред. Цветаева В.М. – СПб. 2000. Стр. 33-48.