45.Налогообложение доходов граждан

Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 9% производится в случаях: получения дивидендов; Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы. Кроме того, по ставке 13% облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в следующих случаях: от осуществления трудовой деятельности; По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ. Все прочие доходы физических лиц - нерезидентов облагаются по ставке 30%.

налоговая ставка в размере 35% Является максимальной и применяется к следующим доходам: • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров; • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;

46.Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, особенности исчисления налоговой базы.

Налог прямой, федеральный, нормативно регулируется 23 главой НК.

Налогоплательщики 207 статья НГ- это физические лица которые являются резидентами РФ, а также физические лица получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся резидентами.

Физ лица являются налоговыми резидентами- если они находятся на территории РФ 183 дня подряд.

Понятие налогового резидента не связано с понятие гражданство или с постоянным местом жительства, а связано только со продолжительностью фактического похождения на территории РФ . Согласно статьи 209 НК объектом налогообложением явл доход который получает налогоплательщик от источников РФ, или за пределами РФ для физических лиц которые явл резидентами РФ. Доход который получают не резиденты от источников РФ. Источник получения дохода- российские организации любых форм собственности, российские индивидуальные предприниматели, а также к источникам доходов РФ относятся иностранные организации которые осущ свою деятельность на территории РФ через постоянные представительства.

210 статья налоговая база ндфл , доходы полученные в денежной форме доходы полученные в материальной форме, материальная выгода и еще одна составляющая право на распоряжение которое возникло у налогоплательщика.

Если из дохода налогоплательщика по его решению или по решению суда производятся удержания (погашение займов, погашение элементов), то эти займы не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется раздельно в отношении доходов облагаемых по разным процентным ставкам.

39.Налогообложение прибыли (дохода) предприятий, организаций, банков, страховых компаний

Налог на прибыль в 2014 (2015) году платят все организации на общей системе налогообложения. Здесь подробный порядок расчета налога, исчисления налога на прибыль в сложных ситуациях, построчный порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Налог на прибыль - федеральный налог. Базовая ставка налога - 20 процентов. При этом 2 процента перечисляют в федеральный бюджет, а 18 – в региональный. В течение года компании платят авансовые платежи и сдают декларации по налогу на прибыль организаций. Отчетим, что некоторые категории организаций налог на прибыль не платят. Это те компании, которые перешли на спецрежим. Например, вмененку или упрощенку. 41.Налогообложение имущества предприятий и граждан

Налог на имущество организации закон 2003-1, плательщики налога собственники имущества которыми признаются объектами налогообложения. Если имущество находится в долевом то налогоплательщиком признается каждое физическое лицо и его доля в имуществе определяется пропорционально. Объект налогообложения жилые дома, квартиры, дачи, гаражи. Местный ставки налога устанавливают нормативно правовые акты местного самоуправления в зависимости от инвентаризационной стоимости. Органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от стоимости типа использования имущества и др критериям. Если инвентаризационная стоимость имущества до 300 тыс руб ставка до 0,1%. Если стоимость 300-500 тыс руб то ставка 0,1-0,3% от стоимости. Если стоимость свыше 500 тыс руб то ставка 0,3-2%.

Налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта. По налогу на имущество есть определенные льготы освобождены следующие: герои советского союза, герои РФ, лица награжденные орденами славы, инвалиды первой и второй группы, герои войны, пенсионеры и др категории. Налог на имущество исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на первое января года налоговыми органами.Налог на имущество граждан исчисляется налоговым органом по месту нахождения (регистрации) объектов налогообложения, при этом выписывается платежное извещение, которое вручается плательщику налога. В случае, когда гражданин не проживает в месте нахождения строения, помещения и сооружения, а также в месте регистрации транспортного средства, платежное извещение на уплату исчисленного налога направляется гражданину по месту его жительства либо лицу, которое уполномочено плательщиком управлять принадлежащим ему строением, помещением, сооружением, с указанием бюджетного счета местного Совета народных депутатов, на который зачисляются платежи по этому налогу.

56.Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и порядок исчисления, сроки уплаты НДПИ

Глава 26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)" является прямым;федеральным

Налогоплатильщики Ст. 334, 335 НК РФ

Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр. Постановка на учет в качестве налогоплательщиков осуществляется:

1,По месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. (территория субъекта(ов) РФ, на которой расположен участок)

2.По месту нахождения организации (месту жительства физического лица) в случае, если добыча полезных ископаемых осущеcтвляется на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ либо арендуемых.

Обьект налогообложения

1.Полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ;

2.Полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;

3.Полезные ископаемые, добытые из недр за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых).

Налоговая база

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых  (кроме угля, нефти обезвоженной, горючего газа , углеводородного сырья и газового конденсата и т.д.) Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому добытому полезному ископаемому. В отношении полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке.

Налоговый период

Календарный месяц

Налоговые ставки

полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых.

попутного газа;

подземных вод, содержащих полезные ископаемые;

минеральных вод, используемых в лечебных и курортных целях;

подземных вод, используемых в сельскохозяйственных целях..

кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2017 года включительно; И Т. Д.

Исчисление и уплата налога

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по углю, нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья, газовому конденсату из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. При добыче угля налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период на сумму расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда, либо по своему выбору учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. . Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. 

Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. 

Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя 

Уплата налога и отчетность

Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом  Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика.