Содержание:

• 5.Назовите элементы,без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определенными………………...3

• 9.Налог на прибыль организаций:механизм исчисления и взимания в рамках действующего налогового законодательства……………….4

• 17.Оссобенности налогообложения операций с недвижимостью:проблемы и пути их устранения……………………6

• 20.Налог на добавленную стоимость.Порядок исчисления налоговой базы………………………………………………………………………......15

• 29.Роль налогов в формировании доходов бюджетов всех уровней…23

5.Назовите элементы,без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определенными.

Налог - это сложная система отношений, включающая ряд взаимодействующих составляющих, каждая из которых имеет самостоятельное юридическое значение. Эти составляющие именуются элементами налога. Согласно ст.3 НК РФ «при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения». Только при наличии полной совокупности элементов обязанность по уплате налога может считаться установленной. Хотя структура налогов различна и количество налогов велико, элементы налогообложения имеют универсальное значение. Те элементы, без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определёнными, называют существенными элементами закона о налоге. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и следующие основные (обязательные) элементы налогообложения:

• объект налогообложения;

• налоговая база;

• налоговый период;

• налоговая ставка;

• порядок исчисления налога;

• порядок и сроки уплаты налога;

Они всегда должны быть установлены в законодательном акте при установлении налогового обязательства. Факультативные элементы необязательны, но могут быть определены законодательным актом по налогам: порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога,ответственность за налоговые правонарушения.Законодательные органы власти субъектов РФ (местного самоуправления), устанавливая региональные или местные налоги и сборы, определяют в нормативных и правовых актах как основные, так и факультативные элементы налогообложения (ст.12НК РФ):

• налоговые ставки, в пределах, установленных НК РФ;

• порядок и сроки уплаты налога;

• порядок и сроки уплаты налога;

• налоговые льготы.

9.Налог на прибыль организаций:механизм исчисления и взимания в рамках действующего налогового законодательства.

Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибылиорганизации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется какдоходот деятельности компании минус сумма установленныхвычетовискидок.К вычетам относятся:

• производственные, коммерческие, транспортные издержки;

• проценты по задолженности;

• расходы на рекламуи представительство, при этом все рекламные расходы следует делить на два вида:

1. расходы, которые учитываются при налогообложении в полном объёме;

2. расходы, которые учитываются при налогообложении в пределах 1 процента от выручки;

• расходы на научно-исследовательские работы (расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции, применяемых технологий, методов организации производства и управления;

• расходы на обучение, профподготовку и переподготов­ку работников организации-налогоплательщика (при этом сотрудники должны обучаться на основании договора с российски­ми образовательными учреждениями, имеющими госу­дарственную аккредитацию и лицензию, и обучаться могут только специалисты, заключившие с организацией трудовой договор).

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным(реже прогрессивным) ставкам.

Налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 274 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).  С 01.01.2009 (в 2014 ставка не изменилась) ставка налога составляет 20 процентов, в том числе сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере: - 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет,  - 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). К доходам относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. 2) внереализационные доходы. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) плательщиком. При исчислении налоговой базы не учитываются убытки: - от реализации амортизируемого имущества; - от реализации права требования долга как реализации финансовой услуги; - от реализации права на земельный участок; - по деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы по причине невыполнения условий, предусмотренных статьей 275.1 НК РФ; - полученных от использования имущества, переданного в доверительное управление, не признаваемых для целей налогообложения в соответствии с пунктом 4 статьи 276 НК РФ. В течение отчетного периода плательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа. Они имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению.  Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, не превышали в среднем трех мил-лионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.