- •42.Акцизы на отдельные виды товаров, государственная пошлина
- •19.Виды налоговых проверок
- •49.Виды налогов и сборов в рф. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы
- •48.Доходы для целей налогообложения прибыли. Расходы для целей налогообложения прибыли. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения
- •61.Источники уплаты налогов и сборов
- •14.Методика проверки правильности расчета налога на добавленную стоимость
- •25. Налоговый механизм
- •35. Налоговая политика
- •37. Налог на добавленную стоимость
- •21.Налоговая система рф, принципы ее построения
- •24.Налоговые правонарушения и расчет налоговых санкций за их совершение
- •43.Налог на добычу природных ископаемых, водный налог
- •45.Налогообложение доходов граждан
- •46.Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, особенности исчисления налоговой базы.
- •39.Налогообложение прибыли (дохода) предприятий, организаций, банков, страховых компаний
- •60.Налог на имущество организаций, его значение и место в налоговой системе: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •50.Налог на прибыль организаций, его значение и место в налоговой системе: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, методика расчета среднегодовой стоимости имущества
- •52.Ндс: плательщики, объект налогообложения, место реализации, налоговая база и особенности ее определения в зависимости от вида деятельности
- •31. Особенности применения косвенного налогообложения в сфере внешнеэкономической деятельности.
- •51.Общие условия установления налогов и сборов
- •18.Оформление результатов и реализация материалов выездной налоговой проверки
- •38.Положение об ответственности за совершение налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •20.Планирование выездных налоговых проверок
- •54.Платежи за пользование природными ресурсами: плата за пользование лесным фондом, плата за пользование водными объектами
- •Платежная база за пользование водными обьектами
- •55.Понятие налоговой системы
- •57.Принципы построения налоговой системы; ее элементы
- •32. Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
- •30. Расчет налога на доходы физических лиц, заполнение Декларации по налогу на доходы физических лиц.
- •34. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Заполнение регистров налогового учета. Расчет налога на прибыль, заполнение налоговой декларации
- •36. Расчет налоговой базы и суммы налоговых вычетов по ндс. Расчет суммы ндс к уплате в бюджет. Заполнение налоговой декларации
- •53.Специальные налоговые режимы
- •62.Субъекты налоговой системы, их права и обязанности: налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы Глава 4. Права и Обязанности Субъектов налоговых отношений
- •13.Способы уплаты налогов
- •22.Таможенный контроль в налоговой сфере
- •58.Транспортный налог: налогоплательщики, объект обложения транспортным налогом, налоговая база, налоговый период, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога
- •23.Формы и методы контроля за субъектами налогообложения
- •15.Цели и методы камеральных налоговых проверок
13.Способы уплаты налогов
Выделяют 3 способа: кадастровый, «у источника», по декларации.
1. Кадастровый способ уплаты налога.
Кадастр – это реестр типичных объектов, классифицированных по внешним признакам. Он показывает среднюю доходность объекта налогообложения.
При этом способе исходят из того, что избранные внешние признаки объектов (домов, земель) соответствуют их известной доходности. В кадастре устанавливаются эти внешние признаки, по ним назначаются разряды обложения, объекты разносятся по указанным разрядам. Величина уплачиваемого налога при этом не связана с реальной доходностью облагаемого объекта. В связи с этим и момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода. При кадастровом способе уплаты устанавливаются фиксированные даты уплаты налога.
2. Способ уплаты налога «у источника» .
При этом способе начисление налога, его удержание из дохода налогоплательщика и перечисление в бюджет производит тот, кто выплачивает доход, то есть работодатель. Налогоплательщик сам не рассчитывает налог, а получает свой доход в «чистом виде», т. е. за вычетом налога. При таком способе уплаты налога налогоплательщик сначала уплачивает налог, а затем получает свой доход (так уплачивается НДФЛ по основному месту работы).
3. Способ уплаты налога по декларации.
Налоговая декларация представляет собой официальное заявление о налоговых обязательствах налогоплательщика, составленное по законодательно установленной форме. В налоговой декларации указывается полученный доход, расходы, связанные с его получением, льготы и рассчитывается сумма налога для уплаты в бюджет. При этом способе налогоплательщик сначала получает доход, а затем сам исчисляет налог и уплачивает его в бюджет.
27. Состав и структура налоговых органов. Налоговые органы в Российской Федерации составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему иных обязательных платежей (ст. 30 НК РФ). Федеральная налоговая служба (ФНС России) является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти и находится в ведении Министерства финансов РФ. ФНС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления. Система налоговых органов в соответствии с федеративным устройством государства представлена центральным аппаратом ФНС России (I уровень) и территориальными органами: управления ФНС России по субъектам РФ, межрегиональные инспекции ФНС России (II уровень); инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городах без районного деления, а также инспекции ФНС России межрайонного уровня (III уровень). Централизованная система налоговых органов, таким образом, включает: 1) центральный аппарат ФНС России; 2) 82 управления по субъектам РФ; 3) 9 межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам; 4) 7 межрегиональных инспекций по федеральным округам; 5) 1182 инспекции; 6) 1 федеральный и 4 региональных центра обработки данных. Налоговые органы образуют единую централизованную систему с вертикальной структурой подчинения. Такое единство определено единством налоговой политики и необходимо для единообразного применения налогового законодательства. Принцип вертикальной подотчетности обусловливает порядок обмена информацией между уровнями налоговой службы. Так, снизу вверх передается информация о результатах контрольной работы, а сверху вниз доводятся законодательные и инструктивно-методические материалы, разъяснения Минфина России по применению отдельных норм налогового законодательства и т.д. Возглавляя единую систему налоговых органов, ФНС России выполняет следующие функции: • выработку и осуществление налоговой политики с целью обеспечения своевременного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды в полном объеме налогов и других обязательных платежей; • координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти по вопросам налогов и сборов; • государственный контроль за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, правиль-ностью исчисления, полнотой и свое временностью внесения налогов и других обязательных платежей налогоплательщиками; • межотраслевую координацию и государственный контроль в области производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции. Необходимо отметить, что в настоящее время кроме Налогового кодекса РФ единственным актом законодательства, специально посвященным регулированию различных сторон деятельности налоговых органов, является Федеральный закон от 21 марта 1991 г. №943-1 (с изменениями) «О налоговых органах Российской Федерации». Наряду с общими принципами и задачами Закон перечисляет права и обязанности налоговых органов, а также предусматривает социальные и имущественные гарантии их работникам.