Заемщики

Первоклассные

Второй класс

Третий класс

Рисунок № 4. Классификация заемщиков

Первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов до 1,25);

Второй класс - кредитование требует взвешенного подхода (свыше 1,25 но меньше 2,35);

Третий класс - кредитование связано с повышенным риском (2,35 и выше).

Выводы по результатам анализа

В ходе анализа ООО «Зеленоградск –Транс 1» были выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения организации. При этом были учтены не только значение показателей, но и их динамика.

В ходе анализа 2009 года были получены следующие показатели, которые положительно характеризуют финансовое положение организации, а так же результаты ее деятельности организации:

- опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов (сальдо баланса) организации;

- чистые активы превышают уставный капитал, при этом за 2009 г. наблюдалось увеличение чистых активов;

- за отчетный период получена прибыль от продаж (190 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с прошлым периодом (+44 тыс. руб.);

- прибыль от финансово-хозяйственной деятельности составила 43 тыс. руб. (+59 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2008 г.);

- положительная динамика прибыли до налогообложения на рубль всех расходов ООО "Зеленоградск - Транс 1" (+0,1 коп. к <0,1 коп. с рубля затрат за аналогичный период 2008 г.).

Далее представлены показатели, имеющие отрицательные значения:

- неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ниже общепринятого значения;

- коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормального значение;

- значительная отрицательная динамика рентабельности продаж (-0,1 процентных пункта от рентабельности за аналогичный период, равной 0,4%).

Среди критических показателей финансового положения организации можно выделить следующие :

- оба показателя, характеризующие платежеспособность (коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами), имеют неудовлетворительное значение;

- высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет лишь <1%).;

- коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО "Зеленоградск - Транс 1" составляет всего <1% при критическом значении 75%);

- коэффициент маневренности собственного капитала имеет отрицательное значение (-123,94) из-за фактического отсутствия у организации собственных средств;

- коэффициент обеспеченности материальных запасов имеет отрицательное значение (-51,39) из-за фактического отсутствия у организации собственных оборотных средств;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности существенно ниже общепринятого значения.

Финансовое положение ООО «Зеленоградск – Транс 1» в 2009 году можно охарактеризовать, как неудовлетворительное. Это произошло из-за того, что в среднем, значения показателей не соответствуют нормам.

При этом стоит отметить, что за 2009 г. организация получила отличные финансовые результаты (по состоянию и динамике показателей прибыли и рентабельности).

Анализируя 2010 год, можно сделать вывод, что только один показатель имеет хорошее значение:

– коэффициент абсолютной ликвидности вполне соответствует общепринятому значению.

Положительно финансовое положение организации характеризует следующий показатель:

– чистые активы превышают уставный капитал, однако в течение наблюдалось снижение величины чистых активов.

Нормальные или близкие к нормальным значениям имеют следующие показатели :

- не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;

- за отчетный период получена прибыль от продаж (79 тыс. руб.), однако наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с прошлым периодом (-111 тыс. руб.).

Показатели финансового положения и результатов деятельности организации, имеющие отрицательные значения:

- отрицательная динамика изменения собственного капитала организации при том что, активы ООО "Зеленоградск - Транс 1" увеличились на 8054 тыс. руб. (на 55,1%);

- неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности не укладывается в нормативное значение;

- значительная отрицательная динамика рентабельности продаж (-0,2 процентных пункта от рентабельности за аналогичный период, равной 0,3%);

- значительное падение прибыли до налогообложения на рубль всех расходов ООО "Зеленоградск - Транс 1" (-0,1 коп. с рубля расходов от данного показателя рентабельности за аналогичный период 2009 г.).

Далее приведены показатели , которые имеют критические значения :

- неудовлетворительная структура баланса с точки зрения платежеспособности (коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами меньше нормы);

- высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет лишь <1%).;

- коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО "Зеленоградск - Транс 1" составляет лишь <1% при критическом пороге 75%);

- коэффициент маневренности собственного капитала имеет отрицательное значение (-133,94) из-за фактического отсутствия у организации собственных средств;

- коэффициент обеспеченности материальных запасов имеет отрицательное значение (-7) из-за фактического отсутствия у организации собственных оборотных средств;

- существенно ниже нормативного значения коэффициент текущей (общей) ликвидности;

- убыток от финансово-хозяйственной деятельности составил -3 тыс. руб.

Так как и 2009 году, в анализируемом периоде значения показателей ниже нормативных. Финансовое положение организации можно охарактеризовать, как неудовлетворительное. Анализируя состояние и динамику показателей прибыли и рентабельности, можно сделать вывод, что ООО «Зеленоградск-Транс 1» получила плохие финансовые результаты.