Вопросы к экзамену по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)»

1. Сущность финансов организаций.

2. Функции финансов организаций.

3. Принципы организации финансов организаций.

4. Факторы, влияющие на финансы организаций.

5. Принципы рыночной экономики и роль финансов организаций в ней.

6. Финансовый механизм организации. Элементы его составляющие.

7. Финансовые методы как элемент финансового механизма организации.

8. Финансовые рычаги как инструмент реализации финансовых методов.

9. Правовое, нормативное и информационное обеспечение финансового механизма.

10. Классификация расходов организации исходя из их экономического содержания.

11. Характеристика расходов организации связанных с извлечением прибыли.

12. Классификация расходов организации по учетному признаку.

13. Классификация расходов организации по способу отнесения затрат на единицу выпускаемой продукции.

14. Методы планирования переменных затрат.

15. Использование при планировании затрат порога рентабельности.

16. Доходы организации, их виды.

17. Методы определения плановой выручки.

18. Факторы, влияющие на величину выручки от реализации продукции.

19. Распределение и использование выручки от реализации продукции.

20. Экономическая сущность прибыли.

21. Функции, выполняемые прибылью.

22. Методы планирования прибыли: прямого счета, укрупненный.

23. Планирование прибыли с учетом порога рентабельности.

24. Распределение и использование прибыли.

25. Определение рентабельности издержек и рентабельности продаж. Их сущность.

26. Определение рентабельности активов и собственного капитала. Их сущность.

27. Роль налогов в воспроизводственном процессе.

28. Объекты налогообложения в организации.

29. Ставки налогов организаций.

30. Сущность оборотного капитала организации.

31. Характеристика оборотных производственных фондов организации.

32. Характеристика фондов обращения организации.

33. Три стадии движения оборотного капитала организации.

34. Организация оборотных средств организации.

35. Методы повышение эффективности использования оборотных средств.

36. Нормирование оборотных средств.

37. Источники формирования оборотного капитала организации.

38. Показатели эффективности использования оборотного капитала.

39. Сущность и виды инвестиций организации.

40. Состав основного капитала организации.

41. Прямые инвестиции организации и источники их финансирования.

42. Порядок финансирования прямых инвестиций организации.

43. Источники финансирования ремонта основных средств.

44. Финансовые инвестиции организации. Портфель ценных бумаг.

45. Инвестиции организаций в акции, доходы по ним.

46. Инвестиции организации в облигации, доходы по ним.

47. Финансовые службы организации.

48. Финансовое планирование в коммерческих организациях.

1) Финансы предприятий — это совокупность экономических, денежных отношений, возникающих в процессе производства, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального дохода, национального богатства и связаны с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов предприятий.Наличие финансов предприятий обусловлено существованием товарно-денежных отношений и действием законов стоимости и спроса и предложения. Реализация продукции и услуг осуществляется путем купли и продажи за деньги по ценам, отражающим стоимость товара. Но сами деньги не являются финансами. Это особый товар, посредством которого определяется и выражается стоимость всех остальных товаров и происходит их обращение. Финансы — это экономические отношения, осуществляемые посредством оборота денег, то есть денежные отношения. Финансы предприятий характеризуются теми же чертами, что в целом и категория финансов. Вместе с тем им присущи особенности, обусловленные их функционированием в сфере материального производства, где органически связаны все сферы воспроизводственного процесса: производство, распределение, обмен и потребление.Так как финансы предприятий связаны непосредственно с производством и отражают закономерности развития экономики, они являются категорией, входящей в состав экономического базиса.Для обеспечения воспроизводственного процесса с помощью финансов на предприятиях всех отраслей народного хозяйства формируются денежные фонды целевого назначения, используемые для производственных нужд и для удовлетворения социальных и личных потребностей работающих. -Таким образом, финансы предприятий представляют собой совокупность экономических,- денежных отношений, возникающих в процессе производства, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального дохода, национального богатства и связаны с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов предприятий. Эти отношения, определяющие сущность данной категории, опосредствованы в денежной форме.

2)Финансы предприятия выполняют следующие функции:распределительную (стимулирующую);контрольную.Распределительная функция финансов на предприятии заключается в том, что с их помощью формируются и используются все денежные доходы и фонды, имеющиеся на предприятии.Выполняя распределительную функцию, финансы обслуживают воспроизводственный процесс в целом, обеспечивая его непрерывность и оказывая влияние на все его стадии. Кроме того, правильное распределение денежных средств оказывает стимулирующее воздействие на улучшение работы предприятия.Способность финансов количественно отображать ход воспроизводственного процесса позволяет осуществлять его контроль. Основу контрольной функции составляет движение финансовых ресурсов как в фондовой, так и в нефондовой формах. Контрольная функция реализуется двояким образом:через финансовые показатели в бухгалтерском учете, показатели статистической и оперативной отчетности; посредством финансового воздействия.

3)Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хоз субьекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложение ден средств с целью получения прибыли. Ком организации и предприятия с целью получения доп прибыли могут осуществлять фин инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценбумаг др ком организаций, государства, участия в формировании уставного капитала др хоз субьекта, хранения ден средств на депозитных счетах ком банков. Однако сказать о полной фин самостоятельности хоз субьектов в процессе формирования фин ресурсов и использования принадлежащих им ден средств нельзя. Государство регламентирует отдельные стороны их деятельности (налоги, начисление амортизации).

Принцип самофинансирования Реализация этого принципа — одно из основных условий предпринимательской деятельности и обеспечивает конкурентоспособность хоз субъекта. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных ден средств и, при необходимости, банковских и коммкредитов. В настоящее время не все предприятия и организации способны полностью реализовать этот принцип. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия получают дополнительные ассигнования из бюджета на разных условиях.

Принцип материальной заинтересованности — объективная его необходимость диктуется основной целью предпринимательской деятельности — получением прибыли. Реализация этого принципа может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.

Принцип материальной ответственности — означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. Фин методы реализации этого принципа различны для отдельных хоз субъектов, их руководителей и отдельных работников. В целом для хоз субъекта этот принцип реализуется через пени и неустойки, штрафы, взимаемые при нарушении договорных обязательств (сроки, качество продукции), несвоевременности возврата краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашения векселей, нарушении налогового законодательства, а также в случае неэффективной деятельности путем применения к данному хоз субъекту процедуры банкротства.

Принцип обеспечения финансовых резервов — необходимость формирования фин резервов и других аналогичных фондов связана с предпринимательской деятельностью, кот всегда сопряжена с риском. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, кот добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу.Законодательно этот принцип реализуется в открытых и закрытых акционерных обществах. Величина резервного фонда регламентирована и не может быть менее 15% величины оплаченного уставного капитала, но не более 50% налогооблагаемой прибыли, поскольку отчисления в резервный фонд производятся до налогообложения прибыли.

4) На организацию финансов хоз субъектов oказывают влияние два фактора: организационно-правовая форма хозяйствования; отраслевые технико-экономические особенности.Организационно-правовая форма хозяйствования определяется Гражданским Кодексом РФ, кот внес существенные изменения в правовое положение хоз субьекта Юр лицом признается организация, которая имеет собственности, хозяйственном ведении или оперативном yпpaвлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, не обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.Юридическими лицами могут быть организации: преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности — коммерческие организации либо не имеющие влечение прибыли в качестве такой цели и не распределяю) полученную прибыль между участниками — некоммерческие организации.Коммерческие организации, являющиеся юридическими лицами, могут создаваться в форме хозяйственных организаций и обществ, производственных кооперативов, государственных муниципальных предприятий.Финансовые отношения возникают уже на стадии формирования уставного капитала хозяйствующего субъекта, которого с экономической точки зрения представляет собой имущество хозяйствующего субъекта на дату его создания.Организационно-правовая форма хозяйствования определяет содержание финансовых отношений в процессе создания уставного капитала. Так, участники полного товарищества должны внести не менее половины своего вклада в складочный капитал полного товарищества к моменту его регистрации. Остальная часть должна быть внесена участником в оговоренные в учредительном договоре сроки. При невыполнении этого правила участник обязан уплатить товариществу 10% годовых с невнесенной части вклада и возместить причиненные убытки (п. 2 ст.73ГКРФ).Формирование имущества коммерческих организаций основано на принципах корпоративности. Имущество государственных, муниципальных предприятий формируется на базе государственного или муниципального имущества.Финансовые отношения между учредителями строятся по-разному в зависимости от организационно-правовой формы хозяйствования.На содержание финансовых отношений и организацию финансовой работы хозяйствующих субъектов существенно влияют их отраслевая принадлежность, технико-экономические особенности отраслей народного хозяйства. Отраслевая специфика влияет на состав и структуру производственных фондов, длительность производственного цикла, особенности кругооборота средств, источники финансирования простого и расширенного воспроизводства, состав и структуру финансовых ресурсов, формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов.Так, в сельском хозяйстве природно-климатические условия диктуют необходимость формирования финансовых резервов в натуральной и денежной формах; природные условия (биологический цикл развития растений и животных) определяют кругооборот финансовых ресурсов и необходимость их концентрации к определенным периодам, а следовательно, необходимость привлечения заемных средств.

5)В основе организации финансов предприятий лежат следующие принципы:самостоятельность в области финансово-хозяйственной деятельности; самофинансирование; заинтересованность в результатах работы; ответственность за эти результаты ;образование финансовых резервов; разделение средств на собственные и заемные; первоочередность выполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами; финансовый контроль за деятельностью предприятия.

6)Фин механизм — это пять взаимосвязанных элементов, способствующих организации, планированию и стимулированию использования финансовых ресурсов:фин методы, фин рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение.Фин методы — это способы воздействия фин отношений на хозяйственный процесс, кот действуют в двух направлениях: по линии управления движением фин ресурсов и по линии рын отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, мат стимулированием и ответственностью за эффективное использование ден средств.Воздействие на рын отношения обусловлено тем, что функции финансов в сфере производства и обращения тесно связаны с коммерческим расчетом — это соизмерение в ден (стоимостной) форме затрат и результатов финансово-хозяйственной деятельности.

Фин рычаги — это приемы действия фин методов.Правовое обеспечение функционирования фин механизма включает в себя законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы.Нормативное обеспечение функционирования фин механизма — это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания, разъяснения и др. Информационное обеспечение функционирования фин механизма связано с получением различной эконом, коммерческой, фин и другой информации. К фин информации относятся сведения о фин устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, информация о финансовой и ком деятельности хоз субъектов и др. Владение информацией помогает оценивать ситуацию на рынках..

7)Финансовые методы — это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс, которые действуют в двух направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных средств.

8)Финан рычаги представляют собой инструменты, используемые в финансовых методах. К ним относятся: прибыль, доходы, амортизационные отчисления, денежные фонды целевого назначения, финансовые санкции, арендная плата, процентные ставки по ссудам, депозитам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставный капитал, портфельные инвестиции, дивиденды, дисконт, котировка валютного курса рубля и др.

9) Правовое обеспечение функционирования фин механизма предприятиявключает законодательные акты, постановления, приказы, циркулярные письма и другие правовые документы органов управления. Нормативное обеспечение функционированияфин механизма предприятия предусматривает использование норм и нормативов оборотных средств, амортизационных норм, тарифных и налоговых ставок.  Информационное обеспечение функционирования фин механизма предприятия состоит из разного рода и вида экономической, ком, фин и прочей информации. К этой информации относятся: сведения о фин устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, о ценах, курсах валют, дивидендах, процентах на товарном, фондовом и валютном рынках и т.п. 

Нормативное обеспечение функционирования фин механизма — это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания, разъяснения и др.

10)1.расходы, связанные с получением прибыли.к таким расходам относят:затраты на обслуживание производств процесса,реализацию продукции,произ-во работ,оказание услуг,расходы осуществ в ходе инвестиций,кот осуществ с целью обновления производс базы,а также производимые финн инвестиции2.расходы,не связанные с получением прибыли-это расходы,направленные на развитие соц.культурной сферы,поощрительные выплаты работникам на благотворительн цели.3.принудительные расходы-они связаны с уплатой налогов,создание резервов,с уплатой штрафных санкций

11 Характеристика расходов организации связанных с извлечением прибыли.

расходы, которые не связаны с извлечением какой бы то ни было прибыли. Речь идет о расходах на социальную поддержку сотрудников, потребление, благотворительность и прочие гуманитарные цели.

- стоимость потребленных в процессе производства товарной продукции, работ, услуг,   

  материальных ресурсов

- затраты на оплату труда

- расходы связанные с управлением производственным процессом

- стоимость использованных в процессе производства необоротных активов 

12 Классификация расходов организации по учетному признаку.

Классификация:

1.В зависимости от учетного признака:

- Расходы по обычным видам д – ти;

- Операционные расходы;

- Внереализационные расходы.

Расходы по обычным видам д – ти группируются на:

- Материальные затраты;

- Затраты на оплату труда;

- Отчисление соц. Налога и на другие соц. нужды;

Амортизацию и прочие затраты.

2.По составу затраты подразделяются:

- Фактические

- Плановые

- Прогнозные

По отношению к объему пр –ва:

- Постоянные

- Переменные

 Постоянные затраты не зависят от объема пр – ва:

- Арендная плата;

- Амортизация собственных и заемных средств;

- З/п администрации и обслуживающего персонала;

- Коммунальные услуги.

13 Классификация расходов организации по способу отнесения затрат на единицу выпускаемой продукции.

По способу отнесения затрат на единицу выпускаемой продукции.

1. Постоянные расходы - это расходы, общая величина которых существенно не меняется при уменьшении или увеличении объема выпуска продукции, в результате чего изменяется их относительная величина на единицу продукции:

- административно-управленческие расходы;

- повременная заработная плата;

- амортизация;

- хозяйственные расходы, арендная плата и др.

2. Переменные расходы прямо пропорциональны объему производства:

- расходы на сырье и материалы ;

- технологическое топливо и энергия;

- сдельная заработная плата;

Деление расходов на постоянные и переменные необходимо, прежде всего для планирования себестоимости продукции и соответственно для правильного определения цены реализации.

14 Методы планирования переменных затрат.

В зависимости от цели планирования затрат на производство используют калькуляционный метод и метод сметного планирования.

Калькуляционный метод планирования  себестоимости – это метод планирования себестоимости единицы продукции по статьям калькуляции.

Составление плановой калькуляции необходимо, чтобы определиться с себестоимостью единицы изделия и принять решение о плановой цене продукции или целесообразности реализации продукции по предложенной цене.

В плановую производственную себестоимость продукции включают только производительные затраты, то есть затраты на производство продукции установленного качества при рациональной технологии и организации производства.

Непроизводительные затраты являются следствием недостатков в технологии и организации производства (потери от простоев, не предусмотренные технологией потери от брака, оплата сверхурочных и т.п.). Непроизводительные затраты, как правило, не планируются.

Плановые суммы прямых статей калькуляции, как правило, определяют нормативным методом. Для этого на предприятии разрабатывается необходимая нормативная база. Величина прямой статьи затрат при использовании данного метода  рассчитывается по формуле

Спр = Н × Х,                                        

где Спр – плановое значение прямой статьи затрат;

Н – установленная  норма расхода ресурса на единицу продукции;

Х – затраты на единицу ресурса.