2. Бюджет прямых материальных затрат.

Объем закупок сырья и материалов зависит от ожидаемых объемов их использования, а также предполагаемого уровня запасов.

Объем закупок = Потребность в материалах + Запасы на конец периода – Запасы на начало периода

Таблица 5. Бюджет прямых материальных затрат.

№	Показатели	Кварталы					Итого за год
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Объем производства, шт.	8100	7900	8300	8200	32500
2	Норма МЗ на ед. производства	1,2	1.2	1,2	1,2	1.2
3	Потребность в материалах	9720	9480	9960	9840	39000
4	Остатки материалов на конец периода	948	996	984	760	760
5	Остатки материалов на начало периода	972	948	996	984	984
6	Потребность материалов с учетом запасов	9696	9528	9948	9616	38788
7	Цена, ден.ед.	88	88	88	88	88
8	Объем закупок, ден.ед.	853248	838464	875424	846208	3413344
9	НДС, руб.	153584,64	150923,52	157576,32	152317,44	614401,92
10	Объем закупок с НДС, руб.	1006832,64	989387,52	1033000,32	998525,44	4027745,92

Бюджет погашения кредиторской задолженности.

Бюджет погашения кредиторской задолженности составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности поставщикам за отгруженные материалы.

Таблица 6. Бюджет погашения кредиторской задолженности.

№	Показатели	Кварталы					Итого
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	КЗ за 2012 г.	12410				12410
2	КЗ за 2013 г.
3	1 квартал	755124,48	251708,16			1006832,64
4	2 квартал		742040,64	247346,88		989387,52
5	3 квартал			774750,24	258250,08	1033000,32
6	4 квартал				748894,08	748894,08
7	Итого денежных выплат поставщикам	767534,48	993748,8	1022097,1	1007144,16	3790524,54

В соответствии с условиями договоров поставки оплата поставщикам осуществляется следующим образом: 75% оплачивается в тот же квартал, в котором была получена продукция, 25% в следующем квартале. При этом кредиторская задолженность, имеющаяся на начало года, должна быть полностью погашена в первом квартале. Бюджет погашения кредиторской задолженности представлен в таблице 6.

Все расчеты выполняются аналогично расчетам погашения дебиторской задолженности (таблица 2). Величина кредиторской задолженности на начало года определяется из баланса и в нашем примере составляет 12410 руб. В расчет необходимо включать задолженность поставщикам с учетом налога на добавленную стоимость.

Погашение кредиторской задолженности за материалы, отгруженные в первом квартале, распределится по кварталам следующим образом:

− в первом квартале оплата составит:

1006832,64. * 0,75=755124,48 руб.

− во втором квартале:

1006832,64. * 0,25 = 251708,16 руб.

Таким образом, по горизонтали показывается распределение сумм погашения кредиторской задолженности (поквартально) за материалы, полученные в 1 квартале, по вертикали – денежные выплаты поставщикам, которые будут осуществлены в 1 квартале.