28. Планирование численности и структуры кадров

Планирование численности и состава кадров - важная задача внутрифирменного планирования, которая предусматривает установление среднесписочного и явочного состава работающих по всем группам и категориям.

Все планово-экономические расчеты по численности и состава кадров осуществляются по среднегодовым показателям.

Планирование численности работников предприятия связано с показателем использования рабочего времени в течение года, рассчитывается в человеко-часах и человеко-днях.

Необходимый инструмент такого планирования - расчет баланса рабочего времени одного рабочего.

Балансы являются плановые и отчетные (фактические), их назначение - выявление резервов роста производительности труда и высвобождения работников за счет рационального использования рабочего времени.

Баланс рабочего времени составляется по предприятию, цеху и участнику в расчете на год с разбивкой по кварталам. Главные части баланса - календарный фонд: число календарных дней в плановом периоде; номинальный фонд: календарный фонд без учета праздничных и выходных дней в непрерывно производствах или невыходов согласно графику сменности на непрерывных; полезный фонд образуется из номинального путем вычета из него планируемых неявок, разрешенных законом (очередные и дополнительные отпуска, отпуска по беременности, обучением, невыход по болезни, в связи с выполнением гособязанностей).

Баланс рабочего времени состоит в три этапа:

1) расчет среднего фактического числа рабочих дней;

2) установление средней продолжительности рабочего дня;

3) определение полезного фонда рабочего времени в часах.

Укрупненные методы предусматривают планирование численности работающих на основе использования показателей объема продукции и производительности труда.

Плановая численность работающих может быть установлена:

• прямым расчетом как отношение планового объема продукции в плановой величины производительности труда;

• индексным методом: устанавливается индекс плановой изменения (увеличения или уменьшения) численности работающих (отношение темпа роста планового объема продукции к плановому темпа роста производительности труда). С учетом индекса и базисной численности осуществляется расчет численности работающих;

• путем расчета в плане возможного роста производительности труда под влиянием различных факторов.

29. Планирование заработной платы

Согласно законам Украины "О государственном предприятии" и "Об оплате труда" установлено использование нормативного метода планирования заработной платы.

Фонд заработной платы структурного подразделения и предприятия в целом подразделяется на:

Часовой фонд зарплаты - оплату за произведенную продукцию или объем работ, за фактически отработанное время (человеко-часов) рабочими-почасовиками, а также за выполнение специальных функций в рабочее время. Он включает: оплату за отработанное время по тарифным ставкам и сдельным расценкам, премии по сдельно и повременно-премиальным системам, доплаты за работу в ночное время, доплаты за руководство бригадой и обучение учеников.

Дневной фонд заработной платы - это оплата за соответственно отработанное время в человеко-днях. В его состав, кроме фонда часовой зарплаты, входят доплаты подросткам за сокращенный рабочий день и оплата перерывов в работе кормящих матерей, оплата временного совместительства, за совмещение профессий.

Месячный (годовой) фонд заработной платы - это весь фонд заработной платы, начисленный рабочим предприятий. Он включает: фонд дневной зарплаты; оплату отпусков оплату времени, потраченного на выполнение гособязанностей; выплаты выходных пособий, заработной платы работникам, командированным на другие предприятия или на учебу; оплату за выслугу лет и др.

Планирование фонда заработной платы по категориям работающих на основе использования дифференцированных и укрупненных методов расчета.

Дифференцированный метод расчета представляет собой расчет фонда заработной платы по элементам его структуры по каждой категории работающих при внутризаводском планировании. Он точен и дает достоверные результаты о необходимом фонде зарплаты. Он начинается с определения прямой (основной) заработной платы, затем определяют фонд часовой, дневной и месячный (годовой) зарплаты.

Исходными данными для расчета фонда заработной платы рабочих являются: объем производственной программы, сдельные расценки, плановая численность рабочих по специальностям и квалификации; фонд рабочего времени в плановом периоде, действующих тарифные ставки оплаты труда и месячные оклады, применяемые системы оплаты труда.

Фонд зарплаты рабочих-сдельщиков определяется умножением искусственной сдельной расценки на объем задания по выпуску продукции (объем работ).

Фонд зарплаты рабочих-сдельщиков может определяться и па основе плановой нормативной трудоемкости производственной программы. Сначала определяется плановая трудоемкость для отдельных видов работ и разрядов, а затем она увеличивается на соответствующую тарифную ставку.

При расчете планового фонда заработной платы рабочих-повременщиков исходят из численности и количества часов (дней), подлежащих отработке по соответствующим тарифным ставкам.

Фонд прямой заработной платы рабочих исчисляется как сумма фонда заработной платы по сдельным расценкам рабочих-сдельщиков и тарифного фонда заработной платы повременщиков.

Для определения часового фонда заработной платы осуществляется расчет размера премий и различных доплат.

Сумма премий рассчитывается исходя из действующих на предприятии премиальных положений по каждой группе рабочих, на основании планируемых показателей работы и размера премии, установленного в% к заработной плате.

Для определения фонда дневной зарплаты рабочих нужно в фонд часовой заработной платы добавить доплаты, входящие в дневной фонд зарплаты

Месячный (годовой) фонд заработной платы рабочих состоит из дневного фонда, фонда оплаты очередных и дополнительных отпусков и других доплат в плановом периоде.

Планирование фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих осуществляется на основе данных о численности и должностные оклады согласно штатному расписанию с учетом невыходов по болезни, а также установленных надбавок и доплат.

Фонд заработной платы непромышленной группы рассчитывается исходя из утвержденных штатных расписаний, должностных окладов, тарифных ставок такими же методами, как и фонд зарплаты аналогичных групп промышленного персонала.

Расчет фонда заработной платы внеучетного состава осуществляется по отдельным статьям с указанием их целевого назначения.

Средняя заработная плата рассчитывается на основе плановой численности определенных категорий работающих и плановых фондов их заработной платы (оплаты труда).

Среднечасовой заработной платы рабочих исчисляется как отношение планового часового фонда заработной платы в число запланированных человеко-часов работы.

Среднедневная зарплата рабочих рассчитывается делением планового дневного фонда зарплаты на число запланированных человеко-дней работы.

Среднемесячная (среднегодовая) зарплата определяется делением планового месячного (годового) фонда зарплаты на среднемесячное число рабочих в плановом периоде.

Показатели среднегодовой, среднедневной и среднечасовой зарплаты работников в плановом периоде сопоставляются с аналогичными показателями базисного периода, таким образом, оказывается процент роста зарплаты в плановом периоде по сравнению с базисным. При планировании средней зарплаты по предприятию в целом в нее включаются все выплаты из фонда материального поощрения, предусмотренные сметой его расходы, за исключением средств, направляемых для оказания материальной помощи.

Средняя зарплата может определяться двумя способами:

1) распределением планового фонда зарплаты (с учетом выплат из фонда материального поощрения) на плановую численность работников;

2) расчетно-аналитическим методом, с учетом влияния отдельных факторов.

Правильное соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы достигается:

• за счет максимального использования всех резервов роста производительности труда и уменьшения на этой основе трудозатрат;

• путем планирования снижения затрат зарплаты на производство единицы продукции.