Хозяйственные операции по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Выдано из кассы в подотчет наличными	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	«50 «Касса»	3 000
Сумма авансового отчета	26 «Общехозяйственные расходы	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	2 250
Сумма НДС из подотчетной суммы	19 «НДС по приобретенным ценностям»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	343
Возврат остатка подотчетной суммы в кассу	«50 «Касса»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	750

При выдаче под отчет суммы возникает дебиторская задолженность. При предоставлении авансового отчета происходит погашение этой задолженности.

Аналитический учет по счету 71 ведется по каждой подотчетной сумме.

Исследовав особенности организации учета дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Стройремсервис», можно сделать следующий вывод:

- отношения, возникающие у ООО «Стройремсервис», оформляются договором купли-продажи, поставки, а также договором об оказании услуг.

- учет расчетов с покупателями и поставщиками ведется согласно нормативным и законодательным актам, что обеспечивает достоверность отражения расчетов с дебиторами и кредиторами, которое является одним из оценочных показателей, определяющих качество работы организации.

В целях контроля дебиторской и кредиторской задолженности перед составлением годовой отчетности ООО «Стройремсервис» проводит инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами с оформлением соответствующего Акта.

3. Автоматизация организации учета дебиторской и кредиторской задолженности в ооо «Стройремсервис»

Бухгалтерский учет в ООО «Стройремсервис» ведется при помощи программы «1С: Предприятие 8.2».

Программа «1С: Предприятие 8.2» обладает функциональными возможностями интегрированных систем:

- имеет развитые средства настройки на специфику ведения учета конкретного предприятия;

- имеет достаточно простой язык программирования, позволяющий

описывать процедуры обработки типовых хозяйственных операций и обеспечивать отражение их в книге учета хозяйственных операций;

- имеет возможность создания новых первичных документов и внесения корректировок в действующие;

- имеет возможность создания новых форм отчетов и изменения существующих;

- имеет возможность настраивать План счетов и другие справочники в соответствии с требованиями ведения учета на предприятии;

- имеет возможность адаптации на конкретных предприятиях и в случае внесения изменений в законодательстве.

Хозяйственные операции регистрируются вводом в информационную базу соответствующих документов:

- «Поступление товаров и услуг»:

- «Реализация товаров и услуг»;

- «Авансовый отчет»;

Бухгалтерские проводки по документу формируются автоматически, в качестве реквизитов проводки — бухгалтерских счетов и субконто — выбираются реквизиты документа.

Проводки можно корректировать вручную. Но лучше изменить соответствующий реквизит документа и перепровести документ — заново сформировать его проводки.

«1С: Бухгалтерия 8.2» содержит множество встроенных механизмов для ускорения и упрощения работы пользователя. Многие реквизиты документа, которые потом становятся реквизитами проводок, вносятся в документ по умолчанию — то есть новый документ автоматически заполняется рядом значений, которые затем могут быть изменены пользователем.

При автоматическом формировании проводок по хозяйственным операциям обеспечен обособленный учет авансов и возвратной тары, что соответствует требования российского бухгалтерского законодательства. Учтены особенности оптовой и розничной торговли в автоматизированных и неавтоматизированных торговых точках, особенности оптовой и розничной торговли.

Основным способом ведения учета в конфигурации является регистрация фактов хозяйственной деятельности с помощью документов. Этот способ предоставляет следующие удобства:

- автоматизированный ввод информации на основании ранее введенной;

- печать документа в бумажном виде;

- автоматическое формирование бухгалтерских проводок при проведении документа.

Тем не менее, иногда бухгалтеру может потребоваться непосредственно ввести бухгалтерские проводки в информационную базу. На этот случай в конфигурации предусмотрен ручной (простой) ввод проводок. Этот способ отличается большей трудоемкостью, поэтому не рекомендуется к частому применению. Ручной (простой) ввод проводок бухгалтерского и налогового учета — это запись в информационную базу операций, не автоматизированных документами.

Операция представляет собой логическое объединение проводок бухгалтерского учета, которые относятся к одной организации и одновременно регистрируются в информационной базе. Помимо бухгалтерских проводок, операция может содержать записи налогового учета.

При ведении учета вручную пользователь непосредственно указывает все реквизиты проводок (в том числе до трех субконто дебета и до трех субконто кредита, данные для валютного и количественного учета).

Для группового ввода часто используемых бухгалтерских проводок целесообразно использовать механизм типовых операций.

Типовые операции представляют собой один из механизмов автоматизации. Типовые операции применяются для группового ввода часто используемых проводок. Типовая операция представляет собой сценарий или шаблон для ввода данных о хозяйственной операции и формирования проводок.

Шаблоны типовых операций хранятся в специальном справочнике информационной базы.

Запись операции, основанной на шаблоне типовой операции, начинается точно так же, как запись проводок ручным способом: на экран компьютера вызывается форма новой операции. Но теперь в этой форме нужно указать название типовой операции и нажать на кнопку «Сформировать проводки» — после этого откроется небольшая форма запроса параметров типовой операции.

В этой форме следует указать запрашиваемые параметры и нажать кнопку «ОК» — соответствующие проводки будут сформированы автоматически.

Типовые операции предоставляют ускоренный способ непосредственного ввода данных бухгалтерского учета в информационную базу.  Конфигурация поставляется с предварительно заполненным справочником типовых операций.

В простейшем случае в типовой операции достаточно заполнить шаблон проводок параметрами, запрашиваемыми при вводе типовой операции. Эти параметры могут непосредственно подставляться в проводки или использоваться в алгоритмах расчета сумм проводок.

Завершение периода — это сложный период для бухгалтера. За относительно короткое время нужно проверить большие объемы информации, рассчитать данные по итогам месяца, ввести обязательные операции, рассчитать налоговые платежи.

Перечисленные проблемы успешно решаются в «1С: Бухгалтерии 8.2».

Документ «Закрытие месяца» автоматизирует регламентные операции, выполняемые по окончании месяца:

- начисление амортизации основных средств;

- погашение стоимости спецодежды и спецоснастки в эксплуатации;

- переоценка валютных средств;

- списание расходов будущих периодов;

- списание прямых и косвенных расходов на результаты хозяйственной деятельности;

- определение финансовых результатов и закрытие счетов 90 и 91;

- расчеты по налогу на прибыль.

Для формирования проводок завершения месяца нужно ввести в информационную базу документ и указать в нем ссылку на организацию и завершаемый месяц. Сам расчет, включая формирование проводок, выполнится автоматически.

Далее рассмотрено отражение в бухгалтерской отчетности и управление дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Стройремсервис».