- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации
- •4. Налог на добавленную стоимость (ндс). Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •5. Ндс: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •Место реализации товаров (сайт фнс)
- •Место реализации работ и услуг делится:
- •6. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс.
- •Налоговый период
- •9. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •11. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •12. Ндс: проблемы исчисления данного налога при использовании заемных средств.
- •13. Акцизы: общая характеристика
- •14. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары
- •16. Акцизы: налоговая база, порядок определения.
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •19. Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
- •20. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве.
- •21. Налог на прибыль организации: общая характеристика.
- •22. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по Налоговому кодексу рф.
- •23. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •25. Налог на прибыль и правовой режим амортизации.
- •26. Расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •Порядок расчета налоговой базы
- •28. Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •29. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация.
- •30. Ндфл: общая характеристика
- •31. Ндфл: налогоплательщики; понятие физ. Лица – резидента рф
- •32. Ндфл: объект, база. Порядок определения налоговой базы
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по некоторым категориям доходов.
- •34. Льготы по ндфл, система налоговых вычетов
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •41.Понятие природоресурсных налогов и сборов. Общая характеристика объектов обложения (налогообложения), выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов.
- •42.Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43.Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •44.Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •45.Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки его уплаты.
- •46.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •47.Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
- •48.Гос. Пошлина: порядок и сроки уплаты
- •49. Особ. Уплаты госпошлины при обращении в суды
- •50.Особ. Уплаты госпошлины(нот. Действия и регистр. Актов)
- •51. Государственная пошлина: льготы, основания и порядок их предоставления.
- •52. Основания и порядок возврата и (или) зачета гос.Пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты гос.Пошлины.
- •53. Общая характеристика региональных налогов
- •54.Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •55.Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •56.Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •57.Налог на имущество организаций: налоговые льготы.
- •58. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •59. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •60. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •61. Спорные вопросы установления и взимания транспортного налога: по материалам судебной практики.
- •62. Общая характеристика местных налогов.
- •63. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •65. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •66. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •67. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •68. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •71. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •72. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •73. Усн: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •74. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •76. Енвд: налогоплательщики и условия применения.
- •77. Енвд: объекты налогообложения и налоговая база.
- •78. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
- •79. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •80. Понятие соглашений о разделе продукции и их правовой режим. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
59. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.
Сведения о владельцах в налоговые органы направляют органы осуществляющие регистрацию транспортных средств.
Объектом налогообложения признаются: автомобили; мотоциклы; мотороллеры; автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; самолеты; вертолеты; теплоходы; яхты; парусные суда; катера; снегоходы; мотосани; моторные лодки; гидроциклы,- несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Налоговый период - Календарный год
Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению.
Расчет производится по следующей формуле:
Размер налога = Ставка налога * Налоговая база
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от:
мощности двигателя;
тяги реактивного двигателя;
валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства;
один килограмм силы тяги реактивного двигателя;
одну регистровую тонну транспортного средства;
за единицу транспортного средства.
Налоговые ставки, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз.
При этом законами субъектов РФ допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.
Налоговая база определяется:
в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы
в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах
в отношении водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей - как единица транспортного средства
60. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
Транспортный налог является региональным прямым налогом. Он предусмотрен гл. 28 НК РФ, которая действует с 1 января 2003 г.
Исчисляется транспортный налог (п. п. 1, 2 ст. 52, п. 1 ст. 362 НК РФ):
- налогоплательщиками-организациями: самостоятельно;
- налоговыми органами: для налогоплательщиков - физических лиц на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (в том числе ГИБДД).
П. 4 ст. 85 НК РФ устанавливает, что органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды (ст. 360 НК РФ).
Ст. 3 областного закона Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области: подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции Закона Свердловской области от 06.02.2014 г. N 2-ОЗ)