- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации
- •4. Налог на добавленную стоимость (ндс). Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •5. Ндс: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •Место реализации товаров (сайт фнс)
- •Место реализации работ и услуг делится:
- •6. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс.
- •Налоговый период
- •9. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •11. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •12. Ндс: проблемы исчисления данного налога при использовании заемных средств.
- •13. Акцизы: общая характеристика
- •14. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары
- •16. Акцизы: налоговая база, порядок определения.
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •19. Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
- •20. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве.
- •21. Налог на прибыль организации: общая характеристика.
- •22. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по Налоговому кодексу рф.
- •23. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •25. Налог на прибыль и правовой режим амортизации.
- •26. Расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •Порядок расчета налоговой базы
- •28. Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •29. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация.
- •30. Ндфл: общая характеристика
- •31. Ндфл: налогоплательщики; понятие физ. Лица – резидента рф
- •32. Ндфл: объект, база. Порядок определения налоговой базы
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по некоторым категориям доходов.
- •34. Льготы по ндфл, система налоговых вычетов
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •41.Понятие природоресурсных налогов и сборов. Общая характеристика объектов обложения (налогообложения), выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов.
- •42.Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43.Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •44.Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •45.Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки его уплаты.
- •46.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •47.Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
- •48.Гос. Пошлина: порядок и сроки уплаты
- •49. Особ. Уплаты госпошлины при обращении в суды
- •50.Особ. Уплаты госпошлины(нот. Действия и регистр. Актов)
- •51. Государственная пошлина: льготы, основания и порядок их предоставления.
- •52. Основания и порядок возврата и (или) зачета гос.Пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты гос.Пошлины.
- •53. Общая характеристика региональных налогов
- •54.Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •55.Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •56.Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •57.Налог на имущество организаций: налоговые льготы.
- •58. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •59. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •60. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •61. Спорные вопросы установления и взимания транспортного налога: по материалам судебной практики.
- •62. Общая характеристика местных налогов.
- •63. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •65. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •66. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •67. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •68. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •71. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •72. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •73. Усн: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •74. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •76. Енвд: налогоплательщики и условия применения.
- •77. Енвд: объекты налогообложения и налоговая база.
- •78. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
- •79. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •80. Понятие соглашений о разделе продукции и их правовой режим. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, и исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соотв. налоговому периоду.
В случае если ФЛ получают от организаций, ИП и иных лиц налогооблагаемые доходы, НДФЛ с них в соответствии с требованиями НК РФ удерживается налоговыми агентами.
30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по НДФЛ.
Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.
39. НДФЛ: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
Налоговыми агентами являются лица, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доход. С этого дохода налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ К числу налоговых агентов относятся: - российские организации; - обособленные подразделения иностранных организаций в РФ; - индивидуальные предприниматели; - нотариусы, занимающиеся частной практикой; - адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УДЕРЖАНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговый агент обязан: 1) исчислить сумму НДФЛ; 2) удержать налог из доходов физического лица; 3) перечислить налог в бюджет
40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, используя который граждане (физические лица) отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).
По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:
Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России (с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению. Например:
от продажи машины;
от продажи квартиры/дома/земли;
от сдачи в аренду жилье;
от выигрыша в лотерею;
и т.д.
Также декларацию 3-НДФЛ могу заполнить и сдать граждане, желающие получить налоговый вычет(вернуть часть уплаченного налога). Например:
для получения налогового вычета за обучение (подробную информацию о получении вычета за обучение смотрите в статье Налоговый вычет за обучение);
для получения налогового вычета за лечение (подробную информацию о получении вычета за лечение смотрите в статье Налоговый вычет за лечение);
для получения налогового вычета при покупке квартиры (подробную информацию о получении вычета при покупке квартиры смотрите в статье Налоговый вычет при покупке квартиры);
и т.д.
Граждане, которые декларируют свои доходы (например, от продажи имущества), должны подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 Апреля года, следующим за тем, в котором были получены доходы.
Срок 30 Апреля не распространяется на граждан, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Они вправе подать декларацию в любой момент после завершения календарного года. Единственным ограничением является то, что налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет.
Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки).
Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично, по почте (ценным письмом с описью вложения), через Интернет.