- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Налоговая система рф и элементы ее построения.
- •Принципы построения и функции налоговой системы рф.
- •Функции налогов, их общая характеристика.
- •Налог: понятие и его признаки.
- •Сбор: его определение и признаки.
- •Взаимозависимые лица.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Элементы налога, их краткая характеристика.
- •Прямые и косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Классификация налогов, взимаемых на территории рф.
- •Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Обязанности по уплате налога и сбора.
- •Формы изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Залог имущества налогоплательщика как способ исполнения обязательства по уплате налога.
- •Поручительство как способ исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
- •Пеня как способ исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика как способ исполнения обязанности по уплате налога.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Признание расходов на производство и реализацию в налоговом учете и их классификация в соответствии с главой 25 нк рф.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Ставки налога.
- •Понятие амортизируемого имущества для целей применения главы 25 нк рф.
- •Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации.
- •Расходы на ремонт основных средств.
- •Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Порядок использования права на освобождение от ндс.
- •Налоговый период по ндс. Представление декларации в налоговые органы.
- •Ставки по ндс.
- •Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •Случаи восстановления ндс, ранее принятого к вычету. Порядок расчета восстановлен сумм.
- •Акции: понятие, перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов, объект налогообложения.
- •Ставки акцизов, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.
- •Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не облагаемые ндфл.
- •Налоговая база по ндфл и налоговые ставки.
- •Налоговые вычеты по ндфл.
- •Определение налоговой базы по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Налог на имущество организаций: характеристика, плательщики налога.
- •Объект и налоговая база по налогу на имущество.
- •Особенности налогообложения налогом на имущество организаций иностранных организаций.
- •Порядок и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога по имуществу организаций.
-
Порядок использования права на освобождение от ндс.
Налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, это право возникает только в том случае, если за предшествующие три последних календарных месяца сумма выручки от реализации ТРУ организаций и отдельных предпринимателей не превысила в совокупности 2 млн. рублей.
Для получения освобождения налогоплательщику необходимо письменно уведомить налоговый орган по месту своего учета о том, что он использует освобождение от уплаты НДС. Форма уведомления утверждена МНС России в 2002 году. Уведомить налоговый орган необходимо не позднее 20 числа того месяца, в котором налогоплательщик начал использовать освобождение от уплаты налогов. Кроме уведомления в налоговый орган налогоплательщик должен представить документы, перечень которых установлен ст. 145 НК РФ. Такими документами являются:
-
Выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации).
-
Выписка из книги продаж.
-
Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют ИП).
-
Копия журнала, полученных и выставленных счетов-фактур.
Если налогоплательщик реализует подакцизные и не подакцизные товары, то право на освобождение от НДС он может получить только при условии раздельного учета таких операций и при этом право на освобождение возникает только по операциям реализации не подакцизных товаров. Если налогоплательщик реализует только подакцизные товары, то воспользоваться освобождением он не может.
Освобождение от уплаты налога носит уведомительный характер, а не разрешительный, поэтому дожидаться ответа от налогового органа по этому вопросу налогоплательщик не должен.
Освобождение от обязанностей плательщика НДС организация получает на 12 последовательных календарных месяцев. Добровольно отказаться от освобождения нельзя. Это право можно утратить при возникновении следующих обстоятельств:
-
Превышение предельного размера выручки за любые 3 последовательных календарных месяца.
-
Реализация подакцизных товаров.
При утрате права на освобождение, сумма налога за месяц, в котором указанный случай имел место, подлежит к восстановлению и уплате в бюджет.
-
Налоговый период по ндс. Представление декларации в налоговые органы.
В соответствии со ст. 163 налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.
В соответствии со ст. 174 налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в пункте 5 ст. 173, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.
Иностранные организации, имеющие на территории РФ несколько обособленных подразделений, самостоятельно выбирают подразделение, по месту учета в налоговом органе которого они будут представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории РФ обособленных подразделений иностранной организации. О своем выборе иностранные организации уведомляют в письменной форме налоговые органы по месту нахождения своих обособленных подразделений на территории РФ.