- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Налоговая система рф и элементы ее построения.
- •Принципы построения и функции налоговой системы рф.
- •Функции налогов, их общая характеристика.
- •Налог: понятие и его признаки.
- •Сбор: его определение и признаки.
- •Взаимозависимые лица.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Элементы налога, их краткая характеристика.
- •Прямые и косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Классификация налогов, взимаемых на территории рф.
- •Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Обязанности по уплате налога и сбора.
- •Формы изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Залог имущества налогоплательщика как способ исполнения обязательства по уплате налога.
- •Поручительство как способ исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
- •Пеня как способ исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика как способ исполнения обязанности по уплате налога.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Признание расходов на производство и реализацию в налоговом учете и их классификация в соответствии с главой 25 нк рф.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Ставки налога.
- •Понятие амортизируемого имущества для целей применения главы 25 нк рф.
- •Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации.
- •Расходы на ремонт основных средств.
- •Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Порядок использования права на освобождение от ндс.
- •Налоговый период по ндс. Представление декларации в налоговые органы.
- •Ставки по ндс.
- •Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •Случаи восстановления ндс, ранее принятого к вычету. Порядок расчета восстановлен сумм.
- •Акции: понятие, перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов, объект налогообложения.
- •Ставки акцизов, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.
- •Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не облагаемые ндфл.
- •Налоговая база по ндфл и налоговые ставки.
- •Налоговые вычеты по ндфл.
- •Определение налоговой базы по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Налог на имущество организаций: характеристика, плательщики налога.
- •Объект и налоговая база по налогу на имущество.
- •Особенности налогообложения налогом на имущество организаций иностранных организаций.
- •Порядок и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога по имуществу организаций.
-
Применение амортизационной премии в налоговом учете.
В бухгалтерском учете амортизационная премия не применяется. Амортизационная премия представляет собой особый порядок начисления амортизации, в соответствии с которым налогоплательщик имеет право единовременно включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в установленном размере. Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов амортизационную премию в размере не более:
-
10 % (не более 30% отношении ОС, относящихся к 3-7 амортизационным группам ПС ОС, за исключением ОС, полученных безвозмездно).
-
10% ( не более 30% в отношении ОС, 3-7 амортизационных групп расходах которые понесены в случае достройки, дооборудования, ликвидации и т.д., которые определяются ст. 257 НК РФ).
ОС после ввода в эксплуатацию включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей ПС за вычетом амортизационной премии, которая была отнесена в состав расходов текущего отчетного (налогового) периода. При расчете амортизации используется оставшаяся часть ПС ОС. Если организация получает безвозмездно ОС или получает ОС не подлежащие амортизации, или исключаемые из состава амортизируемого имущества активы, то амортизационную премию организация применять не имеет права. Из состава амортизируемого имущества исключаются:
-
ОС, находящиеся на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.
-
Переводы на консервацию свыше трех месяцев.
-
Передача объекта в безвозмездное пользование.
После завершения работ по реконструкции и модернизации объекты ОС повторно вводятся в эксплуатацию и со следующего месяца по ним начинает начисляться амортизации. В данном случае амортизационная премия учитывается в расходах на дату начала начисления амортизации, т.е. в следующем месяце после начала использования реконструируемого или модернизированного объекта ОС.
При реализации ОС, по которым был применен механизм амортизационной премии ранее, чем по истечении 5 лет с момента их введения в эксплуатацию суммы амортизационной премии подлежат восстановлению и включаются в базу по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов.
-
Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации.
Согласно статье 259.3 НК РФ в налоговом учете организации могут применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2, в отношении следующих объектов амортизируемого имущества:
-
ОС, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности. (Под агрессивной средой понимается совокупность природных и (или) искусственных факторов влияние, которых вызывает повышенный износ основных средств в процессе их эксплуатации). Коэффициент 2 не применяется к ОС относящимся к 1-3 амортизационным группам, если амортизация по ним начисляется нелинейным способом.
-
Собственных ОС налогоплательщиков сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрик, животноводческих комплексов, зверосовхозов, тепличных комбинатов).
-
Собственных ОС налогоплательщиков имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны.
Налогоплательщики могут применять в основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3, в отношении:
-
Амортизируемых ОС, являющихся предметом финансовой аренды (лизинга). Указанный коэффициент не применяется к ОС – объектам лизинга, относящимся к 1-3 амортизационным группам, как при линейном, так и при нелинейном методе начисления амортизации.
-
ОС, используемых исключительно в НТ Деятельности.