- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Налоговая система рф и элементы ее построения.
- •Принципы построения и функции налоговой системы рф.
- •Функции налогов, их общая характеристика.
- •Налог: понятие и его признаки.
- •Сбор: его определение и признаки.
- •Взаимозависимые лица.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Элементы налога, их краткая характеристика.
- •Прямые и косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Классификация налогов, взимаемых на территории рф.
- •Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Обязанности по уплате налога и сбора.
- •Формы изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Залог имущества налогоплательщика как способ исполнения обязательства по уплате налога.
- •Поручительство как способ исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
- •Пеня как способ исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика как способ исполнения обязанности по уплате налога.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Признание расходов на производство и реализацию в налоговом учете и их классификация в соответствии с главой 25 нк рф.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Ставки налога.
- •Понятие амортизируемого имущества для целей применения главы 25 нк рф.
- •Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации.
- •Расходы на ремонт основных средств.
- •Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Порядок использования права на освобождение от ндс.
- •Налоговый период по ндс. Представление декларации в налоговые органы.
- •Ставки по ндс.
- •Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •Случаи восстановления ндс, ранее принятого к вычету. Порядок расчета восстановлен сумм.
- •Акции: понятие, перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов, объект налогообложения.
- •Ставки акцизов, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.
- •Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не облагаемые ндфл.
- •Налоговая база по ндфл и налоговые ставки.
- •Налоговые вычеты по ндфл.
- •Определение налоговой базы по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Налог на имущество организаций: характеристика, плательщики налога.
- •Объект и налоговая база по налогу на имущество.
- •Особенности налогообложения налогом на имущество организаций иностранных организаций.
- •Порядок и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога по имуществу организаций.
-
Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.
К вычетам относятся:
-
производственные, коммерческие, транспортные издержки;
-
проценты по задолженности;
-
расходы на рекламу и представительство;
-
расходы на научно-исследовательские работы;
Плательщиками налога на прибыль организаций признаются (ст. 246 НК РФ):
-
российские организации;
-
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль организации:
-
перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, указанным в пп. 3 и 4 статьи 284 НК);
-
применяющие упрощенную систему налогообложения (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, указанных в пп. 3 и 4 статьи 284 НК) ;
-
осуществляющие виды деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход (в части доходов, полученных от деятельности, попадающей подЕНВД)
-
занимающиеся игорным бизнесом (в части доходов, полученных от деятельности, по которой уплачиваетсяналог на игорный бизнес)
Объектом налогообложения является прибыль, которой признаются (ст. 247 НК РФ):
-
для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ;
-
для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ;
-
для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со ст.309 НК РФ.
-
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
В НК РФ предусмотрены 2 метода признания доходов и расходов:
-
Метод начисления (ст. 271, 272)
-
Кассовый метод (ст. 273)
Доходы признаются при методе начисления в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место независимо от фактического поступления денежных средств или иного имущества (РУ). Для внереализационных доходов датой получения дохода при методе начисления признается дата подписания сторонами акта приемки-передачи имущества (РУ); дата поступления денежных средств в кассу или на р/с в виде безвозмездно полученных денежных средств, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций; а также дата признания должником или дата вступления в законную силу решения суда по доходам в виде штрафов, пеней за нарушение условий хозяйственных договоров и в виде сумм возмещения убытков.
Расходы при методе начисления признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, не зависимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты.
Например, амортизация признается в качестве расходов, ежемесячно исходя из суммы начисленной амортизации, которая рассчитывается в порядке установленном главой 25 НК РФ. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается дата начисления налогов и сборов и иных обязательных платежей; дата начисления сумм отчислений в резервы признаваемые расходом в соответствии с 25 главой; дата утверждения авансового отчета для расходов на командировки на представительские расходы и т.д.
Доходы и расходы при кассовом методе
Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумму выручки от реализации ТРУ этих организаций без учета НДС не превысила 1 млн. рублей за каждый квартал. Датой получения дохода при кассовом методе признается день поступления средств на счетах в банках или в кассу, а также поступление иного имущества РУ.
Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.