- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Налоговая система рф и элементы ее построения.
- •Принципы построения и функции налоговой системы рф.
- •Функции налогов, их общая характеристика.
- •Налог: понятие и его признаки.
- •Сбор: его определение и признаки.
- •Взаимозависимые лица.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Элементы налога, их краткая характеристика.
- •Прямые и косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Классификация налогов, взимаемых на территории рф.
- •Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Обязанности по уплате налога и сбора.
- •Формы изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Залог имущества налогоплательщика как способ исполнения обязательства по уплате налога.
- •Поручительство как способ исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
- •Пеня как способ исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика как способ исполнения обязанности по уплате налога.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Признание расходов на производство и реализацию в налоговом учете и их классификация в соответствии с главой 25 нк рф.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Ставки налога.
- •Понятие амортизируемого имущества для целей применения главы 25 нк рф.
- •Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации.
- •Расходы на ремонт основных средств.
- •Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Порядок использования права на освобождение от ндс.
- •Налоговый период по ндс. Представление декларации в налоговые органы.
- •Ставки по ндс.
- •Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •Случаи восстановления ндс, ранее принятого к вычету. Порядок расчета восстановлен сумм.
- •Акции: понятие, перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов, объект налогообложения.
- •Ставки акцизов, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.
- •Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не облагаемые ндфл.
- •Налоговая база по ндфл и налоговые ставки.
- •Налоговые вычеты по ндфл.
- •Определение налоговой базы по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Налог на имущество организаций: характеристика, плательщики налога.
- •Объект и налоговая база по налогу на имущество.
- •Особенности налогообложения налогом на имущество организаций иностранных организаций.
- •Порядок и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога по имуществу организаций.
-
Функции налогов, их общая характеристика.
Функции налогов:
-
Фискальная – это основная функция налогов. По средствам налогов государство осуществляет формирование своих финансовых ресурсов.
-
Распределительная – денежные средства, аккумулированные в бюджете, направляются на решение конкретных задач. В результате происходит перераспределение доходов между различными социальными группами.
-
Регулирующая (стимулирующая) - устанавливая налоги, государство оказывает воздействие на хозяйственную деятельность субъектов. Снижение налогового бремени осуществляется путем стимулирования производства, повышения налоговых ставок заставляет налогоплательщиков отказывается от осуществления каких-либо видов деятельности, а снижение налоговых ставок и установление дополнительных льгот влечет за собой осуществление новых видов деятельности.
-
Контрольная – по средствам налогообложения оценивается рациональность, сбалансированность всей системы налогов в целом или каждого налога в отдельности, способность налогоплательщиков к уплате налогов, величине налогового бремени.
-
Налог: понятие и его признаки.
Налог – это обязательный индивидуальный и безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ).
Признаки налога:
-
Односторонний характер управления – только государство имеет право устанавливать налоги на всей территории государства и взимать их с налогоплательщиков.
-
Отчуждение принадлежащего на праве имущества (д.с.) – в пользу публичных субъектов, уплачивая налог, налогоплательщик отказывается от своего права собственности на объект налогового платежа и в этот момент происходит смена собственника.
-
Принудительность – для обеспечения уплаты налогов, государство использует комплекс мер, в том числе устанавливает санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение налоговых обязанностей.
-
Публичное предназначение – налог взимается с целью обеспечения расходов публичной власти. С помощью налогов формируется основная часть денежных фондов государства.
-
Индивидуальная безвозмездность – налог взимается в целях покрытия потребностей общества, которые обособлены от индивидуальных потребностей конкретного налогоплательщика.
-
Безвозвратность – налогоплательщик не в праве требовать возврата уплаченных в бюджет налогов за исключением случаев, установленных законом.
-
Сбор: его определение и признаки.
Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.
Признаки сбора:
-
обязательность – уплата сбора является необходимым условием совершения в отношении плательщика юридически значимых действий.
-
принудительность – проявляется в тех неблагоприятных последствиях, которые государство вправе применить в случае неуплаты или не полной уплаты плательщиком сбора.
-
безвозмездность – уплата сбора не влечет безусловной обязанности уполномоченного органа (должностного лица) совершить юридически значимые действия в отношении плательщика.