- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Налоговая система рф и элементы ее построения.
- •Принципы построения и функции налоговой системы рф.
- •Функции налогов, их общая характеристика.
- •Налог: понятие и его признаки.
- •Сбор: его определение и признаки.
- •Взаимозависимые лица.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Элементы налога, их краткая характеристика.
- •Прямые и косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Классификация налогов, взимаемых на территории рф.
- •Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Обязанности по уплате налога и сбора.
- •Формы изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Залог имущества налогоплательщика как способ исполнения обязательства по уплате налога.
- •Поручительство как способ исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
- •Пеня как способ исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика как способ исполнения обязанности по уплате налога.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Признание расходов на производство и реализацию в налоговом учете и их классификация в соответствии с главой 25 нк рф.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Ставки налога.
- •Понятие амортизируемого имущества для целей применения главы 25 нк рф.
- •Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации.
- •Расходы на ремонт основных средств.
- •Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Порядок использования права на освобождение от ндс.
- •Налоговый период по ндс. Представление декларации в налоговые органы.
- •Ставки по ндс.
- •Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •Случаи восстановления ндс, ранее принятого к вычету. Порядок расчета восстановлен сумм.
- •Акции: понятие, перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов, объект налогообложения.
- •Ставки акцизов, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.
- •Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не облагаемые ндфл.
- •Налоговая база по ндфл и налоговые ставки.
- •Налоговые вычеты по ндфл.
- •Определение налоговой базы по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Налог на имущество организаций: характеристика, плательщики налога.
- •Объект и налоговая база по налогу на имущество.
- •Особенности налогообложения налогом на имущество организаций иностранных организаций.
- •Порядок и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога по имуществу организаций.
-
Инвестиционный налоговый кредит.
- это изменение срока уплаты налога, при котором организация при наличии определенных условий получает возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
ИНК может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам.
ИНК может быть предоставлен на срок от 1 года до 5 лет. Допускается предоставление ИНК на срок до 10 лет при наличии особых оснований предусмотренных НК РФ. К таким основаниям в частности относятся: Включение соответствующей организации в реестр резидентов зонно-территориального развития в соответствии с ФЗ «О зонах территориального развития в РФ».
Условия предоставления ИНК:
-
Проведение НИОКР или проведение технического перевооружения собственного производства, в т.ч. направленное на создание дополнительных рабочих мест для инвалидов, на защиту ОС от загрязнения, а также на повышение эффективности производства продукции (РУ) с точки зрения энергопотребления.
-
Осуществление инновационной или внедренческой деятельности, в т.ч. создание новых или совершенствование уже принимаемых технологий, а также создание новых видов сырья или материалов.
-
Выполнение организаций особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона, или предоставление организацией особо важных услуг населению.
-
Выполнение организацией государственного оборонного заказа.
-
Осуществление инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в т.ч многоквартирных домов, либо относящихся к возобновляемым источникам энергии, либо к объектам по производству тепловой и иных видов энергии, имеющим КПД боле 57%.
Включение организации в реестр резидентов в зоне территориального развития.
Основания для получения ИНК должны быть документально подтверждены. Основанием для получения ИНК является заявление организации, и соответствующие отношения оформляются договором установленной формы между уполномоченным органом и организацией. Форма договора по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС. В заявлении организация принимает на себя обязательство уплатить предусмотренные договором проценты. Организация вправе подать в уполномоченный орган заявление о предоставлении ИНК, либо заявление о ПОиР платежа.
Решение уполномоченного органа о предоставление ИНК должно быть принято в течение 30и дней со дня получения заявления (при выполнении необходимых условий). Наличие у организации договора об ИНК не является препятствием для заключением договора ИНК по другим налогам.
Договор об ИНК должен предусматривать порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита и налог, по которому он получен, срок действия договора, начисляемые на сумму кредиты проценты, график погашения задолженности, а также документы, подтверждающие наличие обеспечения (информация об имуществе, переданного в залог, договор о залоге, договор поручительства).
Не допускается устанавливать проценты по кредиту меньше чем ½ и больше чем ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ. Начисление процентов не производится в случае, если организация входит в реестр зон территориального развития в соответствии с ФЗ.
Суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу не могут превышать 50% платежей по налогу, определенных по общим правилам в каждом отчетном периоде.
Копия договора об ИНК предоставляется организацией в налоговый орган по месту учета в 5и-дневный срок со дня заключения договора.
Законами субъекта РФ или актами органов местного самоуправления могут быть установлены иные основания и условия предоставления ИНК.