- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Налоговая система рф и элементы ее построения.
- •Принципы построения и функции налоговой системы рф.
- •Функции налогов, их общая характеристика.
- •Налог: понятие и его признаки.
- •Сбор: его определение и признаки.
- •Взаимозависимые лица.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Элементы налога, их краткая характеристика.
- •Прямые и косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Классификация налогов, взимаемых на территории рф.
- •Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Обязанности по уплате налога и сбора.
- •Формы изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Залог имущества налогоплательщика как способ исполнения обязательства по уплате налога.
- •Поручительство как способ исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
- •Пеня как способ исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика как способ исполнения обязанности по уплате налога.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Признание расходов на производство и реализацию в налоговом учете и их классификация в соответствии с главой 25 нк рф.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Ставки налога.
- •Понятие амортизируемого имущества для целей применения главы 25 нк рф.
- •Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации.
- •Расходы на ремонт основных средств.
- •Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Порядок использования права на освобождение от ндс.
- •Налоговый период по ндс. Представление декларации в налоговые органы.
- •Ставки по ндс.
- •Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •Случаи восстановления ндс, ранее принятого к вычету. Порядок расчета восстановлен сумм.
- •Акции: понятие, перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов, объект налогообложения.
- •Ставки акцизов, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.
- •Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не облагаемые ндфл.
- •Налоговая база по ндфл и налоговые ставки.
- •Налоговые вычеты по ндфл.
- •Определение налоговой базы по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Налог на имущество организаций: характеристика, плательщики налога.
- •Объект и налоговая база по налогу на имущество.
- •Особенности налогообложения налогом на имущество организаций иностранных организаций.
- •Порядок и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога по имуществу организаций.
-
Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
НДС – это вид косвенного налога на ТРУ, влияющего на процесс ценообразования и структуру потребления. НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства.
В России НДС был введен с 01.01.1992 года. НДС относиться к федеральным налогам и полностью зачисляется в федеральный бюджет. В соответствии со статью 143 НК РФ плательщиками НДС признаются:
-
Организации
-
ИП
-
Лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товара через таможенную границу Таможенного Союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного Союза и законодательством РФ «О таможенном деле» в редакции от 01.01.2011 года.
Перечень лиц, которые не признаются налогоплательщиками НДС приведен в п. 2. Ст. 143 НК РФ. Не являются плательщиками НДС согласно ст. 346.1, 346.11, 346.26 НК РФ организации и ИП, перешедшие на специальные налоговые режимы. При этом они не освобождаются от исполнения обязанности налогового агента и уплаты налога в соответствии со ст. 161 НК РФ. Организации и ИП по тем видам деятельности, по которым они не являются плательщиками НДС (организации применяющие УСН – по всем видам деятельности) не выписывают своим покупателям счета-фактуры и осуществляют расчеты с ними без выделения НДС в первичных документах.
Перечень операций, которые являются объектом налогообложения НДС приведен в ст. 146 НК РФ. К таким операциям относятся:
-
реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
-
передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 06.08.2001 N 110-ФЗ)
-
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
-
ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
В п. 2 ст. 146 НК РФ приведены операции, которые не признаются объектом налогообложения. Это:
-
Операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ.
-
Передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения органам государственной власти и органам местного самоуправления.
-
Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации.
Для обложения НДС особое значение имеет определение даты возникновения объекта налогообложения – момент определения налоговой базы. По общему правилу установленному п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС признается наиболее ранняя из следующих дат:
-
День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
-
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
НДС не уплачивается с авансов, полученных по экспортным договорам. А также налогоплательщик с полученных авансов налогоплательщик имеет право не начислять НДС, если изготовления ТРУ имеет длительный характер. Перечень ТРУ длительного цикла утвержден постановлением правительства РФ от 28.07.2006 № 468. При этом налогоплательщик должен вести раздельный учет операций по реализации ТРУ с длительным циклом и других операций. НДС по ТРУ, использованных при выполнении таких операций можно принять к вычету только в момент их отгрузки. Если товар не отгружается и не транспортируется, но передаются права собственности на него, то такая передача приравнивается к отгрузке.
Порядок определения налоговой базы при реализации ТРУ установлен ст. 154 НК РФ. При реализации ТРУ налоговая база определяется как цена реализации, установленная договором сделки с учетом положений НК РФ. При реализации подакцизных товаров в налоговую базу по НДС включается сумма акцизов.