9. Налоговое регулирование.

Налоги – один из самых сильных инструментов государственного воздействия на хозяйственные процессы. От величины взимаемых налогов во много зависит ход реформирования экономики. Налоговое регулирование осуществляется путем установления тех или иных объектов налогообложения, назначения и дифференциации налоговых ставок, введение налоговых льгот, освобождения от налогов, В том же направлении воздействует и введение пошлин, таможенных сборов. (Изменяя налоговые ставки и льготы, гос-во поддерживает одни отрасли проз-ва и сдерживает развития др.).

Гос-во в области налоговой политики решает двуединую задачу:

1. Возложить на физических и юр.лиц налоговое бремя, достаточное для поддержания деятельности государственного аппарата и проведения социальной политики.

2. При этом не разорить субъекты, облагаемым налогом.

В целом параметры налогового бремени должны бать такими, чтобы оставшийся доход мог обеспечить воспроизводство (простое и расширенное). Минимальная налоговая нагрузка должна обеспечить расширенное воспроизводство, а максимальная – простое.

Практически во всех развитых странах предусмотрены налоговые льготы при осуществлении:

1. приоритетных научно-технических программ

2. мероприятий по охране окружающей среды

3.благотворительности.

Налоги – платежи, которые уплачивают в доход государства юр. и физ. лица безвозмездно, обязательно, необходимо и принудительно.

Налоги – основной источник доходов гос-ва и разделяется на:

- прямые (взимаемые непосредственно с доходов и имущества)

-косвенные (включаемые в цену товаров и тарифов на услуги, например: акцизы).

Налоговые ставки устанавливаются:

по федеральным налогам и сборам – Налоговым кодексом РФ и Правительством РФ;

- по региональным налогам и сборам – законами субъектов РФ;

-по местным налогам и сборам – нормативно-правовыми актами органов м/с.

То есть налоги: федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ:

-НДС

-акцизы

- налог на доходы физических лиц

-единый социальный налог

- налог на прибыль организации

- водный налог

- госпошлина

- налог на добычу полезных ископаемых.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

Налоги субъектов – устанавливаются и отменяются НК РФ, вводятся в действие законами субъекта РФ, обязательны к уплате на территории субъекта (транспортный, на игорный бизнес, на имущество организаций).

Местные налоги – устанавливаются и отменяются НК РФ, вводятся в действие представительными органами м/с, обязательны к уплате на этой территории (земельный, на имущество физических лиц).

10. Бюджетное регулирование.

Использование гос-вом бюджета в качестве одно из инструментов регулирования опирается на теоретические концепции:

1) конц-ция нейтрального бюджета – она призывает всю бюджетную политику к обеспечению, сбалансированности бюджета и предусматривает нейтральное отношение к ходу воспроизводственного процесса. Считается, что нормальное функционирование гос. финансов обеспечивает нормальное функционирование экономики.

2) конц-ция функциональных финансов – она признает за бюджетом, помимо финансовых, и функций по стабилизации экономики. В соответствии с ней формирование бюджетной пол-ки включают как чисто финансовый, так и общеэкономический аспект, предпочтение отдается последнему, т.к. главным явл. сбалансировать экономику, при этом достижение макроэконом. стабилбности может сопровождаться дефицитом бюджета. В период кризиса доходы падают, спрос надо стимулировать, надо увелич. доходы бюджета. Расходы бюджета превышают доходы.

Выделяют 2 вида бюджетной политики:

1)стимулирующая – имеет в краткосрочной перспективе своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение гос.расходов, снижение налогов или то и др. вместе; в долгосрочной перспективе направлено на обеспечение экон.роста.

2)сдерживающая – имеет целью ограничения циклического подъёма экономики и предполагает снижение гос.расходов, увелич. Налогов или сочетание этих мер. Инфляция снижается, безработица увеличивается.

В теории им-ся несколько подходов к решению проблемы бюджетного дефицита:

1) традиционный – исходит из обязательности по годовой сбалансированности бюджета, всякое превышение гос.расходов над гос.доходами в пределах бюджетного периода расценивается как финансовое банкротство гос-ва, а значит не допускается дефицит бюджета

2) отвергает эту механическую оценку соотношения доходов и расходов, он ориентирует на др. установку – соотношение доходов и расходов каждый раз следует оценивать с позиции макроэконом. ситуации, для достижения макроэконом. стабильности – допускается дефицит бюджета.

Занимая средства для финансирования бюджета, гос-во сокращает свободные ресурсы, кот. Могли бы быть вовлечены в производство. Если в стране имеется недостаток свободных капиталов, то привлечение дополнит. средств в бюджет отрицательно влияет на эконом. рост.

При выпуске гос. ценных бумаг происходит увеличение спроса на деньги, что ведет к увеличению % ставок и к сокращению инвестиций.