Задание 6. Разработать часть бизнес-плана по реализации продукции

Используя информацию отчета по форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» и Справки №1 «О результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, D и Е», разработать часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. Результаты произведенных расчетов обобщить в табл.6. В ходе анализа выделить четыре группы продукции, дать характеристику каждой из них и объяснить, какие виды и почему следует выпускать и продавать в следующем году.

Таблица 6

Расчет объема продаж на следующий год с учетом спроса на продукцию

№ п/п	Наименование изделий	Планируется продать в следующем году			Расчетные показатели себестоимости продукции, планируемого объема продаж, прибыли и рентабельности
		Кол-во, шт.	Цена, тыс.руб.	Стоимость объема продаж будущего года, тыс.руб.	Себе-стоимость единицы продукции, тыс. руб.	Себестоимость объема продаж будущего года, тыс. руб.	Планируемая прибыль от продаж на будущий год, тыс. руб.	Рентабельность (коэффициент)
А	Б	4	5	6	7	8	9	10
1	Изделие А	2000	41,5	83 000	42,9	85 800	(2 800)	(0,033)
2	Изделие В	2800	50,32	140 896	40,6	113 680	27 216	0,24
3	Изделие С	1500	36,2	54 300	21,7	32 550	21 750	0,67
4	Изделие Д	4880	38,7	-	-	-	-	-
5	Изделие Е	1570	51,6	81 012	46,2	72 534	8 478	0,12
	Итого	12750		359 208		304 564	54 644

Анализируя показатели таблицы 6 можно делаем вывод, что наиболее выгодно предприятию выпускать изделие «С» – изделие «Звезда» прибыль которого, составит 21 750 тыс.руб. при коэффициенте рентабельности 0,67.

Изделие «В» - «Дойная корова», принесет наибольшую прибыль - 27216 тыс. руб. за счет планируемого увеличения количества проданных изделий.

Изделие «Е» - «Трудное дитя» имеет наименьший коэффициент рентабельности 0,12.

Для выпуска изделия «D» нет соответствующих условий.

При производстве изделия «А» организация получит убыток 2 800 тыс.руб , поэтому выпуск изделия «А» нерентабелен. Изделие «А» - «Неудачник».

Задание 7. Определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости

На основании данных отчета по форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости по данным отчета за прошлый и отчетный годы, точку продажи продукции, обеспеченной спросом, на основании данных изучения спроса на продукцию в регионе ее продажи. Сопоставить их с полученными данными о возможности увеличения объема продаж за счет внутренних резервов. Сделать выводы на соновании результатов проведенных расчетов.

Используя данные Формы №2, определяем точку безубыточности и зону финансовой устойчивости по данным отчета за прошлый и отчетные годы. Этапы расчета сведем в таблицу 7.1:

Таблица 7.1

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения	Будущий год
1. Объем продаж, тыс. руб.	185 603	198 559	+12 956	359 208
2.Себестоимость проданных товаров (переменные затраты), тыс. руб.	179 027	191 687	+12 660	304 564
3. Валовая прибыль (маржинальный доход), тыс.руб. (стр1-стр2)	6 576	6872	+296	54 644
4. Доля маржинального дохода в выручке от продаж (стр3/стр1)	0,0354	0,0346	-0,0008	0,1521
5. Постоянные затраты (комм.+управл.), тыс.руб.	3879	3683	-196	3683
6. Критический объем продаж (точка безубыточности), тыс.руб. (стр5/стр4)	109576,3	106 445,1	-3131,2	24214,33
7. Запас финансовой прочности, тыс.руб. (стр1-стр6)	76026,7	92113,91	+16087,2	280349,67
8. Запас финансовой прочности в процентах к объему продаж (стр7/стр1*100%)	40,96%	46,39%	+5,43%	92,05%

Таким образом, запас финансовой прочности на предприятии увеличился в отчетном году по сравнению с прошлым на 16087,2 тыс.руб. или 5%, что говорит об улучшении финансового состояния предприятия. При увеличении объема продаж на 12 956 тыс. руб. критический объем продаж, т.е. в точке безубыточности уменьшился на 3 131,2 тыс.руб. Так же уменьшились постоянные затраты на 196 тыс.руб. и доля маржинального дохода в выручке от продаж на 0,0008. Рост доли запаса финансовой прочности в выручке от продаж является положительным фактором, так как способствует стабильности его работы, но данный показатель, как в отчетный, так и в базисный период значительно ниже своего нормативного значения, которое составляет 60-70%. В результате чего организации необходимо принять меры по увеличению данного показателя.

Анализируя данные для будущего года, следует учесть, что постоянные затраты взяты такими же как в отчетном году и эта приблизительность сильно занизила критический объем продаж (точку безубыточности). В связи с этим запас финансовой прочности в будущем году предположительно возрастет до 92,05% (оптимальный процент запаса финансовой прочности 60-70%), что характеризует прочное финансовое состояние предприятия.