Задание 5. Влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции

Определить влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее. Представить и объяснить расчет степени влияния каждого фактора, сделать выводы о возможности увеличения выпуска продукции на основании произведенных аналитических расчетов. Указать, на какие качественные показатели деятельности организации и как повлияют выявленные факторы.

Таблица 5

Информация и дополнительные аналитические расчеты , необходимые для определения влияния изменения количества , структуры и цен на реализованную продукцию

№ п/п	Наименование продукции	Количество проданной продукции		Цены за реализованную продукцию, тыс.руб.		Выручка за прошлый год, тыс.руб.
		За прош-лый год	За отчет-ный год	За прошлый год	За отчетный год
А	Б	1	2	3	4	5
1.	Изделие А	3300	3595	39	38,80	128 700
2.	Изделие В	900	908	44	45	39 600
3.	Изделие С	650	680	26,62	26,80	17 303
4.	Итого	4850	5183			185 603

Продолжение Таблицы 5

Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб.		Выручка за отчетный год , в ценах отчетного года, тыс. руб.
По структуре прошлого и в ценах прошлого года	По структуре отчетного и в ценах прошлого года
6	7	8
137453,16	139 474,53	139 475
43329,88	41049,36	40 860
17936,29	17936,29	18 224
198719,33	198460,18	198 559

Проведем анализ используя следующую модель:

V = ∑ (ПП * Уд_i * Ц_i)

где ПП – количество произведенной продукции,

Уд_i – удельный вес i-ого вида продукции в общем объеме выпуска,

Ц_i – цена i-ого вида продукции.

Выведем значения удельного веса каждого вида продукции за базисный и отчетный периоды

Уд = ПП/итог.

Результаты данного расчета сведем в таблицу 5.1:

Таблица 5.1

№ п/п	Наименование продукции	За прошлый год		За отчетный год
		Количество проданной продукции	Удельный вес,Уд0	Количество проданной продукции	Удельный вес, Уд1
А	Б	1	2	3	4
1.	Изделие А	3300	0,68	3595	0,69
2.	Изделие В	900	0,19	908	0,18
3.	Изделие С	650	0,13	680	0,13
4.	Итого	4850	1,00	5183	1,00

Способом цепной подстановки определяем влияние каждого фактора на объем выпуска продукции:

Заполняем графу 6 таблицы 5:

V = ПП₁ * Уд₀ * Ц₀

V_А = 5183*0,68*39=137453,16

V_B = 5183*0,19*44=43329,88

V_C = 5183*0,13*26,62=17936,29

Итого 198 719,33 тыс.руб.

Заполняем графу 7 таблицы 5:

V = ПП₁ * Уд₁ * Ц₀

V_А = 5183*0,69*39=139474,53

V_B = 5183*0,18*44=41049,36

V_C = 5183*0,13*26,62=17936,29

Итого 198 460,18 тыс.руб.

Определим влияние на изменение выручки отчетного года следующих факторов:

1) увеличение количества проданной продукции на 5183-4850 = 333 единицы повлекло за собой изменение выручки в отчетном году

Графа 6– графа 5 = 198 719,33 – 185 603 = 13 116,33 тыс. руб.

2) при изменении структуры, т.е. удельного веса каждого изделия в общем объеме реализованной продукции, уменьшилась выручка отчетного года; за счет увеличения реализации более дешевой продукции (изделие А) и снижения реализации более дорогой продукции (изделие В), а удельный вес самого дешевого изделия (изделие С) изменился меньше всего.

Графа 7-графа 6 =198 460,18 – 198 719,33 = -259,15 тыс. руб.

3) увеличения цен отчетного года по сравнению с предыдущим годом по всем изделиям сказалось на увеличении выручки отчетного года

Гр.8-гр7 =198 559 - 198460,18 = 98,82 тыс. руб.

Баланс отклонений:

13116,33 +(-259,15)+ 98,82 =198 559- 185603

12956=12956.

Таким образом, в отчетном году произошел рост выручки от продаж по каждому виду что составило 12 956 тыс.руб. Рост выручки от продаж «изделия В» составил 1260 тыс.руб. и «изделия С» на 921 тыс.руб. произошел за счет роста количества реализованной продукции и роста цены, выручка от продаж «изделия А» выросла на сумму 10775 тыс.руб. за счет роста количества, удельный вес этого изделия увеличился в общем объеме выпуска продукции отчетного года на 0,01.

Рост выручки от продаж в отчетном году обеспечен ростом общего количества реализованной продукции и ростом цен на реализованную продукцию, а изменение структуры реализованной продукции сказалось отрицательно на выручке от продаж и привело к ее незначительному повышению.