Задание 17 факторов, повлекших за собой динамику рентабельности
Определить рентабельности производственной деятельности (на основании валовой прибыли) и факторов, повлекших за собой динамику рентабельности. Каким способом трансформации алгоритма можно доказать, что именно эти факторы влияют на рентабельность. Результаты расчетов оформить в табл.11.
Определим влияние факторов на изменение рентабельности производственной деятельности методом абсолютных разниц по модели:
1а) влияние фактора Оборачиваемости инвестиционного капитала
2) влияние фактора доходности инвестиций
Баланс отклонений
-0,0032 -0,0824 = -0,0856
-0,0856 = -0,0856, т.е. объект анализа.
Отклонение произошли за счет округления при расчете рентабельности производственной деятельности.
Задание 18 определить факторы формирования чистой прибыли
На основании показателей отчета по форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» за отчетный год по табл.10 определить факторы формирования чистой прибыли предприятия. Результаты проведенных расчетов оформить в табл.12. В объяснении к таблице указать, за счет какого вида деятельности в основном формируется прибыль, какой вид расходов в большей степени преобладает над расходами, в какой степени налоги повлияли на размер нераспределенной прибыли.
Таблица 12
Факторы , повлиявшие на формирование изменения чистой прибыли предприятия
№ п.п |
Показатель |
Сумма тыс. руб. |
% к итогу |
1 |
Общее изменение чистой прибыли |
880 |
х |
|
В том числе: |
|
|
2 |
Изменение прибыли до налогообложения |
1216 |
138 |
3 |
Изменение суммы налога на прибыль и др. аналогичных обязательных платежей ( с обратным знаком ) |
-336 |
-38 |
4 |
Совокупность влияния факторов |
880 |
100 |
Пересчеты:
А) определяем влияние фактора изменение прибыли до налогообложения
А) определяем влияние фактора изменение суммы налога на прибыль
Баланс отклонений
1216-336 = 880
880 = 880, т.е. объект анализа.
Задание 19 Проанализировать характер изменений прибыли от продаж
Проанализировать характер изменений прибыли от продаж за отчетный период. Определить степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж. Рассчитать резерв увеличения данного показателя. Подготовительные расчеты и построение подвижной сметы, используемой для определения количественных и качественных факторов, производить в табл.13. В ходе анализа полученных результатов выделить прибыль высокого качества, объяснить чем следует руководствоваться при диагностике качества прибыли.
Таблица 13
Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж
№ п.п |
Показатели |
Прошлый год тыс. руб ΣQ°Z°, ΣQ°P° |
Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости единицы продукции, Σ P¹Z°, ΣQ¹P° |
Отчетный год тыс.руб., ΣQ¹Z¹, ΣQ¹P¹ |
1 |
Выручка (без НДС), |
185603 |
198302,6 |
198559 |
2 |
Себестоимость |
179027 |
191288,43 |
191687 |
3 |
Коммерческие расходы |
- |
- |
- |
4 |
Управленческие расходы |
(3879) |
(3646,53) |
(3683) |
5 |
Прибыль |
2697 |
3367,64 |
3189 |
На изменение прибыли от продаж влияют следующие факторы:
-выручка от продаж;
- структура реализации;
-себестоимость реализации отдельных видов продукции;
-цена реализации;
Иногда факторы объединяют.
объект анализа :изменение прибыли от продаж:
3189-2697=492 тыс.руб.
2) определяем темп роста объема продаж в сопоставимых ценах :
(198302,6/185603)*100%=106,8 %
Значит темп прироста объема продаж в сопоставимых ценах 106,8 – 100 = 6,8 %
3) Определяем влияние фактора объема продаж на изменение прибыли. Для этого делаем расчет :
(2697*6,8%)/100% = 183,4 тыс.руб.
4) Определяем влияние фактора изменение структуры реализации, для этого делаем расчет:
определяем влияние себестоимости реализации:
191687-191288,43=398,57 тыс.руб.
Факторы себестоимости всегда влияют на прибыль с противоположным знаком.
влияние управленческих расходов:
3683-3646,53=36,47;
7) определяем влияние цены
198559-198302,6=256,4
проверка
183,4+487,24-398,57-36,47+256,4=491,97=492 тыс.руб. , т.е. объект анализа.
Предприятие располагает значительными неиспользованными резервами за счет снижения себестоимости, структуры реализации в сторону выпуска более рентабельных товаров.