Задание 1. использованием трудовых ресурсов. 2

Задание 2. использованием материалов 5

Задание 3 использованием основных средств, 7

Задание 4. экстенсивного и интенсивного использования ресурсного потенциала 11

Задание 5. влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции 15

Задание 6. разработать часть бизнес-плана по реализации продукции 18

Задание 7. определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости 19

Задание 8. характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат 21

Задание 9 влияния отдельных факторов на основные виды используемых в производстве материалов 22

Задание 10 влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда 25

Задание 11 степень влияния отдельных факторов на уровень амортизации 27

Задание 12 влияние на себестоимость изменение структуры реализованной продукции, себестоимости отдельных ее видов и цен 28

Задание 13 снижения себестоимости продукции 30

Задание 15 Проанализировать динамику балансовой прибыли 31

Задание 16 рассчитать коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности 32

Задание 17 факторов, повлекших за собой динамику рентабельности 34

Задание 18 определить факторы формирования чистой прибыли 35

Задание 19 Проанализировать характер изменений прибыли от продаж 36

Задание 20 Определить критический объем продаж 39

Задание 21. Определить рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение 40

Задание 22 Определить динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее 42

Задание 23 Определить экономический эффект операционного, финансового и операционно-финансового левериджа 44

Задание 24 Определить показатели платежеспособности 46

Задание 25 дать сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих акционерных обществ 49

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 49

Задание 1. Использованием трудовых ресурсов.

Определите прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом и степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов. Расчет произведите любым способом с учетом состава предложенных в табл.1 показателей. Полученные результаты охарактеризовать в пояснениях к результатам произведенных расчетов. В заключение пояснений определить размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Таблица 1

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов.

Таблица №1

№ п/п	Показатель	Условное обозначение	Отчетный год	Прошлый год	Откло-нение
1	2	3	4	5	6
1	Объем продаж (тыс руб)	V	198 559	185 603	+12 956
2	Число рабочих (чел)	N	6 519	6 584	-65
3	Число отработанных человеко-дней	ЧД	1 616 712	1 646 000	-29 288
4	Число отработанных человеко-часов	ЧЧ	12 610 353	13 168 000	-557 647
5	Среднечасовая выработка одного рабочего	В	15,079	14,718	+0,361

Определить Степень влияния следующих факторов:

	Изменение числа рабочих	+1 848 210
	Изменение среднего числа дней, отработанных одним рабочим	+1 509 754
	Изменение средней продолжительности рабочего дня	+4 845 366
	Изменение среднечасовой выработки одного рабочего	+4 753 648
	сумма	+12 956 978

Согласно таблице №1 выручка от реализации продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим выросла на 12 956 тысяч рублей.

Для измерения влияния трудовых факторов на прирост выручки от реализации продукции необходимо провести факторный анализ, используя факторную модель:

V= N*Д*П*В (1)

где V – объем выпуска продукции,

N – число рабочих,

Д – количество дней отработанных одним рабочим за год,

П – средняя продолжительность рабочего дня,

В – часовая выработка одного рабочего.

Данных из таблицы №1 недостаточно для проведения факторного анализа, по этому произведен дополнительный расчет следующих показателей:

число дней отработанных одним рабочим за год

Д = ЧД / N =

Составили в прошлом году:

=1 616 712 / 6 519 = 248 (дней)

Cоставили в отчетном году

=1 646 000 / 6 584 = 250 (дней),

на 2 дня больше

средняя продолжительность рабочего дня

П = ЧЧ / ЧД =

в прошлом году:

12 610 353 / 1 616 712 = 7,799 (часов)

в отчетном году

13 168 000 / 1 646 000 = 8 (часов)

увеличилась на 0,201 часа.

Для определения степени влияния каждого фактора на изменение прироста выручки используем способ абсолютных разниц.

V= N*Д*П*В

1. влияние изменения численности рабочих определяем по формуле:

(результат в стр.6 табл.1)

ΔV₁ = ΔN * Д₀ * П₀ * В₀ = 65 *248 *7,79 * 14,718= 1 848 210 руб. увеличение численности рабочих на 65 человек повлекло увеличение объема выпуска продукции на 1 848 210руб;

2. влияние изменения среднего числа дней отработанных одним рабочим:

(результат в стр.7 табл.1)

ΔV₂= N₁* ΔД * П₀ * В₀ = 6 584* 2 * 7,79 * 14,718 = 1 509 754 руб.

-увеличение среднего числа дней в году, отработанных одним рабочим на 2 дня повлекло увеличение объема выпуска продукции на 1 509 754 руб.;

3) влияние изменения средней продолжительности рабочего дня:

(результат в стр.8 табл.1)

ΔV₃ = ЧР₁* Д₁* ΔП * ЧВ_{раб 0} = 6 584 * 250 * 0,20 * 14,718= 4 845 366 руб.

-увеличение средней продолжительности рабочего дня на 0,2 часа повлекло за собой увеличение объема выпуска продукции на 4 845 366 руб.;

4) влияние изменения среднечасовой выработки одного рабочего:

(результат в стр.9 табл.1)

ΔV₄= N₁* Д₁ * П₁ * ΔВ = 6 584 * 250 * 8 * 0,361= 4 753 648 руб.

– увеличение среднечасовой выработки одного рабочего привело к увеличению объема выпуска продукции на 4 753 648 руб.

Баланс отклонений:

ΔV= ΔV₁ + ΔV₂ + ΔV₃ + ΔV₄

1 848 210+1 509 754+4 845 366+4 753 648 =12 956 978, т.е 12 956 тыс. руб.

Вывод: расчет влияния трудовых факторов на прирост объема выпуска продукции показал, что положительно повлияло (в порядке убывания):

• увеличение количества рабочих дней в году (экстенсивный фактор),

• рост среднечасовой выработки одного рабочего (интенсивный фактор),

• увеличение средней продолжительности рабочего дня и увеличение численности рабочих (экстенсивный факторы).

Размер резерва увеличения объема выпуска продукции за счет лучшего использования трудовых ресурсов (увеличение численности рабочих и повышение среднечасовой выработки одного рабочего) составит:

1 848 + 47 534 = 6 602 тыс.руб.