Проценты по ипотечным кредитам

Также от НДФЛ освобождаются средства на погашение процентов по ипотечным кредитам, а также включающие соответствующие затраты работодателя в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Согласно прежней редакции п. 40 ст. 217 НК РФ это положение действовало до 1 января 2012 года.

Денежные средства, которые работодатели перечисляют своим сотрудникам в качестве возмещения затрат на уплату процентов по займам на приобретение жилья, учитываются в расходах (п. 24.1 ст. 255 НК РФ).

Детские вычеты возрастут

Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ скорректированы некоторые положения, касающиеся стандартных вычетов по НДФЛ. Так, в соответствии с новой редакцией пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ с 1 января 2012 года детские вычеты составят:

- 1 400 рублей - на первого ребенка и на второго ребенка;

- 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

- 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

С 1 января 2012 г. будет отменен ежемесячный стандартный вычет в размере 400 руб. Напомним, что данный вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 40 тыс. руб. с начала налогового периода (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Иное

Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ уточняется порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги (ст. 214.3 НК РФ).

Устанавливается, что подлежат налогообложению компенсации увольняемым работникам (руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру) в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, увольняемых из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (новый абзац восемь п. 3 ст. 217 НК РФ). Напомним, сейчас согласно ст. 217 НК РФ выходное пособие как компенсационная выплата не облагается НДФЛ. При этом ограничений по ее размеру не прописано. Необходимое условие: указание в трудовом или коллективном договоре размера выходного пособия (ст. 178 ТК РФ).

Пенсионерам, которые не получают доходов и утратили возможность использовать в полном объеме имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, разрешается перенести неиспользованный остаток вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет (п. 3 ст. 210 и пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Поправками, внесенными Федеральным законом от 28.11.2011 N 338-ФЗ в ст. 217 НК РФ (новый п. 37.2) от НДФЛ освобождены единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в возрасте до 35 лет, прибывшим в 2011-2012 годах после окончания учебы в вузе работать в сельскую местность или переехавшим на работу в сельский населенный пункт из другого населенного пункта. Для получения освобождения работники должны заключить с уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ договор, предусмотренный ст. 51 Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации".

Единовременная матпомощь, выплачиваемая физлицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также физлицам - членам семей лиц, погибших в результате таких событий, не облагается НДФЛ (абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ). Указанное правило действует, если материальная помощь направлена на возмещение причиненного потерпевшим материального ущерба или вреда их здоровью. С 1 января 2012 г. данные выплаты будут освобождаться от НДФЛ независимо от цели предоставления денежных средств.

Также от НДФЛ освобождены накопления, учтенные на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии в негосударственном ПФ, выплаченные правопреемникам умершего застрахованного лица (пп. 48 ст. 217 НК РФ, распространяется на отношения с 01.01.2011).