Пассив аналитического баланса-нетто

Статьи актива		Сумма на начало периода		Сумма на конец периода		Изменения
Наименование		руб.	%	руб.	%	абс	ТР	ДС	СД
А		1	2	3	4	5	6	7	8
Собственные средства	ИС
Вложенный капитал	ИС1
Накопленная прибыль	ИС2
Внутренний долг	ВД
Заемные средства	ЗС
Долгосрочные кредиты	КД
Краткосрочные кредиты	КК
Кредиторская задолженность	КЗ
Итого	Bр

Ba = Bp; Ba = F + TA;

F = F1 + F2; F1 = a110 + a120 + a130 + a150; F2 = a140;

TA = Z + DЗ + Ra; Z = a210 + a270 – a216 ( - a215);

DЗ = a230 + a240 – a244 (+ a 215 ); R1a = a260; R2a = a250;

Bp = ИС + ЗС; ИС = ИС1 + ИС2 + BD; ИС1 = p410 + p420 + p450 – a244;

ИС2 = p430 + p460 + p470 – р 465 – р 475 – a220 – a 216; BD = p440 + p640 + p650 ;

ЗС = KD + KK + KЗ; KD = p590; KK = 610; KЗ = p620 + p630 + p660

Комментарий:

Графы 1 и 3 заполняются основе данных бух. Отчета в соответствии с выбранной методикой

Графы 2 и 4 отражают удельный вес статей в результирующем показателе (для баланса отчета это стоимость имущества, в ОПУ – выручка от реализации продукции принимается за 100%)

A iн(к) абс = A i к – A iн

A сумман(к) ТР = A ik / A i н

ДС = Аik / Aсуммак - Аiн / Аiн

СД = Aik - Aiн / Асуммак – Асумман

Графы 2 и 4 используются для вертикального анализа

Графы 5 и 6 используются для горизонтального анализа

Графы 7 и 8 сочетают в себе элементы вертикального и горизонтального анализа.

Комментарий к пункту 6. Метод финансовых коэффициентов.

Расчеты по балансовому отчету. На предварительном этапе: для расчета показателей необходимо распределить все активы предприятия на 4 кассы по степени ликвидности, а пассивы также на 4 кассы по степени срочности оплаты.

Касса	Названия	Состав
П1	Наиболее срочные	Кредиторская задолженность
П2	Краткосрочные пассивы	Краткосрочные кредиты и займы
П3	Долгосрочные пассивы	Долгосрочные кредиты и займы
П4	Постоянные пассивы	Собственный капитал

Кассы	Название	Состав
		экспресс - анализ	внутренний финансовый анализ
А1	Наиболее ликвидные активы	Ден.ср-ва и краткоср.фин.вложения	Денежные средства
А2	Бысрореализуемые активы	Дебиторская задолженность	Краткоср.фин.влож. и краткоср. Дебит.задолж.
А3	Медленнореализуемые активы	Запасы	Запасы и долгоср. дебит.задолж.
А4	Труднореализуемые активы	Внеоборотные средства

Условия абсолютной ликвидности баланса:

А1 >= П1

А2 >= П2

А3 >= П3

А4 <= П4- обязательно должен выполняться

Если баланс является абсолютно ликвидным : наиболее срочные обязательства покрываются наиболее ликвидными активами (А1 >= П1), быстрореализуемые активы покрываются краткосрочными пассивами (А2 >= П2), медленнореализуемые активы – долгосрочными пассивами (А3 >= П3), труднореализуемые активы должны формироваться только постоянными пассивами (А4 <= П4)