КИЇВСЬКИЙ КОЛЕДЖ БУДІВНИЦТВА, АРХІТЕКТУРИ ТА ДИЗАЙНУ
З дисципліни «теорія бухгалтерського обліку»
Студента (ки) ___________________________________________________
Відділення, спеціальності ________________________
Групи ____________
Викладач: Озерова О.Г.
Варіант №9
Дата подання на заочне відділення _________________
Дата передачі на рецензування _____________________
Дата рецензування ________________________________
Київ – 20_____
Завдання 1. Дати відповіді на теоретичні питання:
Облік процесу виробництва?
Позабалансові рахунки та порядок обліку?
Оцінка як елемент методу бухгалтерського обліку?
Класифікація облікових регістрів?
Формування фінансового результату діяльності підприємства?
Завдання 2.
1. На підставі вихідних даних, які наведено в таблиці 1 скласти баланс ТОВ “Будсервіс” на 01.03.ц.р. (таблиця 2).
2. Віднести наведені статті до певних розділів активу та пасиву балансу, підрахувати валюту балансу.
3. Відкрити рахунки синтетичного обліку на підставі залишків балансу;
4. На підставі даних щодо залишків на аналітичних рахунках , які наведено у таблиці 3 відкрити рахунки аналітичного обліку;
5. Скласти журнал реєстрації господарських операцій ТОВ “Будсервіс” за березень ц.р. (табл. 4), визначити кореспонденцію рахунків та невідомі суми;
6. Вказати, до якого типу балансових змін відноситься кожна здійснена господарська операція в таблиці 4;
7. Записати господарські операції на рахунки синтетичного й аналітичного обліку на підставі кореспонденції рахунків (таблиця 5, 6, 7);
8. Закрити рахунки синтетичного й аналітичного обліку;
9. Скласти оборотні відомості за аналітичними рахунками (таблиця 8, 9).
10. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками (табл. 10).
11. Скласти баланс ТОВ «Будсервіс» на 01.04.ц.р. (таблиця 11).
Таблиця 1
Вихідні дані для складання балансу ТОВ «Будсервіс» на 01.03.ц.р.
№ з./п. |
Стаття балансу |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Знос основних засобів |
44 600 |
2 |
Каса в національній валюті |
2 100 |
3 |
Прибуток нерозподілений |
38 400 |
4 |
Статутний капітал |
250 100 |
5 |
Основні засоби за первісною вартістю |
169 500 |
6 |
Незавершене виробництво |
105 600 |
7 |
Паливо |
9 430 |
8 |
Довгострокові фінансові інвестиції |
5 790 |
9 |
Цільове фінансування |
60 000 |
10 |
Резервний капітал |
11 000 |
11 |
Сировина й матеріали |
123 450 |
12 |
Резерв сумнівних боргів |
9 100 |
13 |
Рахунок в банку в національній валюті |
68 400 |
14 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (розрахунки з постачальниками та підрядниками) |
75 940 |
15 |
Інші необоротні матеріальні активи |
18 800 |
16 |
Рахунок в банку в іноземній валюті |
40 500 |
17 |
Забезпечення виплат персоналу |
7 810 |
18 |
Зобов’язання зі страхування |
35 180 |
19 |
Зобов’язання за виплатами працівникам |
55 600 |
20 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
1 700 |
21 |
Каса в іноземній валюті |
3 500 |
22 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (розрахунки з покупцями та замовниками) |
78 120 |
23 |
Зобов’язання перед бюджетом |
32 960 |
24 |
Знос інших необоротних матеріальних активів |
6 200 |
Таблиця 2
БАЛАНС ________________ на «____» ______________ 200___р.
АКТИВ |
Сума, грн. |
ПАСИВ |
Сума, грн. |
І. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ
|
|
І. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|
ІІ. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
|
ІІ. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ МАЙБУТНІХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ
|
|
ІІІ. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
|
|
||
ІV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
|
|
||
ІІІ. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
|
||
ІV. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ ТА ГРУПИ ВИБУТТЯ |
|
V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
Таблиця 3
Дані по рахунках аналітичного обліку ТОВ “Будсервіс” на 01.03.ц.р.
Найменування |
Кількість |
Ціна, грн. |
Сума, грн. |
Рахунок 312 «Поточний рахунок в банку в іноземній валюті» |
40 500 |
||
Рахунок в банку в доларах США |
6075 |
5 |
30 375 |
Рахунок в банку в російських рублях |
60268 |
0,168 |
10 125 |
Рахунок 66 «Розрахунки за виплатами персоналу» |
55 600 |
||
Розрахунки з персоналом фінансового департаменту |
25 020 |
||
Розрахунки з управлінським персоналом |
30 580 |
||
Таблиця 4
Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «Будсервіс» за ______________
№ з./п. |
Зміст господарської операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
Тип операції |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
За рахунок коштів резервного капіталу нараховані відпускні:
|
|
|
7 600 4 100 |
|
2. |
Поповнено резервний капітал за рахунок нерозподіленого прибутку |
|
|
10 600 |
|
3. |
Погашено заборгованість перед іноземними підрядниками з :
|
|
|
|
|
4. |
Отримано на рахунок в банку в іноземній валюті кошти від іноземного замовника:
|
|
|
|
|
5. |
Перераховано кошти в касу з рахунку в банку |
|
|
55 600 |
|
6. |
Виплачено з каси зарплату адміністрації:
|
|
|
25 020 30 580 |
|
7. |
Нарахована зарплата з включенням до адміністративних витрат:
|
|
|
12 000
16 700 |
|
8. |
Утримано із зарплати внески на страхування:
|
|
|
890
1 310 |
|
9. |
Утримано із зарплати податок на доходи фізичних осіб:
|
|
|
2 400
2 050 |
|
10. |
Зараховано на рахунок в банку в іноземній валюті в дол. США – 10000 дол. США по 5,0 грн./дол. США короткостроковий кредит |
|
|
? |
|
11. |
Відпущено паливо для потреб адміністрації |
|
|
7 600 |
|
12. |
Нарахований знос інвентарю з включенням до адміністративних витрат |
|
|
1 600 |
|
13. |
Списано знос інвентарю при його ліквідації |
|
|
6 200 |
|
14. |
Перераховано збір за забруднення навколишнього середовища з рахунку в банку |
|
|
10 700 |
|
15. |
Відображено собівартість реалізованих будівельних робіт з виробництва |
|
|
105 600 |
|
|
Разом |
|
|
|
|
Таблиця 5