КИЇВСЬКИЙ КОЛЕДЖ БУДІВНИЦТВА, АРХІТЕКТУРИ ТА ДИЗАЙНУ
З дисципліни «теорія бухгалтерського обліку»
Студента (ки) ___________________________________________________
Відділення, спеціальності ________________________
Групи ____________
Викладач: Озерова О.Г.
Варіант №4
Дата подання на заочне відділення _________________
Дата передачі на рецензування _____________________
Дата рецензування ________________________________
Київ – 20_____
Завдання 1. Дати відповіді на теоретичні питання:
1. Сутність та види бухгалтерського обліку?
2. Активні та пасивні рахунки, їх структура?
3. Оборотні відомості та їх контрольне значення?
4. Випадки обов’язкового проведення інвентаризації?
5. Облік засобів праці?
Завдання 2.
1. На підставі вихідних даних, які наведено в таблиці 1 скласти баланс ТОВ “Будсервіс” на 01.03.ц.р. (таблиця 2).
2. Віднести наведені статті до певних розділів активу та пасиву балансу, підрахувати валюту балансу.
3. Відкрити рахунки синтетичного обліку на підставі залишків балансу;
4. На підставі даних щодо залишків на аналітичних рахунках , які наведено у таблиці 3 відкрити рахунки аналітичного обліку;
5. Скласти журнал реєстрації господарських операцій ТОВ “Будсервіс” за березень ц.р. (табл. 4), визначити кореспонденцію рахунків та невідомі суми;
6. Вказати, до якого типу балансових змін відноситься кожна здійснена господарська операція в таблиці 4;
7. Записати господарські операції на рахунки синтетичного й аналітичного обліку на підставі кореспонденції рахунків (таблиця 5, 6, 7);
8. Закрити рахунки синтетичного й аналітичного обліку;
9. Скласти оборотні відомості за аналітичними рахунками (таблиця 8, 9).
10. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками (табл. 10).
11. Скласти баланс ТОВ «Будсервіс» на 01.04.ц.р. (таблиця 11).
Таблиця 1
Вихідні дані для складання балансу ТОВ «Будсервіс» на 01.03.ц.р.
№ з./п. |
Стаття балансу |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Додатковий капітал |
48 400 |
2 |
Статутний капітал |
374 945 |
3 |
Знос основних засобів |
121 100 |
4 |
Короткострокові кредити банку |
36 000 |
5 |
Основні засоби за первісною вартістю |
495 920 |
6 |
Каса в національній валюті |
1 500 |
7 |
Сировина й матеріали |
17 390 |
8 |
Непокритий збиток |
5 000 |
9 |
Рахунок в банку в національній валюті |
65 000 |
10 |
Інші необоротні матеріальні активи |
13 555 |
11 |
Резервний капітал |
24 000 |
12 |
Зобов’язання перед бюджетом |
14 200 |
13 |
Незавершене виробництво |
175 000 |
14 |
Кредиторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами |
11 870 |
15 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (розрахунки з постачальниками та підрядниками) |
77 300 |
16 |
Витрати майбутніх періодів |
1 800 |
17 |
Цільове фінансування |
85 000 |
18 |
Доходи майбутніх періодів |
15 010 |
19 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
4 800 |
20 |
Розрахунки за авансами виданими |
6 740 |
21 |
Зобов’язання за авансами одержаними |
25 630 |
22 |
МШП |
450 |
23 |
Зобов’язання зі страхування |
37 100 |
24 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (розрахунки з покупцями та замовниками) |
85 000 |
25 |
Поточні фінансові інвестиції |
4 000 |
26 |
Знос інших необоротних матеріальних активів |
5 600 |
Таблиця 2
БАЛАНС ________________ на «____» ______________ 200___р.
АКТИВ |
Сума, грн. |
ПАСИВ |
Сума, грн. |
І. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ
|
|
І. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|
ІІ. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
|
ІІ. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ МАЙБУТНІХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ
|
|
ІІІ. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
|
|
||
ІV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
|
|
||
ІІІ. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
|
||
ІV. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ ТА ГРУПИ ВИБУТТЯ |
|
V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
Таблиця 3
Дані по рахунках аналітичного обліку ТОВ “Будсервіс” на 01.03.ц.р.
Найменування |
Кількість |
Ціна, грн. |
Сума, грн. |
Рахунок 11 «Інші необоротні матеріальні активи» |
13555 |
||
Паркани |
10 |
435 |
4350 |
Вагончики |
6 |
900 |
5400 |
Інвентар |
10 |
380,5 |
3805 |
Рахунок 65 «Розрахунки зі страхування» |
37 100 |
||
Розрахунки з фондом соціального страхування |
14 840 |
||
Розрахунки з фондом безробіття |
12 985 |
||
Розрахунки з фондом травматизму та нещасних випадків на виробництві |
9 275 |
||
Таблиця 4
Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «Будсервіс» за ______________
№ з./п. |
Зміст господарської операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
Тип операції |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Придбано у постачальника інвентар – 2 шт. по 380,5 грн. |
|
|
|
|
2. |
Відпущено клей та шпалери у виробництво |
|
|
9 740 |
|
3. |
Погашено заборгованість з рахунку в банку перед органами страхування:
|
|
|
3 500
9 130
4 200 |
|
4. |
За рахунок коштів резервного капіталу покрито збитки |
|
|
5 000 |
|
5. |
Отримано безоплатно вагончик – 1 шт. по 900 грн. |
|
|
|
|
6. |
Погашено безготівковим шляхом заборгованість перед підрядниками |
|
|
38 950 |
|
7. |
Зараховано на рахунок в банку кошти від замовників |
|
|
85 000 |
|
8. |
Погашено заборгованість з податку на прибуток з рахунку в банку |
|
|
10 430 |
|
9. |
Нарахована зарплата працівникам виробництва |
|
|
14 500 |
|
10. |
Утримано із зарплати працівників виробництва внески до органів страхування:
|
|
|
1 005
977 |
|
11. |
Утримано із зарплати працівників виробництва податок на доходи фізичних осіб та внески до Пенсійного фонду |
|
|
2 600 1 780 |
|
12. |
Нараховані нарахування на соціальні заходи на зарплату працівників виробництва до:
|
|
|
4 250 1 390
1 007
1 250 |
|
13. |
Отримано інвентар – 3 шт. по 380,5 грн. як внесок до статутного капіталу |
|
|
|
|
14. |
Списано витрати майбутніх періодів на адміністративні витрати |
|
|
1 800 |
|
15. |
Погашено з рахунку в банку короткостроковий кредит банку |
|
|
36 000 |
|
|
Разом |
|
|
|
|
Таблиця 5