Анализ финансового состояния

Расчёты финансового состояния предприятия по всем четырём группам показателей

Ремонтно-строительная фирма 000 "Ремстройсервис":

Юридический адрес общества: Москва, Щелковское шоссе, 3 1.

Общество создано и действует на основании Учредительного договора, Устава и в

соответствии с законодательством РФ,

Общество занимается выполнением всех видов строительных работ с применением:

современных материалов и технологий:

- проведение общестроительных работ:

- проектные, проектно-изыскательные и изыскательские организации; строительно-монтажные, сантехнические, отделочные, реставрационные и ремонтные работы, проектирование строительства;

- организация: производства строительных материалов, конструкций и изделий: организация бытового обслуживания населения.

Расчет показателей платёжеспособности (ликвидности).

Перечень показателей платёжеспособности предприятия в наиболее общем виде превышает состав, определённый постановлением Правительства РФ № 498 от 20 мая 1994 г. " О некоторых мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий " и включает ( 1 ):

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- промежуточный коэффициент покрытия;

- удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств:

- удельный вес денежных средств и дебиторской задолженности в текущих расходах:

- общий коэффициент покрытия.

Расчет показателей платежеспособности.

№ 11/11	Наименование показателей	№ строки баланса	Сумма по строке на начало года	Соответ. баланса на конец года
1	2	3	4	5
1.	Денежные средства	280-310	11061	29027
2.	Краткосрочные финансовые	270	--------------------	----------------
3.	Дебиторская задолженность	200-250	--------------------	11867
4.	Производственные запасы и затраты	180 без 140,175	38395	19205
5.	Краткосрочная задолженность	600-720	22715	7038
6.	Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1+стр.2+стр.3)/стр.5		0,49	4,12
7.	Промежуточный коэффициент покрытия (стр.1+стр.2+стр.3)/стр.5		0,49	5,81
8.	Общий коэффициент покрытия (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)/стр.5		2,18	8,54
9.	Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств (стр.4/стр.5)		1,69	2,73

Применение показателей платёжеспособности даёт возможность определить на конкретный момент готовность предприятия рассчитаться с кредиторами по краткосрочным платежам собственными средствами.

Первые два коэффициента - коэффициент текущей, или абсолютной ликвидности и промежуточный коэффициент покрытия, и степень их роста за отчётный период, вполне определенно свидетельствуют о высокой платёжеспособности предприятия. Общий коэффициент покрытия, по котором} в основном и судят о платёжеспособности предприятия, выросший на несколько порядков, за отчётный период, тоже указывает на высокий уровень платёжеспособности предприятия. И, наконец, показатель удельного веса запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств показывает, что предприятие 000 «Ремстройсервис» без особого труда может погасить первоначальные платежи за счёт своих производственных запасов. В целом все эти коэффициенты свидетельствуют о хорошем уровне платежеспособности предприятия 000 «Ремстройсервис».

Расчет показателей финансовой устойчивости.

Следующую группу показателей, раскрывающих финансово-хозяйственную деятельность предприятия, образуют показатели финансовой устойчивости. Их значения характеризуют степень защищенности привлечённого капитала, что немаловажно для потенциального инвестора.

Эти показатели включают в себя:

- коэффициент собственности (независимости);

- удельный вес заёмных средств;

- соотношение заёмных и собственных средств;

- удельный вес собственных и краткосрочных заемных средств в стоимости имущества.

Для их исчисления также используем информацию, содержащуюся в бухгалтерском балансе предприятия 000 «Ремстройсервис».

Расчет показателей финансовой устойчивости

№	Наименование показателей	№ строки баланса	Сумма по строке на начало года	Соответ. баланса на конец года
1	2	3	4	5
1.	Собственные средства	480	19608	33295
2.	Сумма обязательств предприятия	770	40910	26805
3.	Сумма дебиторской задолженности	200-250		11868
4.	Имущество предприятия	360	60518	60100
5.	Коэффициент собственности (стр.1/стр.4)		0,32	0,55
6.	Удельный вес заемных средств (стр.2/стр.4)		0,68	0,45
7.	Соотношение заемных и собственных средств (стр.2/стр.1)		2,09	0,8
8.	Удельный вес дебиторской задолженности (стр.3/стр.4)
9.	Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств и стоимости имущества (стр.1/стр.4)		0,32	0,55

Значение исчисленных показателей не даёт основания для положительной оценки финансового состояния предприятия. Определяющий показатель - коэффициент собственности свидетельствует, что в случае банкротства выплата паев и дивидендов акционерам обеспечена лишь на одну треть. Стоимость имущества предприятия на две трети обеспечивается краткосрочными обязательствами. Но за отчётный период коэффициент собственности вырос, тем самым подняв степень обеспеченности имущества собственными средствами и снизив удельный вес заёмных средств. Поэтому и соотношение заёмных и собственных средств снизилось и вошло в норму ( не более 1 ) и всё это на фоне небольшой дебиторской задолженности равной 2 %. В общем-то такие показатели свидетельствуют о молодости предприятия и можно сделать вывод, что предприятие имеет возможности, в скором времени, достичь финансовой устойчивости.