Задание №4.

Основным принципом бухгалтерского учета является принцип равенства между общей суммой активов и общей суммой пассивов плюс собственный капитал. Собственно говоря, поэтому - то и финансовый отчет называется балансовым отчетом.

Общая сумма пассивов всегда равна сумме активов т.к. балансовый отчет есть просто '2 разных взгляда на один и тот же бизнес. Активы показывают какие ресурсы использует бизнес; пассивы же показывают кто предоставил эти средства и в каком размере. Все ресурсы, которыми обладает предприятие, были предоставлены либо собственниками, либо кредиторами. Потому, сумма претензий кредиторов плюс претензии владельцев и составляют сумму активов. Пример баланса:

Активы		Пассивы
Наименование	тыс. $	Наименование	Тыс. $
/. Оборотный капитал:		1. Обязательства:
- денежные средства	450	- краткосрочные обязательства	2500
- ценные бумаги по номиналу	850	- долгосрочные обязательства	2700
- счета дебиторов	2000	Всего обязательства:	5200
- товарно-материальные запасы	2700
Всего оборотный капитал:	6000	Собственный капитал
2. Основной капитал:		- акции	1500
- земля	450	- привилегированные акции	600
- здания и сооружения	3800	- избыточный капитал	700
- машины и производственное оборудование	950	- прибыль к распределению	1700
- конторское оборудование	100	Всего собственный капитал:	4500
- амортизация	1800
Всего основного капитала:	3500
3. Предоплата и расходы будущих периодов	100
4. Не материальные активы	100
Итого:	9700	Итого (Пассивы + Собст. Капитал):	9700

Вопрос 1: Создана фирма. Почему появляется и не нарушается баланс.

Ответ Г: Допустим образовалась фирма с уставным капиталом в 10000$, взяла кредит на 5 лет в размере 5000$. Сразу возникает баланс: Активы = пассивы + собственный капитал. Т.к. фирма еще ничего не купила, то все средства отражаются в статье денежные средства. Баланс выглядит следующим образом:

Активы		Пассивы
Наименование t	тыс. $	Наименование	Тыс. $
Денежные средства	15000	Долгосрочные обязательства	5000
		Собственный капитал	10000
Итого:	15000	Итого:	15000

Вопрос 2: Фирма берет кредит, что произойдет с пассивами и активами, почему баланс

сохранится?

Ответ 2: Мы рассмотрели это в ответе №1. Единственное отличие может быть в том, что

фирма взяла краткосрочный кредит (это в разделе пассивов) или в разделе активов - что

фирма могла на кредит приобрести здания, сооружения, землю, материалы и т.д. в свою

очередь это будет отражено соответствующей записью в разделе активов.

Вопрос 3: Фирма погашает кредит.

Ответ 3: Когда фирма погашает кредит, то в разделе активов уменьшается сумма в статье денежные средства (на выплаченную сумму), а в разделе пассивов уменьшается сумма в статье долгосрочные или краткосрочные обязательства (на выплаченную сумму).

Вопрос 4: Покупает ресурсы для производства? Ответ 4: Смотри ответ 2.

Вопрос 5: Фирма произвела продукт?

Ответ 5: В разделе активов он будет отражен в статье товарно-материальные запасы (его денежное выражение), а в разделе пассивов он отражен частично в обязательствах и частично в собственном капитале (денежно).

Вопрос 6: Фирма продала продукт на рынке?

Ответ 6: После продажи товара в разделе активов это отразится в статье денежные

средства, а в разделе пассивов в статье прибыль к распределению.

Рассмотрим показатели экономической эффективности компании EAST GROP. ltd

Ι. Анализ структуры баланса и чистого оборотного капитала

Агрегированный баланс - преобразованный из стандартной формы бухгалтерского баланса в укрупненную (агрегированную). При этом объединены однородные по экономическому содержанию статьи баланса. Данная форма более удобна для чтения и проведения анализа.

Чистый оборотный капитал - это часть текущих активов (оборотного капитала), финансируемая за счет инвестированного капитала. Величина этого показателя характеризует степень ликвидности предприятия.

Чистый оборотный капитал рассчитывается по формуле:

ЧОК=ТА-ТП

ТА - текущие активы;

ТП - текущие пассивы.

Или,

ЧОК = ИК-ПА

ИК - инвестированный капитал (образуется как сумма собственного капитала и долгосрочных обязательств);

ПА - постоянные активы.

Уровень чистого оборотного капитала - коэффициент, показывающий долю чистого оборотного капитала в общих активах. Рост этого показателя является свидетельством укрепления финансовой устойчивости предприятия.

Чистые активы - величина, показывающая стоимость собственного имущества по балансовой оценке, определяемая путем вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету.

I. Активы, участвующие в расчете, - это денежное и неденежное имущество акционерного общества, в состав которого включаются по балансовой стоимости следующие статьи: данном периоде объем платежей (отток денежных средств) превысил объем поступлений (приток денежных средств). Величину чистого денежного потока можно рассматривать как потенциальный объем прироста денежных средств предприятия за определенный интервал анализа.

Величина чистого денежного потока характеризует предприятие с точки зрения возможности выплаты процентов и погашения задолженности по банковским кредитам. Исходя из величины фактического денежного потока и сложившейся процентной ставки по кредитам, можно определить ориентировочную сумму кредита, с которым смогло бы расплатиться предприятие.

Фактическое изменение свободных денежных средств организации за определенный интервал анализа, носит название фактический денежный поток. Фактический денежный поток рассчитывается на основании данных о величине денежных средств предприятия, отраженных в бухгалтерском балансе (строка "Денежные средства")

Разница между чистым и фактическим денежным потоком представляет собой непроизводственное потребление.