3.6. Расчет потребности в оборотных средствах предприятия

Вначале необходимо рассчитать потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов по следующей формуле:

,

где Нзм - величина потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов, руб.;

Зт – величина текущего запаса данного вида сырья и материалов, руб.;

Зстр – величина страхового запаса для данного вида сырья и материалов, руб.

Максимальная величина текущего запаса для данного вида сырья и материалов определяется по формуле:

,

где Зт – величина текущего запаса данного вида сырья и материалов, руб.;

d – среднесуточная потребность в данном виде сырья и материала, руб.;

Тпост - период поставки данного вида сырья и материалов, дни.

Величина страхового запаса для данного вида сырья и материалов определяется по формуле:

где Зстр – величина страхового запаса данного вида сырья и материалов, руб.;

d – среднесуточная потребность в данном виде сырья и материала, руб.;

ΔТ – страховой запас данного вида сырья и материалов, дни.

Среднесуточная потребность в данном виде сырья и материалов рассчитывается по следующей формуле:

,

где d – среднесуточная потребность в данном виде сырья и материала, руб.;

Нр – норма расхода данного вида сырья, материалов на изделие, нат. ед.;

N – годовая программа выпуска изделий, нат. ед.;

Цм - цена единицы данного вида сырья, материалов, руб.;

Тгод – количество дней в плановом периоде (году).

После расчета потребности в оборотных средствах для сырья и материалов рассчитывается потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве. Величина оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле:

,

где Ннп - величина оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;

N_ср.сут. – среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении, нат. ед.;

Тц – длительность производственного цикла, дни;

Спр – производственная себестоимость единицы продукции, руб.;

Кнз – коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат рассчитывается по следующей формуле:

где Кнз – коэффициент нарастания затрат;

М – материальные затраты на единицу продукции, руб.;

Спр – производственная себестоимость единицы продукции, руб.;

Среднесуточный выпуск продукции рассчитывается по следующей формуле:

,

где N_ср.сут. – среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении, нат. ед.;

N – годовая программа выпуска изделий, нат. ед.;

Тгод – количество дней в периоде (году).

Затем необходимо рассчитать величину оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Для этого используется следующая формула:

,

где Нмбп - величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.;

Sмбп – расход малоценных и быстроизнашивающихся предметов, ден.ед./год;

Тгод – количество дней в периоде (году);

Тпост – текущий (месячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней;

ΔТ – страховой (полумесячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней.

Годовая потребность в спецодежде и спецобуви рассчитывается по формуле:

где ОДгод – годовая потребность в спецодежде и спецобуви, ден. ед.;

Рспис - списочная численность работников, обеспечиваемых спецодеждой и спецобувью, чел.;

Нр_чел – норма расхода спецодежды и спецобуви в год на человека, руб.

Далее рассчитывается величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, которая определяется по формуле:

,

где Нгот - величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, руб.;

Q_ср.сут. – величина среднесуточной отгрузки товара на склад по себестоимости, руб.;

Тподг – время подготовки продукции к отправке, дней.

Величина среднесуточной отгрузки товара на склад вычисляется по формуле:

,

где Q_ср.сут. – величина среднесуточной отгрузки товара на склад по себестоимости, руб.;

Сгод – производственная себестоимость годового выпуска продукции, руб.;

Тгод – количество дней в периоде (году).

Потребность в оборотных средствах в расходах будущих периодов определяется нормативом оборотных средств по расходам будущих периодов по следующей формуле:

,

где Нрбп - норматив оборотных средств по расходам будущих периодов, руб.;

ΣРн – сумма расходов на начало планового периода (года);

ΣРпл – планируемая сумма расходов в предстоящем периоде, руб.;

ΣРс – сумма расходов, относимых на себестоимость продукции в планируемом периоде, руб.

Общая величина нормируемых оборотных средств определяется суммой величины оборотных средств в запасах сырья, материалов и комплектующих изделий, величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, величины оборотных средств в незавершенном производстве, величины оборотных средств в расходах будущих периодов, величины оборотных средств в запасах готовой продукции на складе. Общая величина нормируемых оборотных средств рассчитывается по следующей формуле:

,

где ОСн - общая величина нормируемых оборотных средств, руб.;

Нзм - величина потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов, руб.;

Ннп - величина оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;

Нмбп - величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.;

ОДгод – годовая потребность в спецодежде и спецобуви, ден. ед.;

Нгот - величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, руб.;

Нрбп - норматив оборотных средств по расходам будущих периодов, руб.

Однако необходимо учесть, что помимо нормируемых оборотных средств есть потребность в ненормируемых оборотных средствах. Величину ненормируемых оборотных средств можно рассчитать по формуле:

,

где ОСненорм - величина ненормируемых оборотных средств, руб.;

ОСн - общая величина нормируемых оборотных средств, руб.;

%ОСненорм – процент ненормируемых оборотных средств в общей величине оборотных средств предприятия;

%ОСн – процент нормируемых оборотных средств в общей величине оборотных средств предприятия.

Общую величину оборотных средств предприятия можно рассчитать по следующей формуле:

,

где ОС – общая величина оборотных средств предприятия, руб.;

ОСн - общая величина нормируемых оборотных средств, руб.;

ОСненорм - величина ненормируемых оборотных средств, руб.

В конце данного раздела курсовой работы заполняется таблица 3.22, отражающая потребность создаваемого предприятия в чистом оборотном капитале.

Таблица 3.22. – Расчет потребности в чистом оборотном капитале для предприятия … на период…

№ п/п	Наименование показателей	На начало базового периода (года)	На конец базово-го пери-ода (года)	На конец периода (года) функционирования предприятия
				1	2	…	t
1.	Оборотные активы
1.1.	Сырье, материалы и другие ценности
	запас сырья и материалов в днях
	размер однодневного запаса с учетом производственной программы
1.2.	Незавершенное производство
	запас незавершенного производства в днях
	размер однодневного запаса с учетом производственной программы
1.3.	Готовая продукция и товары
	запас готовой продукции и товаров в днях
	размер однодневного запаса с учетом производственной программы
1.4.	Дебиторская задолженность, товары отгруженные (выполненные работы, оказанные услуги)
	размер однодневной выручки с учетом производственной программы
	отсрочка в поступлении выручки в днях
1.5.	Денежные средства
1.6.	Прочие оборотные активы
1.7.	Итого оборотные активы (сумма стр.1.1-1.6)
1.8.	Прирост оборотных активов
2.	Кредиторская задолженность
2.1.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	потребность в основном сырье, материалах, ТЭР и других материа-льных ресурсах
	однодневная потребность
	отсрочка платежей в днях
2.2.	Расчеты по оплате труда
2.3.	Расчеты по налогам и сборам, по социальному страхованию и обеспечению
2.4.	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
2.5.	Итого кредиторская задолженность (сумма стр. 2.1- стр.2.4)
2.6.	Прирост кредиторской задолженности
3.	Чистый оборотный капитал (стр.1.7-стр.2.5)
4.	Прирост чистого оборотного капитала

После заполнения таблицы делаются выводы о структуре, количестве и динамике чистого оборотного капитала создаваемого предприятия.