- •Понятие и признаки налога по законодательству рф
- •Понятие и признаки сбора по законодательству рф
- •Роль налогов в современной России
- •Экономическая сущность налогов
- •Функции налогов
- •Место налогового права в системе наук
- •Понятие, предмет и метод налогового права
- •Источники налогового права и их характеристика
- •Понятие законодательства о налогах и сборах и его система
- •Институт налоговой тайны по законодательству рф Статья 102. Налоговая тайна
- •Налоговая система рф (общая характеристика)
- •Система налогов и сборов в рф
- •Участники налоговых правоотношений
- •Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов по законодательству рф
- •Представительство в налоговых правоотношениях: понятие, виды, правовые основания
- •Налоговые агенты: понятие и права
- •Обязанности и ответственность налоговых агентов по законодательству рф
- •Обязанности банков в сфере налогов и сборов
- •Приостановление операций по счетам в банке по решению налогового органа: понятие, значение
- •Налоговая отчетность
- •Государственная налоговая администрация: понятие, состав и функции
- •Налоговые органы: понятие и правовая основа деятельности
- •Организационная система налоговых органов в рф
- •Полномочия налоговых органов в рф
- •Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере
- •Принципы установления налогов и сборов в рф
- •Элементы налогообложения и их характеристика
- •Порядок исчисления и способы уплаты налогов в рф
- •Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Арест имущества по налоговому законодательству рф
- •Налоговый контроль: понятие и виды
- •Государственный налоговый учет: задачи и механизм
- •Камеральный налоговый контроль: понятие, правовая характеристика
- •Выездной налоговый контроль: понятие, правовая характеристика
- •Повторная выездная налоговая проверка: правовые основания, порядок проведения и документирования
- •Выездная налоговая проверка с участием сотрудников органов внутренних дел: правовые основания и порядок проведения
- •Истребование документов: назначение, правовые основания и порядок проведения
- •Выемка документов и предметов: назначение, правовые основания и порядок проведения
- •Проведение осмотра: правовая основа, цель и объекты осмотра
- •Инвентаризация: правовая основа, порядок проведения и документирования
- •Проведение опроса как мероприятие налогового контроля: назначение, правовые основания и порядок проведения
- •Проведение экспертизы: правовая основа, порядок проведения и документирования
- •Дополнительные мероприятия налогового контроля и их правовая характеристика
- •Способы обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц
- •Налоговые правонарушения: понятие, состав, виды
- •Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Федеральные налоги и их общая характеристика
- •Региональные налоги и их общая характеристика
- •Местные налоги и их общая характеристика
- •Специальные налоговые режимы по законодательству рф: виды и значение
- •Налог на добавленную стоимость: правовая характеристика
- •Акцизы: правовая характеристика
- •Налог на доходы физических лиц: правовая характеристика
- •Налоговые вычеты: правовая основа, назначение и порядок применения
- •Налог на прибыль организаций: правовая характеристика
- •Налог на добычу полезных ископаемых: правовая характеристика
- •Водный налог: правовая характеристика
- •Сбор за пользование объектами животного мира: правовая характеристика
- •Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов: правовая характеристика
- •Государственная пошлина: правовая характеристика
- •Транспортный налог: правовая характеристика
- •Налог на игорный бизнес: правовая характеристика
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество физических лиц: правовая характеристика
- •Земельный налог: правовая характеристика
- •Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения
- •Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •Налоговое расследование: сущность и субъекты его проведения
- •Единый сельскохозяйственный налог.
- •Упрощенная система налогообложения
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Упрощенная система налогообложения
УСН организаций и индивидуальных предпринимателей предполагает уплату ЕНВД, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период, и применяется наряду с общей системой налогообложения (общим режимом налогообложения), предусмотренной законодательством РФ о налогах и сборах.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН (с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением налога на добавленную стоимость:
подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
уплачиваемого в соответствии при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) или договором доверительного управления имуществом на территории РФ.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ. Иные налоги уплачиваются ими в соответствии с общим режимом налогообложения.
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налоговая ставка устанавливается в размере:
6 % – если объектом налогообложения являются доходы;
15 % – если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
В настоящее время система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности рассматривается в качестве одного из видов специального налогового режима и урегулирована в гл. 26.3 Налогового кодекса.
Система налогообложения в виде ЕНВД отдельных видов деятельности применяется наряду с общей системой налогообложения (общим режимом налогообложения), предусмотренной законодательством о налогах и сборах.
Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
ЕСН (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).
Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
ЕСН (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Налогового кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Исчисление и уплата иных налогов и сборов производятся налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика. Ставка ЕНВД устанавливается в размере 15 % величины вмененного дохода.