- •Понятие и признаки налога по законодательству рф
- •Понятие и признаки сбора по законодательству рф
- •Роль налогов в современной России
- •Экономическая сущность налогов
- •Функции налогов
- •Место налогового права в системе наук
- •Понятие, предмет и метод налогового права
- •Источники налогового права и их характеристика
- •Понятие законодательства о налогах и сборах и его система
- •Институт налоговой тайны по законодательству рф Статья 102. Налоговая тайна
- •Налоговая система рф (общая характеристика)
- •Система налогов и сборов в рф
- •Участники налоговых правоотношений
- •Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов по законодательству рф
- •Представительство в налоговых правоотношениях: понятие, виды, правовые основания
- •Налоговые агенты: понятие и права
- •Обязанности и ответственность налоговых агентов по законодательству рф
- •Обязанности банков в сфере налогов и сборов
- •Приостановление операций по счетам в банке по решению налогового органа: понятие, значение
- •Налоговая отчетность
- •Государственная налоговая администрация: понятие, состав и функции
- •Налоговые органы: понятие и правовая основа деятельности
- •Организационная система налоговых органов в рф
- •Полномочия налоговых органов в рф
- •Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере
- •Принципы установления налогов и сборов в рф
- •Элементы налогообложения и их характеристика
- •Порядок исчисления и способы уплаты налогов в рф
- •Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Арест имущества по налоговому законодательству рф
- •Налоговый контроль: понятие и виды
- •Государственный налоговый учет: задачи и механизм
- •Камеральный налоговый контроль: понятие, правовая характеристика
- •Выездной налоговый контроль: понятие, правовая характеристика
- •Повторная выездная налоговая проверка: правовые основания, порядок проведения и документирования
- •Выездная налоговая проверка с участием сотрудников органов внутренних дел: правовые основания и порядок проведения
- •Истребование документов: назначение, правовые основания и порядок проведения
- •Выемка документов и предметов: назначение, правовые основания и порядок проведения
- •Проведение осмотра: правовая основа, цель и объекты осмотра
- •Инвентаризация: правовая основа, порядок проведения и документирования
- •Проведение опроса как мероприятие налогового контроля: назначение, правовые основания и порядок проведения
- •Проведение экспертизы: правовая основа, порядок проведения и документирования
- •Дополнительные мероприятия налогового контроля и их правовая характеристика
- •Способы обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц
- •Налоговые правонарушения: понятие, состав, виды
- •Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Федеральные налоги и их общая характеристика
- •Региональные налоги и их общая характеристика
- •Местные налоги и их общая характеристика
- •Специальные налоговые режимы по законодательству рф: виды и значение
- •Налог на добавленную стоимость: правовая характеристика
- •Акцизы: правовая характеристика
- •Налог на доходы физических лиц: правовая характеристика
- •Налоговые вычеты: правовая основа, назначение и порядок применения
- •Налог на прибыль организаций: правовая характеристика
- •Налог на добычу полезных ископаемых: правовая характеристика
- •Водный налог: правовая характеристика
- •Сбор за пользование объектами животного мира: правовая характеристика
- •Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов: правовая характеристика
- •Государственная пошлина: правовая характеристика
- •Транспортный налог: правовая характеристика
- •Налог на игорный бизнес: правовая характеристика
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество физических лиц: правовая характеристика
- •Земельный налог: правовая характеристика
- •Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения
- •Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •Налоговое расследование: сущность и субъекты его проведения
- •Единый сельскохозяйственный налог.
- •Упрощенная система налогообложения
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Инвентаризация: правовая основа, порядок проведения и документирования
Инвентаризация проводится в целях: -выявления фактического наличия имущества и неучтенных объектов, подлежащих налогообложению; -сопоставления фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; -проверки полноты отражения в учете обязательств. Инвентаризация имущества, принадлежащего налогоплательщику, производится в рамках выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов. НК не содержит специальной статьи, посвященной процедуре инвентаризации, этот вопрос урегулирован предписаниями «Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке».
В составе имущества налогоплательщика, подлежащего инвентаризации, названы: -основные средства; -нематериальные активы; -финансовые вложения; -производственные запасы; -готовая продукция; -товары; -прочие запасы; -денежные средства; -кредиторская задолженность; -иные финансовые активы. В рамках налоговой проверки инвентаризация производится в отношении имущества, внесенного в соответствующий перечень. При этом инвентаризации может быть подвергнуто любое имущество налогоплательщика независимо от места его нахождения. Перечень имущества, подлежащего инвентаризации в ходе налоговой проверки, устанавливается руководителем или заместителем руководителя налогового органа.
Все полученные в ходе инвентаризации результаты заносятся в инвентаризационные описи. Составленные инвентаризационные описи подписывают все члены инвентаризационной комиссии, материально ответственные лица. В конце описи материально ответственные лица дают расписку, подтверждающую проверку комиссией имущества в их присутствии и отсутствие у них каких-либо претензий к членам комиссии. Акт инвентаризации по окончании налоговой проверки подлежит приложению к акту налоговой проверки. Акт инвентаризации составляется не менее чем в двух экземплярах.
Проведение опроса как мероприятие налогового контроля: назначение, правовые основания и порядок проведения
Проведение опроса свидетеля в рамках налоговой проверки заключается в даче им показаний относительно обстоятельств, имеющих значение для осуществления налогового контроля в форме налоговой проверки, и последующей фиксации полученной информации. Процедуре опроса в качестве свидетеля могут быть подвергнуты любые физические лица, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Опросу в качестве свидетеля могут быть подвергнуты и лица, участвовавшие в проведении отдельных действий налоговой проверки в качестве привлеченных специалистов. Опрос не может быть проведен в отношении лиц, которые: в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение; получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц, в частности адвокат, аудитор.
По общему правилу опрос свидетеля производится в помещении налогового органа. До момента получения свидетельских показаний должностное лицо, проводящее опрос, обязано предупредить свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний. При проведении опроса свидетель имеет право воспользоваться ст. 51 Конституции, предусматривающей возможность отказа гражданина от дачи свидетельских показаний против своих близких родственников или самого себя. Налоговым кодексом предусмотрено, что опрос свидетеля может быть проведен по месту его пребывания в случаях: болезни, старости свидетеля или инвалидности свидетеля; иных достаточных причин по усмотрению проверяющего должностного лица. Показания свидетеля заносятся в протокол. В протоколе должна быть сделана отметка о том, что перед началом дачи показаний свидетель был предупрежден об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний. Данная отметка должна быть удостоверена подписью свидетеля. После составления протокола он должен быть прочитан всеми лицами, участвовавшими в производстве опроса или присутствовавшими при его проведении. Указанные лица вправе делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к делу.
Оформление протокола завершается подписанием его должностным лицом проверяющего органа, составившего протокол, а также всеми лицами, участвовавшими в производстве опроса или присутствовавшими при его проведении. По окончании проверки протокол опроса свидетелей подлежит включению в состав приложений к акту налоговой проверки.