- •Понятие и признаки налога по законодательству рф
- •Понятие и признаки сбора по законодательству рф
- •Роль налогов в современной России
- •Экономическая сущность налогов
- •Функции налогов
- •Место налогового права в системе наук
- •Понятие, предмет и метод налогового права
- •Источники налогового права и их характеристика
- •Понятие законодательства о налогах и сборах и его система
- •Институт налоговой тайны по законодательству рф Статья 102. Налоговая тайна
- •Налоговая система рф (общая характеристика)
- •Система налогов и сборов в рф
- •Участники налоговых правоотношений
- •Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов по законодательству рф
- •Представительство в налоговых правоотношениях: понятие, виды, правовые основания
- •Налоговые агенты: понятие и права
- •Обязанности и ответственность налоговых агентов по законодательству рф
- •Обязанности банков в сфере налогов и сборов
- •Приостановление операций по счетам в банке по решению налогового органа: понятие, значение
- •Налоговая отчетность
- •Государственная налоговая администрация: понятие, состав и функции
- •Налоговые органы: понятие и правовая основа деятельности
- •Организационная система налоговых органов в рф
- •Полномочия налоговых органов в рф
- •Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере
- •Принципы установления налогов и сборов в рф
- •Элементы налогообложения и их характеристика
- •Порядок исчисления и способы уплаты налогов в рф
- •Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Арест имущества по налоговому законодательству рф
- •Налоговый контроль: понятие и виды
- •Государственный налоговый учет: задачи и механизм
- •Камеральный налоговый контроль: понятие, правовая характеристика
- •Выездной налоговый контроль: понятие, правовая характеристика
- •Повторная выездная налоговая проверка: правовые основания, порядок проведения и документирования
- •Выездная налоговая проверка с участием сотрудников органов внутренних дел: правовые основания и порядок проведения
- •Истребование документов: назначение, правовые основания и порядок проведения
- •Выемка документов и предметов: назначение, правовые основания и порядок проведения
- •Проведение осмотра: правовая основа, цель и объекты осмотра
- •Инвентаризация: правовая основа, порядок проведения и документирования
- •Проведение опроса как мероприятие налогового контроля: назначение, правовые основания и порядок проведения
- •Проведение экспертизы: правовая основа, порядок проведения и документирования
- •Дополнительные мероприятия налогового контроля и их правовая характеристика
- •Способы обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц
- •Налоговые правонарушения: понятие, состав, виды
- •Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Федеральные налоги и их общая характеристика
- •Региональные налоги и их общая характеристика
- •Местные налоги и их общая характеристика
- •Специальные налоговые режимы по законодательству рф: виды и значение
- •Налог на добавленную стоимость: правовая характеристика
- •Акцизы: правовая характеристика
- •Налог на доходы физических лиц: правовая характеристика
- •Налоговые вычеты: правовая основа, назначение и порядок применения
- •Налог на прибыль организаций: правовая характеристика
- •Налог на добычу полезных ископаемых: правовая характеристика
- •Водный налог: правовая характеристика
- •Сбор за пользование объектами животного мира: правовая характеристика
- •Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов: правовая характеристика
- •Государственная пошлина: правовая характеристика
- •Транспортный налог: правовая характеристика
- •Налог на игорный бизнес: правовая характеристика
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество физических лиц: правовая характеристика
- •Земельный налог: правовая характеристика
- •Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения
- •Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •Налоговое расследование: сущность и субъекты его проведения
- •Единый сельскохозяйственный налог.
- •Упрощенная система налогообложения
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Понятие, предмет и метод налогового права
Предмет налогового права включает властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий(бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 2 Налогового кодекса РФ). Этот перечень исчерпывающий и расширительному толкованию не подлежит.!!!
Предмет налогового права дифференцируют по различным основаниям. Выделяют три блока отношений, отражающих стадийность налогообложения как процесса, во времени и в пространстве: 1) налогово-правотворческий блок, включающий отношения по установлению и введению налогов и сборов; 2) налогово-реализационный блок, связанный с исчислением, уплатой, а при необходимости – принудительным взысканием налогов и сборов; 3) налогово-процессуальный блок, опосредующий сферу налогового контроля и ответственности.
В предмете налогового права выделяют: имущественные отношения, непосредственно связанные с движением денежных средств в наличной или безналичной форме; отношения организационные (неимущественные). Первые рассматриваются как основные, вторые – как вспомогательные, обеспечивающие возникновение, изменение или прекращение имущественных налоговых отношений. Все налоговые отношения прямо или косвенно связаны с имуществом, материальными благами, экономической выгодой, т. е. с приращением собственности.
Целью налогово-правового регулирования является формирование денежных фондов государства и местного самоуправления посредством отчуждения принадлежащих налогоплательщикам денежных средств для реализации публичных задач и функций. Часть собственности налогоплательщиков в денежной форме переходит в собственность государства. Ведомственные и межведомственные отношения между налоговыми органами являются административно-правовыми. Правомочия налоговых органов по отношению друг к другу образуют содержание административной, а не налоговой правосубъектности.
Метод налогового права – совокупность способов, приемов, средств правового воздействия на налоговые отношения. Предмет отрасли показывает, что регулируют налогово-правовые нормы, метод – как, какими средствами и способами правовое регулирование осуществляется.
Особенности метода налогово-правового регулирования обусловлены публично-правовой природой налогового права и включают следующие признаки.
Источники налогового права и их характеристика
Источники налогового права – это официально признаваемые государством юридические формы, содержащие налогово-правовые нормы. Источники налогового права включают нормативно-правовые акты, международные договоры.
Конституция РФ закрепляет обязанность уплаты каждым лицом законно установленных налогов и сборов, а также предусматривает, что законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют (ст. 57). Конституция РФ разграничивает налоговые полномочия между РФ, ее субъектами и местным самоуправлением, содержит важные положения, связанные с налоговым правотворчеством.
Налоговое законодательство включает три уровня правового регулирования – федеральный, региональный и местный. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из НК и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов о налогах и сборах субъектов РФ принятых в соответствии с НК. Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах включают решения и иные акты представительных органов местного самоуправления, принимаемые в соответствии с НК.
Налоговый кодекс – важнейший источник налогового права, обладает внутренней согласованностью, сложной структурой, большим объемом, высоким уровнем нормативных обобщений.
Подзаконные нормативные акты. Федеральные, региональные и местные органы исполнительной власти в предусмотренных налоговым законодательством случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять налоговое законодательство. Налоговые и таможенные органы согласно п. 2 ст. 4 НК не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов.
Международные договоры включают налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения и международные договоры о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства. Если международным договором РФ установлены иные правила и т.д (ст. 7 НК).
Судебный прецедент представляет собой правило поведения, сформулированное в судебном решении по конкретному делу и имеющее общеобязательное значение для широкого круга лиц, включая другие суды. Прецедент служит эталоном (моделью, критерием) при рассмотрении судами аналогичных дел.