Анализ финансовых результатов
Анализ выполнения плана по показателям прибыли и рентабельности продаж
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Исходная информация для оценки выполнения плана по данным показателям содержится в таблицах А4, Б1. Результаты расчетов приводятся в таблице 18. Для ее заполнения используются данные из таблиц 4, 15, 16.
По таблице 18 следует сделать выводы по видам и по всей продукции о выполнении плана по показателям прибыли, расходам на 1 рубль продаж, рентабельности продаж (по валовой прибыли и прибыли от продаж, (столбец «Структура»)), оценить общее влияние на прибыль выручки и себестоимости.
Анализ выполнения плана по прибыли
Показатели |
Значения, тыс. руб. |
Структура, в % к выручке |
Изменения |
||||
План |
Факт |
План |
Факт |
Абсолютное, тыс. руб. |
В структуре, % |
Темп изменения, % |
|
1. Выручка от продаж, в том числе: 1 вид 2 вид |
|
|
100 100 100 |
100 100 100 |
|
|
|
2. Себестоимость продукции, в том числе: 1 вид 2 вид |
|
|
|
|
|
|
|
3. Валовая прибыль, в том числе: 1 вид 2 вид |
|
|
|
|
|
|
|
4. Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
5. Прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
|
|
Для определения причин, вызвавших изменение общей рентабельности продаж (по валовой прибыли), целесообразно выполнить факторный анализ данного показателя по следующей модели:
, (40)
где
– общая рентабельность продаж (по
валовой прибыли);
– индивидуальная
рентабельность продаж i-ого
вида продукции;
– удельный вес i-ого вида продукции в выручке (таблица 3).
Результаты расчетов сводятся в таблицу 19.
По результатам расчетов в таблице 19 дается оценка степени влияния на изменение общей рентабельности продаж таких факторов, как рентабельность отдельных видов и структуры реализованной продукции. Рост общей рентабельности за счет последнего фактора означает увеличение в структуре реализованной продукции доли более рентабельных видов и наоборот.
Анализ влияния факторов на изменение рентабельности продаж
Виды продукции |
Рентабельность продаж, % |
Размер влияния на рентабельность продаж, % |
|||
План |
Факт |
Абс. отклонение |
структуры продукции |
индивидуальной рентабельности продаж |
|
1. |
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|