- •Содержание основной части курсового проекта
- •Анализ производственных результатов
- •Анализ выполнения плана по объему производства продукции
- •Анализ выполнения плана по объему производства продукции
- •Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему производства продукции
- •Анализ выполнения плана по объему реализации продукции
- •Анализ выполнения плана по объему реализации продукции
- •Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему реализации продукции
- •Анализ социальных результатов
- •Общая оценка трудовых показателей
- •Анализ обеспеченности рабочей силой
- •Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда
- •Анализ выполнения плана по фонду заработной платы
- •Анализ выполнения плана по фонду заработной платы
- •Анализ влияния факторов на выполнение плана по фонду заработной платы
- •Анализ затрат на производство продукции
- •Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Анализ себестоимости всей произведенной продукции
- •Анализ финансовых результатов
- •Анализ выполнения плана по показателям прибыли и рентабельности продаж
- •Анализ влияния факторов на выполнение плана по валовой прибыли
- •5 Общая оценка финансового состояния и эффективности деятельности
- •Общая оценка показателей финансового состояния и финансовой устойчивости
- •Оценка показателей рентабельности имущества предприятия и его источников
- •Оценка показателей деловой активности
- •6 Оценка уровня управления
- •Список литературы
- •Приложение а
- •Приложение б
6 Оценка уровня управления
В данном разделе анализируется уровень и выполнение плана по ряду показателей, позволяющих косвенно оценить уровень управления предприятием. Для их расчета используются данные из таблицах А3, А4, Б2, 18.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 26.
Показатели уровня управления
Показатели |
Значение |
Абс. отклонение |
Темп изменения, % |
|
План |
Факт |
|||
1. Численность административно-управленческого персонала, чел, в том числе – связанного с производственным процессом – не связанного непосредственно с производственным процессом 2. Доля работников центрального аппарата управления в общей численности управленческого персонала, % 3. Выручка от продаж на одного управленческого работника, руб/чел 4. Прибыль от продаж на одного управленческого работника, руб/чел 5. Управленческие расходы, тыс.руб. 6. Доля управленческих расходов, % – в производственной себестоимости – в выручке 7. Управленческие расходы на одного управленческого работника, руб/чел |
|
|
|
|
Численность административно-управленческого персонала (АУП), связанного с производственным процессом, определяется суммированием численности руководителей и специалистов (таблица Б2). Численность АУП, непосредственно не связанного с производственным процессом, принимается по данным таблицы А4. Управленческие расходы рассчитываются суммированием общехозяйственных расходов на весь объем продукции (таблица А3) и фонда зарплаты руководителей и специалистов, связанных с производственным процессом (таблица 11). В данном условном предприятии управленческие расходы включены в состав производственной себестоимости как общехозяйственные. Дается оценка плановых и фактических значений показателей, рассчитанных в таблице 26, и выполнения плана по ним. Общую оценку уровня управления предприятием следует дать с учетом всего анализа, проведенного в курсовом проекте.
Список литературы
Гражданский кодекс РФ. Ч. 1 и 2. – М.:ИНФРА–М, 1996.
Баканов М.Н., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 416 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: «Бухгалтерский учет», 2002. – 320 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 512 с.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: Проспект, 2000 – 424с.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. –М.: ЮНИТИ – ДАНА, 1999. – 471 с.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности 060800. № 738
Приложение а
Исходные данные к курсовому проекту по АДФХД
(данные, общие для всех вариантов)
Таблица А1 – Калькуляции себестоимости 1 т первого вида продукции
Статьи затрат |
План |
Факт |
||||
Количество, т |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Количество, т |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
1. Задано |
1,058 |
2963 |
3134,85 |
1,040 |
3102 |
3226,08 |
2. Отходы |
0,058 |
1184 |
68,67 |
0,040 |
1112 |
44,48 |
3. Задано за вычетом отходов |
1,0 |
|
3066,18 |
1,0 |
|
3181,60 |
4. Расходы по переделу и ОХР |
|
|
? |
|
|
? |
Производственная себестоимость |
|
|
? |
|
|
? |
Таблица А2 – Калькуляции себестоимости 1 т второго вида продукции
Статьи затрат |
План |
Факт |
||||
Коли-чество, т |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Коли-чество, т |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
1. Задано |
1,059 |
3027 |
3205,59 |
1,048 |
3477 |
3643,89 |
2. Отходы |
0,059 |
1095 |
64,60 |
0,048 |
1153 |
55,34 |
3. Задано за вычетом отходов |
1,0 |
|
3140,99 |
1,0 |
|
3588,55 |
4. Расходы по переделу и ОХР |
|
|
? |
|
|
? |
Производственная себестоимость |
|
|
? |
|
|
? |
Таблица А3 – Расходы по переделу и общехозяйственные расходы (ОХР) на 1 т продукции по предприятию
Статьи затрат |
План |
Факт |
||||
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
1. Топливо технологическое, м3 |
|
|
|
|
|
|
– ГСМ |
0,31 |
20 |
6,23 |
0,38 |
22 |
8,36 |
– газ природный |
2,2 |
0,434 |
0,95 |
2,7 |
0,393 |
1,06 |
ИТОГО в условном |
16,09 |
|
7,18 |
16,48 |
|
9,42 |
2. Энергетические затраты |
|
|
|
|
|
|
-электроэнергия, кВт-час |
20,8 |
0,462 |
9,61 |
20,6 |
0,468 |
9,64 |
– пар, кал |
4,5 |
0,079 |
0,35 |
4,2 |
0,082 |
0,34 |
– вода техническая, м3 |
1,3 |
0,313 |
0,41 |
1,1 |
0,315 |
0,35 |
– воздух сжатый, м3. |
6,7 |
0,06 |
0,40 |
7,2 |
0,056 |
0,40 |
ИТОГО |
|
|
10,77 |
|
|
10,73 |
3. Вспомогательные материалы |
|
|
1,46 |
|
|
1,60 |
4.Фонд заработной платы |
|
|
89,20 |
|
|
90,50 |
5. Отчисления на социальные нужды |
|
|
33,45 |
|
|
33,94 |
6. Износ сменного оборудования |
|
|
79,10 |
|
|
75,60 |
7. Содержание основных средств |
|
|
17,70 |
|
|
18,90 |
8. Ремонтный фонд |
|
|
38,60 |
|
|
34,90 |
9. Амортизация основных средств |
|
|
5,60 |
|
|
6,20 |
10. Внутризаводское перемещение грузов |
|
|
2,40 |
|
|
2,60 |
11. Прочие расходы |
|
|
17,40 |
|
|
17,10 |
ИТОГО по переделу |
|
|
302,86 |
|
|
301,49 |
12. ОХР |
|
|
84,02 |
|
|
89,40 |
Таблица А4 – Дополнительные данные
Показатели |
План |
Факт |
1. Среднегодовая первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств, тыс.руб. |
1150900 |
1168000 |
2. Среднегодовая первоначальная (восстановительная) стоимость активной части основных средств, тыс.руб. |
560000 |
610000 |
3. Фонд времени работы оборудования, час: - календарный - режимный - номинальный - фактический |
8760 8760 7900 7200 |
8760 8760 7700 7350 |
4. Доля постоянных расходов в расходах по переделу и ОХР, % |
40 |
40 |
5. Коммерческие расходы, в % к производственной себестоимости |
3,3 |
3,9 |
6. Скидка с себестоимости и цены первого сорта для второго, % |
20 |
20 |
7. Численность административно-управленческого персонала центрального аппарата управления, чел |
50 |
51 |