Хозяйственные операции ооо «свет» за декабрь 20х1г.
№ п/п. |
Первичный документ |
Содержание операции
|
Сумма, грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Выписка банка |
Перечислены денежные средства 20 облигаций АО «Газпром», номинальная стоимость облигации – 500 грн., цена приобретения – 520 грн. Срок обращения облигаций – 2 года |
? |
2 |
Акт приемки-передачи |
Получены облигации |
? |
3 |
Акт выполненных работ |
Отражены комиссионные торговцу ценными бумагами – 1% от суммы сделки. НДС не предусмотрен |
? |
4 |
Выписка банка |
Произведены расчеты с торговцем ценными бумагами |
? |
5 |
Акт приемки-передачи ценных бумаг |
Реализованы акции (отражается доход от реализации): |
|
|
? |
||
|
? |
||
|
Бухгалтерская справка |
Списана себестоимость реализованных акций:
|
? |
|
|
? |
Продолжение табл. 3.5
1 |
2 |
3 |
4 |
6 |
Выписка банка |
Зачислены денежные средства на текущий счет от продажи акций |
? |
7 |
Бухгалтерская справка |
Отражена амортизация дисконта по облигациям АО «Рудпром» |
100 |
8 |
Бухгалтерская справка |
Начислены проценты по облигациям АО «Рудпром» |
500 |
9 |
Бухгалтерская справка |
Отражено изменение стоимости инвестиций в акции АО «Омега» согласно изменениям собственного капитала объекта инвестирования вследствие: |
|
|
|
|
50 000 |
|
|
|
20 000 |
|
|
|
80 000 |
10 |
Выписка банка |
Перечислены денежные средства за сберегательный сертификат АО ВТБ Банк (срок сертификата 3 – мес.) |
25 000 |
11 |
Выписка банка |
Зачислены на текущий счет проценты по облигациям АО «Укррудпром» |
500 |
12 |
Бухгалтерская справка |
Отражено изменение стоимости ин-вестиций, учитываемых по справедливой стоимости: |
|
|
|
|
? |
|
|
|
? |
13 |
Выписка банка |
Зачислены на текущий счет денежные средства по векселю ООО «Систар» |
32 000 |
14 |
Акт приемки-передачи ценных бумаг |
Получен от покупателя ООО «Дельта» вексель за отгруженную готовую продукцию |
18 000 |
15 |
Бухгалтерская справка |
Закрыты временные счета доходов и расходов на финансовый результат |
? |
|
3.4. Контрольные вопросы |
|
Какие активы относятся к финансовым инвестициям?
По каким признакам классифицируются финансовые инвестиции?
Какие основные нормативные документы регламентируют учет финансовых инвестиций?
Какие финансовые инвестиции являются долгосрочными?
Какие финансовые инвестиции являются текущими?
Что такое эквиваленты денежных средств?
Какие виды ценных бумаг представлены в Украине?
Что означают термины «существенное влияние» и «контроль» и каково их значение для бухгалтерского учета долгосрочных финансовых инвестиций?
Какое предприятие называется ассоциированным?
Какое предприятие называется дочерним?
Что такое совместная деятельность?
Как определяется первоначальная стоимость финансовых инвестиций?
В чем состоит сущность метода участия в капитале и каковы условия его применения для оценки долгосрочных финансовых инвестиций на дату баланса?
В чем состоит сущность метода оценки финансовых инвестиций по амортизируемой стоимости?
Какова суть учета финансовых инвестиций по справедливой стоимости и в каких случаях применяется этот метод?
Какими первичными документами оформляются операции с финансовыми инвестициями?
Как осуществляется аналитический учет финансовых инвестиций?
Как осуществляется синтетический учет финансовых инвестиций?
Что необходимо отразить в приказе об учетной политике предприятия по вопросам учета финансовых инвестиций?
В каких формах финансовой отчетности отражается информация о финансовых инвестициях?