- •Задача № 1. Производственный бюджет
- •Прямые материальные и трудовые затраты (в расчете на единицу продукции)
- •3.Бюджет прямых затрат на материалы
- •4.Бюджет закупок основных материалов
- •5. Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет производственных накладных расходов
- •Бюджет коммерческих и административно-управленческих расходов
- •Цеховой (производственный) бюджет
- •Бюджет по прибыли
- •Задача 3. Бюджет движения денежных средств
- •Объем производства в тоннах.
- •Расход сырья на объем производства, т
- •Объем продаж, т.
- •Рабочие таблицы
- •1. Бюджет дебиторской задолженности
- •2. Бюджет кредиторской задолженности
- •3. Бюджет прямых затрат труда
- •4. Бюджет прочих переменных затрат
- •5. Бюджет постоянных затрат
- •6. Бюджет денежных средств
- •Задача 4. Общий бюджет
- •3.Расчеты с кредиторами
- •Задача 5. Общий бюджет
- •Задание
- •Решение
- •1.Бюджет по прибыли
- •3.Расчеты с кредиторами
- •Задача 6. Метод процента от продаж
- •Задача 7. Финансовое прогнозирование
- •Задача 8. Метод процента от продаж
Задача 4. Общий бюджет
Компания планирует начать свою деятельность с января 20__ г.:
а) планируемая выручка от реализации –
январь – 1200 т.руб. апрель – 1280 т.руб.
февраль – 1100 т.руб. май - 1340 т.руб.
март – 1000 т.руб. июнь - 1400 т.руб.
60% продукции будет реализовано в месяце отгрузки, 40% - на условиях двухмесячной отсрочки платежа;
б) валовой доход составит 25% от выручки;
в) оплата закупаемых товаров будет осуществляться следующим образом:
30% стоимости – в месяц их приобретения,
70% стоимости – на условиях двухмесячной отсрочки платежа;
г) планируется создать постоянный товарный запас, количество оборотов товарного запаса будет равно 10 за 6 месяцев, сроки оплаты товарного запаса:
30% - в январе, 70% - в марте;
д) уставный капитал – 640 тыс.руб.:
е) заработная плата персонала – 50 тыс.руб. в месяц, оплата осуществляется в следующем после начисления месяце, социальные отчисления – 34%;
ж) арендная плата – 30 тыс.руб в месяц, в первом квартале сверх установленной суммы вносится задаток в размере месячной оплаты;
з) планируется приобрести оборудование стоимостью 1160 тыс.руб., 20% стоимости которого будет оплачено в январе, 60% - в течение второго квартала, остальная сумма – в августе; норма амортизации – 10%;
и) налог на прибыль - 20%.
Разработать :
Бюджет по прибыли (поквартально и за полугодие).
Бюджет денежных поступлений и выплат ( помесячно ).
Балансовый план на 1.07. 200_ г.
Решение
1.Бюджет по прибыли
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
Полугодие |
1.Выручка от реализации, тыс. руб. |
|
|
|
2. Стоимость закупок, тыс. руб |
|
|
|
3. Валовой доход, тыс. руб. |
|
|
|
4.Постоянные затраты, тыс. руб. |
|
|
|
- заработная плата |
|
|
|
- социальные отчисления |
|
|
|
- арендная плата |
|
|
|
5. Чистый доход, тыс. руб. |
|
|
|
- амортизация, тыс.руб. |
|
|
|
6.Прибыль к налогообложению, тыс. руб. |
|
|
|
7. Налог на прибыль 20%, тыс. руб |
|
|
|
8.Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
2. Расчеты с дебиторами
( тыс. руб)
Показатели |
1 м-ц |
2 м-ц |
3 м-ц |
4 м-ц |
5 м-ц |
6 м-ц |
полугодие |
Выручка от реализации ( по отгрузке) |
|
|
|
|
|
|
|
Поступления от продаж 1 м-ца |
|
|
|
|
|
|
|
2 м-ца |
|
|
|
|
|
|
|
3 м-ца |
|
|
|
|
|
|
|
4 м-ца |
|
|
|
|
|
|
|
5 м-ца |
|
|
|
|
|
|
|
6 м-ца |
|
|
|
|
|
|
|
Всего поступлений |
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность: